Дорогостоящее лечение

Содержание

Перечень для дорогостоящего лечения для налогового вычета

Полный список услуг медицинского характера, относящихся к группе дорогих, приведен в правительственном постановлении от 19.03.2001 г. № 201. Документ указывает наименования ряда хирургических операций, комплексов терапевтического лечения и комбинированных услуг. В категории хирургического вмешательства дорогостоящее лечение перечень раскрывает такими пунктами:

  • Лечение врожденных пороков развития.
  • Лечение и восстановление системы кровообращения при тяжелых формах заболеваний. К этому типу услуг причисляются операции, в процессе которых было задействовано оборудование по искусственному кровообращению, применялись технологии лазерного лечения или коронарной ангиографии.
  • Проведение лечения хирургическим путем сложных форм заболеваний, связанных с функционированием органов дыхания.
  • Устранение сложных патологий органов зрения.
  • Борьба с проявлениями тяжелых форм заболеваний нервной системы. В перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета включаются и услуги, в процессе оказания которых были применены методики микронейрохирургического воздействия и эндовазального вмешательства.
  • Хирургическое излечение органов пищеварительной системы при имеющихся осложнениях.
  • Протезирование и восстановительные операции, проводимые в области суставов.
  • Операции в области трансплантологии, услуги имплантации (например, кардиостимуляторов).
  • Пластические операции реконструктивного типа.

Нормы признания медуслуг дорогостоящими распространяются на терапевтические методы устранения проявлений и причин хромосомных нарушений, наследственных патологий, злокачественного типа новообразований. Норма актуальна для воспалительной полиневропатии в острой форме, для процедур, направленных на борьбу с системными поражениями соединительных тканей. На полное возмещение затрат могут рассчитывать родители, чьи дети получили медуслуги терапевтического типа по лечению тяжелых форм заболеваний разных систем – дыхательной, пищеварительной и кровеносной.

По комбинированному дорогостоящему лечению перечень для 3-НДФЛ ограничен:

  • процедурой восстановления функции поджелудочной железы;
  • ликвидацией злокачественных опухолей;
  • борьбой с наследственными патологиями кроветворения;
  • процедурой лечения остеомиелита;
  • мероприятиями, направленными на устранение причин и тяжелых состояний при сахарном диабете.

Дорогостоящим может быть признано медобслуживание беременных пациенток, у которых выявлены осложнения в период беременности, родов и после родоразрешения. В перечне значится и лечение ожогов с большой площадью поражения (от 30%), проведение гемодиализа. Средства, потраченные на выхаживание новорожденных с весом до 1,5 кг, возмещаются в полном объеме. К дорогим операциям относится и процедура ЭКО.

Источник: https://spmag.ru/articles/perechen-dorogostoyashchego-lecheniya-dlya-nalogovogo-vycheta

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

  1. Перечень дорогостоящих видов лечения

  2. Перечень медицинских услуг

  3. Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

  • социальный вычет по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО);

  • размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

  • код 1 — лечение не является дорогостоящим;

  • код 2 — дорогостоящее лечение.
Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 19 марта 2001 г. № 201

(по состоянию на 1 января 2019 года)

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

  19. Комбинированное лечение остеомиелита.

  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

(по состоянию на 15 декабря 2014 года)

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

Достаточно часто нам задают вопрос:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

  • налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

  • налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

  • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

  • перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

  1. Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

  2. ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

    • Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

    • зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

    поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

  • в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

  • отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014, 29.01.2019.

Полезные ссылки по теме «Социальные и имущественные налоговые вычеты»:

  1. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  2. Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

  3. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить налоговую декларацию и получить социальный и имущественный вычет

  4. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

  • титульный лист, разделы 1, 2

  • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

  • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

  • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

  • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

  • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

  • Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Как получить вычет при улучшении жилищных условий

  • Все, что надо знать об НДФЛ — плательщики, порядок и сроки уплаты

  • Налог на имущество физических лиц

  • Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

  • Виды доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению

  • Что мне будет, если я не сдам налоговую декларацию?

  • Что мне будет, если я не уплачу налоги?

  • Новая форма налоговой декларации (3-НДФЛ).

  • Тэги: перечень, виды, лечения, дорогостоящие виды лечения, налоговый вычет на лечение, социальный налоговый вычет

    Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/perechen_vidov_lechenija_nalog_vichet.html

    >Налоговый вычет за лечение: перечень медицинских услуг, по которым он предоставляется, случаи, когда нельзя получить

    Списки медицинских услуг

    Итак, существуют списки медицинских услуг с кодом 1 (когда возврат налога идет в пределах соответствующей суммы), и дорогостоящих видов лечения с кодом 2.

    С кодом 1

    В первом случае говорится о медицинских услугах следующего характера:

    • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
    • диагностическая, профилактическая, лечебная, реабилитационная помощь, в случаях обращения за амбулаторно-поликлинической медицинской помощью;
    • диагностическая, профилактическая, лечебная, реабилитационная помощь, а так же проведение медицинской экспертизы, в условиях стационара;
    • медицинские услуги, полученные в санаториях, профилакториях, на курортах;
    • санитарно-просветительские услуги.

    Дорогостоящие

    Этот список со значением 2 включает 27 видов терапий.

    Таковыми являются операции. Это:

    1. Хирургические лечения тяжелых форм расстройств организма, таких как:
      • различные аномалии развития;
      • заболевания системы кровообращения;
      • органов дыхания;
      • глаза;
      • нервной системы;
      • осложненные формы болезней органов пищеварения.
    2. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
    3. Трансплантация органов, тканей и костного мозга.
    4. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
    5. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
    6. Терапии хромосомных нарушений и наследственных болезней.
    7. Злокачественных новообразований щитовидки и других эндокринных желез.
    8. Острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
    9. Системных поражений соединительной ткани.
    10. Тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    Далее следуют комбинированные мероприятия, то есть, оперативные вмешательства в совокупности с лучевой терапией или химиотерапией. Речь идет о таких состояниях организма как:

    • болезнь поджелудочной железы;
    • злокачественные новообразования;
    • наследственные нарушения свертываемости крови и апластических анемий;
    • остеомиелит;
    • состояния, связанные с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
    • осложненные формы сахарного диабета;
    • наследственные болезни;
    • тяжелые формы болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    В равной степени к дорогостоящим относятся лечения ожогов, при которых были получены повреждения 30% и более поверхности тела; диализ; выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг. В перечень медицинских услуг для возврата подоходного налога включено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Когда нельзя вернуть налог?

    На налоговые послабления по причине затрат на лечение и покупку лекарств можно претендовать только тогда, когда человек оплачивал их из собственных средств. То есть, если, например, были привлечены средства благотворительных фондов, или пожертвования, то льготой воспользоваться будет нельзя.

    Важно! При частичной оплате лечения возврат можно будет сделать только с той суммы, которую человек расходовал лично.

    Возьмем случай, когда лечение предположительно можно было бы отнести к дорогостоящим, однако оно отсутствует в прилагаемом перечне. Таковыми являются действия, связанные с протезированием и имплантацией зубных протезов. Существуют разъяснения, согласно которым гражданин может получить вычет по дорогостоящим видам лечения, если ему была проведена именно операция по имплантации зубных протезов. В остальных случаях предельная величина налогового вычета составляет 120 000 руб.

    Источник: https://moepravo.guru/sfera-uslug/nalogovyj-vychet/na-lechenie/perechen-meditsinskih-uslug.html

    >justice pro…

    • >JUSTICE INSTAGRAM
    • JUSTICE NEW POSTS

      • Налоговый вычет за обучение через работодателя
      • Полная гибель автомобиля или ремонт: «тотал» по ОСАГО и вне страхового урегулирования
      • Постановление Конституционного Суда от 10.03.2017 6-П
      • Взыскание ущерба без учета износа с виновника ДТП. Примеры из судебной практики
      • Налоговый вычет по процентам по ипотеке за несколько лет
      • За какой период можно получить вычет по процентам по ипотеке. Срок давности возврата процентов по ипотеке
      • Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
      • Когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке
      • Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан
      • Налоговый вычет по ипотеке пенсионерам
      • Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам: как пенсионеру вернуть 13 процентов за покупку квартиры
      • Налоговый вычет за обучение в декрете
      • Налоговый вычет за лечение за границей
      • Поддельный полис ОСАГО. Последствия недействительности страховки при ДТП
      • Вычет на обучение: нужна ли лицензия?
      • Период использования ТС
      • Сколько раз можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке
      • Нужны ли чеки для налогового вычета за обучение
      • Налоговый вычет на ортопедическую обувь, матрас и другие ортопедические товары
      • Штраф за просроченную страховку, последствия при ДТП: что будет, если просрочить страховку на машину
      • Налоговый вычет за дорогостоящее лечение
      • Налоговый вычет за лечение, если не работаешь
      • Закончилась страховка на машину. Сколько можно ездить без страховки
      • Налоговый вычет за МРТ, УЗИ, диагностику
      • Налоговый вычет за лечение в декрете
      • Налоговый вычет за учебу. Как вернуть 13 процентов за обучение
      • Налоговый вычет за анализы и исследования
      • Major auto. Major expert. Автомобили с пробегом. Автосалон Мейджер на Волоколамском шоссе — низкий уровень обслуживания
      • Налоговый вычет за медицинские услуги. Как вернуть 13 процентов за лечение
      • Налоговый вычет за роды. Возврат налога за роды по контракту
    • > JUSTICE PROJECT
    • Что входит в дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ

      В абз.4 пп.3 п.1 с.219 НК прописано, что по такому лечению расходы зачитываются в вычет полностью, вне зависимости от потраченной суммы. Перечень дорогостоящих медицинских услуг утвержден Правительством РФ в Постановлении от 19.03.2001 № 201.

      Список достаточно общий, содержит всего 27 пунктов (полностью приведены ниже). Вопрос о том, входят ли в него конкретные мед. процедуры или нет, решает непосредственно та больница, которая проводит лечение (см. письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/1023@). При этом врачи ориентируются на позицию Минздрава.

      Важно!

      Если больница считает лечение дорогостоящим, она готовит справку об оплате и указывает в ней соответствующий код услуги — «2». Для налоговой этого достаточно.

      Рассмотрим некоторые сложные случаи. Регулирующие органы признают, что следующие услуги входят в перечень видов дорогостоящего лечения для возврата НДФЛ:

      Наименование Основание
      Операции по увеличению груди, ринопластика и т.д. письмо ФНС от 06.06.2013 № ЕД-4-3/10369@
      Имплантация зубных протезов, относящаяся к хирургической стоматологии. письмо Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14
      Покупка нужных для лечения расходных материалов, если само лечение признано дорогостоящим. письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/14011@

      Напротив, в следующих ситуациях регулирующие органы рассматривают лечение как обычное, а не дорогое:

      1. Исправление прикуса с использованием брекет-систем (см. письмо УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@).
      2. Зубопротезирование в стоматологической поликлинике (см. письмо ФНС от 25.12.2006 № 04-2-05/7).

      Также в дорогостоящее лечение нельзя включать стоимость средств по уходу за больным после проведенного лечения (см. письмо УФНС по г. Москве от 19.03.2008 № 28-10/026561).

      Важно! Если пациент не согласен с мнением больницы или решением налоговой, Минфин советует ему обращаться за консультацией в Минздрав (см. письмо Минфина от 02.09.2011 № 03-04-05/7-630). Например, это относится к сложным случаям комбинированного лечения, проводимого как в больнице, так и дома.

      Обратите внимание, что на сайте ведомства есть форма обратной связи. Максимальная величина сообщения — 2 000 знаков и один вложенный документ. Письма, в которых не указаны данные отправителя и обратный адрес, не рассматриваются.

      Список дорогостоящего лечения для налогового вычета

      Полный перечень дорогостоящих медицинских услуг, подлежащих возмещению НДФЛ:

      1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
      2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
      3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
      4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
      5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
      6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
      7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
      8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
      9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
      10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
      11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
      12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
      13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
      14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
      15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
      16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
      17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
      18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
      19. Комбинированное лечение остеомиелита.
      20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
      21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
      22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
      23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
      24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
      25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
      26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
      27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *