Доход физического лица

Содержание

Правда ли, что налоговая будет контролировать поступления на карту физлица?

В последнее время в интернете появилось довольно много информации о том, что с 1 июля 2018 года переводы, которые поступают на карту будут контролироваться налоговиками и должны облагаться подоходным налогом.

Ссылки предоставляются на 86 статью НК РФ, регулирующую обязанности банков, которые связаны с осуществлением налогового контроля. Однако, все изменения, которые внесены в данную статью законом 343-ФЗ касаются только взыскания налогов со счетов в банке в драгметаллах физлиц и организаций. Других поправок в НК РФ, вступающих в силу 1 июля не приняты, поэтом сразу стоит отметить, что все размещаемые новости являются слухами.

Таким образом, ни одна новость, размещенная в интернете не дает ссылок на законодательство, а указывается только ссылка на одну указанную выше статью.

Если бы это было действительно правдой, то поправка в НК РФ должна была бы оформляться законом, который должен быть опубликован не позднее 1 июля в «Российской газете».

Теперь рассмотрим, что же есть на самом деле. Контроль за тем, какие движения денежных средств происходят на счетах физлиц банки осуществляют уже давно. Такая обязанность на них возложена законом №115-ФЗ от 07.08.2001

Банки при этом могут блокировать все операции, если по их мнению они являются сомнительными (подозрительными). Например, на счет физлица единовременно поступила очень крупная сумма денег. О «подозрительных» клиентах банк сообщит в Росфинмониторинг, после чего им придется доказывает, что нарушений с их стороны не было. Это доказывается банку и Росфинмониторингу, но в налоговую такая информация не поступает.

86 статья НК РФ, в которую внесены поправки, касается обязанности банков сообщать в налоговую о открытии и закрытии счетов, как по физическим, так и по юридическим лицам. Однако действует такое требование уже с 2014 года. С этого же момента и введена обязанность банков предоставлять в налоговую сведения о движениях по счетам, то есть по поступлению денег и расходованию. Это означает, что контроль осуществляется уже давно – 4 года.

По абсолютно каждому клиенту такие сведения в налоговый орган не предоставляются, это происходит только по запросу. Причем запрос должен быть обоснованный, содержащий причину такого пристального контроля. Налоговой придется доказать, что необходимость в этом запросе, а также получить согласие от руководства.

Важно! Поэтому на сегодняшний день новость о том, что каждое поступление на банковскую карту физлица отслеживается банком является фейком. Однако, это не означает, что с доходов, поступающих на карту необходимо уплачивать в бюджет подоходный налог.

Если на банковскую карту физлица поступают денежные средства, то они изначально считаются доходом для целей налогообложения. Контролирующие органы могут видеть только общую картину, а идентифицировать перевод по назначению и цели зачастую невозможно. Графа «Назначение платежа» может оставаться пустой, либо в ней может указываться фразы: «перевод», «возврат» и др. Если графа остается пустой, то налоговики могут расценить такое поступление, как доход и начислить НДФЛ.

Важно! Вопрос об обложении НДФЛ не возникает в том случае, если деньги поступают от юридического лица или ИП. Они самостоятельно уплачивают в бюджет НДФЛ, так как выступают налоговыми агентами.

Если рассматривать поступления от физлиц, то платежи между физлицами законом не запрещены и никак не ограничены.

В соответствии со ст. 209 НК РФ, налоговая база по НДФЛ определяется исходя из поступлений, которые физлицо получает и в денежной и в натуральной форме.

Поступления, которые возможны на карту физлица могут быть по разным основаниям:

  • возврат долга (от родственника, друга, знакомого);
  • заем от друзей;
  • оплата за услугу;
  • поступление от продажи;
  • и др. основания.

При этом, как банк, так и налоговая не сможет разобраться – на какие-именно цели и по какому основания на карту поступил перевод, если не будет информации о назначении. В этом случае любое поступление на карту будет расцениваться как доход (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с дивидендов в 2018 году. Ставка НДФЛ и порядок расчета).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие поступления на банковскую карту не облагаются налогом

Статья 217 НК содержит перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. К некоторым из указанных можно отнести и доходы, поступающие физлицу на карту, например, доход:

  • от продажи имущества физлицу, которое в собственности находилось более 3-5 лет;
  • от продажи полученного наследства;
  • алименты, которые перечисляет физлицо;
  • по договору дарения от близкого родственника;
  • по договору дарения не от близкого родственника (за исключением недвижимости);
  • иные доходы, указанные в 217 НК РФ.

Если физлицо дает иному физлицу заем (то есть деньги в долг), то НДФЛ не будет возникать ни с заемной сумме, ни с процентов (если они есть). В долг можно получить и на банковскую карту, при этом она не будет облагаться налогом, если в назначении платежа будет указано: «заем» или «возврат долга».

Нелишним будет получить расписку, если заем изначально выдавался наличными или платежный документ – если переводом. В этом случае можно будет избежать претензий со стороны налоговых органов.

Если физлица заключают между собой такие сделки, как дарение или займ, сумма которой более 10 000 рублей или независимо от размера, лучше будет заключить договор дарения или займа. Это позволит в случае возникновения проблем в налоговой решить их.

Как избежать штрафов за поступления денег на банковскую карту

Для того, чтобы физлицу избежать штрафов, пени и налогов в связи с поступлениями на банковскую карту, необходимо помнить следующее:

  1. Если физлицу на карту поступает регулярный доход, то лучше будет зарегистрироваться ему в качестве ИП и выбрать в качестве налогового режима, например, УСН. В этом случае ему не придется уплачивать 13% с поступлений, а заявлять только 6%.
  2. Банки вправе сообщать об операциях по счету, которые по их мнению являются подозрительными. Поэтому следует позаботиться о наличии подтверждающих документов, указывающих, что поступления не должны облагаться налогом.
  3. Следует позаботиться о том, чтобы лица, которые направляют перевод на карту правильно оформляли перечисление. То есть нужно проследить, чтобы они указывали назначение, например, дарение или возврат долга.
  4. На крупные суммы стоит оформить договор дарения или займа в письменном виде. Кроме того, нелишним будет хранение расписок и иных документов, которые могут подтвердить, что поступления на карты не являются налогооблагаемым доходом.

Также следует помнить, что по всем полученным доходам физлицо должно подавать декларацию 3-НДФЛ. Представляется она в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Источник: http://online-buhuchet.ru/nalog-s-postupleniya-na-bankovskuyu-kartu-fizlica/

Как доказать, что подаренные деньги не являются доходом при исчислении алиментов?

Правила и рекомендации для написания ответов

Строго запрещается:

  • Запрещено давать бесполезный ответ. Консультация должна быть полной и обоснованной.
  • Запрещено дублировать/копировать ответы других юристов из разных источников.
  • Ваш ответ должен быть авторским и уникальным.
  • Запрещено излишне цитировать законы без разъяснений.
  • Запрещено предлагать свои услуги в обход сайта (указывать контакты).
  • Запрещено давать ссылки на сторонние сайты без острой необходимости или без запроса клиента.
  • Запрещено грубить клиенту

Рекомендуем:

  • Приветствовать клиента;
  • Отвечать полно и обоснованно;
  • Аргументировать указание соответствующих законов;
  • Подводить итог консультации в концентрированном виде.

Консультируя клиентов на Justiva.ru, вы принимаете правила оказания юридических услуг. В случае нарушения администрация вправе удалять ваши ответы и ограничивать вашу учётную запись в использовании некоторого функционала.

Понятно

Источник: https://justiva.ru/question/129773

Как избежать лишних доначислений со стороны налоговых инспекторов.

Согласно ст. 209 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Физлицо может получить на банковский счет от физлица денежные средства по различным основаниям:

• Возврат долга от друга, родственника;
• Деньги взаймы от друзей на время;
• Поступление за оказанную услугу;
• Поступление от продажи чего-то, возможно б/у, возможно новое и т.д.,

Ни налоговая, ни банк не разберется на какие цели и по каким причинам получены денежные средства, если нет достаточной информации о назначении платежа. Таким образом, все поступления на счет будут считаться Вашим доходом.

1 Не все банковские переводы физических лиц облагаются налогом

— В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Некоторые из них могут поступить на карту от физлиц, например:

— Вы получили доход от продажи физлицу имущества, находящегося в собственности более 3-5 лет (исчисление срока имеет особенности, ст. 217, 217.1 НК РФ);

— Вы получили доход от продажи наследства;

— Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физлицом;

— Вы получили доход по договору дарения от близких родственников (прямо поименован п.18.1. с. 217 НК РФ);

— Вы получили доход по договору дарения не от близких родственников (кроме недвижимого имущества).

Доход не подлежат налогообложению НДФЛ. Это разъясняют письма Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/1-1065, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684, от 20.04.2012 N 03-04-05/6-532, ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@. ФНС придерживается аналогичной точки зрения.

Иные доходы, смотрим в ст. 217 НК РФ.

— Если Вы, как физлицо дали в долг (выдали заем) другому физлицу, то НДФЛ не возникнет ни с тела займа, ни с процентов по нему. Вы можете получить свой долг (заем) на свой карточный счет и не опасаться доначислений налога, если отправитель в назначении платежа укажет «возврат долга (займа)». Желательно предварительно запастись «Распиской о получении денежных средств, если займ давался наличными, или сохранить платежное поручение из банка при отправке займа. Тогда вероятность претензий со стороны банка и налоговиков снизится.

— Сделки граждан между собой на сумму, превышающую 10 тыс. руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки желательно оформлять в письменной форме. Эта мера предосторожности поможет доказать свою правоту перед проверяющими в случае возникновения проблем.

2 Как налоговики получают информацию о полученных доходах

— Как известно, в случае получения информации, о поступающих доходах, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физлиц (ст. 89 НК РФ).

— Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок, в. т.ч. и в рамках проверки юрлиц и ИП, информация о движении денежных средств на счетах физических лиц может всплыть.

— Также не стоит забывать, что банки обязаны докладывать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм (п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, предварительно уведомив о подозрительных операциях ИФНС.

3 Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ

— В случае обнаружения незадекларированных доходов, к физлицу, помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня. Известны случаи, когда регулярные поступления от физлиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность.

— Несмотря на то, что физлица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.

Пример: Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014 указала, что физлицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП (ст.23 ГК и ст. 11 НК) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.

В этом случае, если зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, то налог платить не придется, так как действуют налоговые каникулы по НДФЛ на такие доходы.

4 Мнение ФНС

В ФНС России решили разъяснить, какие перечисления все же являются налогооблагаемым доходом. Вся экономическая выгода физлица, полученная им в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, подлежит обложению НДФЛ в соответствии с главой НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

— В статье 208 НК РФ содержится открытый перечень доходов, учитываемых для обложения налогом на доходы физлиц. В него не входят доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и близкими родственниками.

Облагаются НДФЛ только те доходы, полученные физлицами от близких родственников, которые были выплачены в результате заключения между ними трудовых соглашений. При этом перечисления от посторонних налогоплательщику лиц действительно рассматриваются в качестве налогооблагаемого дохода.

Статья 217 НК РФ предусматривает случаи, когда платить НДФЛ не нужно:

— со стипендий и пособий;

— с сумм родительских переводов;

— с сумм переводов родителям;

— с алиментов;

— с сумм, поступивших на карту в долг или в счет погашения долга, даже от посторонних лиц;

— с детских пособий;

— с возмещения морального вреда;

— с компенсаций за неиспользуемый отпуск.

По нормам НК РФ далеко не все поступления на банковский счет физлица расцениваются как доход. Фактически это только те поступления, которые принесли налогоплательщику выгоду.

— Если Вы одолжили деньги, лучше оформить это договором: так и получатель средств, и их владелец-кредитор смогут доказать ФНС, что речь идет о долге, а не об экономической выгоде.

— Если же деньги были переведены в подарок родственниками, такой перевод не будет считаться доходом. От близких родственников подарки никогда не облагаются налогом, какими бы они ни были: деньги или дорогостоящее имущество.

— Если подарки были получены от посторонних лиц, то они облагаются налогом, начиная с 4 тыс. руб.

— Также не предусмотрено налогообложение НДФЛ денежных средств, переведенных с расчетного счета ИП на его личный счет как физического лица, после уплаты всех налогов от деятельности ИП. Двойное налогообложение в РФ не допускается.

Подведем итог всему выше сказанному:

Чтобы сэкономить Вам деньги и сберечь нервы, а также не стать объектом доначислений налогов, пени и штрафов, постарайтесь выполнять рекомендации, описанные ниже:

1. Если доход поступает на регулярной основе, то есть повод зарегистрировать ИП и не платить 13 % НДФЛ и НДС, в случае признания незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйте удобный спецрежим (патент, УСН).

2. Не стоит надеяться, что налоговая инспекция не проверит Ваш расчетный счет и не обнаружит поступления. Банк сообщит налоговикам обо всех «подозрительных» с его точки зрения операциях. Под подозрительные операции могут попасть любые операции.

3. Позаботьтесь о том, чтобы Ваши отправители платежей правильно оформляли перечисление денежных средств и не забывали писать назначение платежа (дарение, возврат долга).

4. Оформляйте договора дарения и займов в простой письменной форме, если это необходимо, храните расписки и прочие документы, подтверждающие основания не облагать доход НДФЛ.

5. Не забывайте вовремя декларировать свои доходы, подать декларацию 3 НДФЛ надо до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Источник: Торгово-промышленная палата РФ

Финансы и кредит

Источник: https://helion-ltd.ru/nalog-s-postupleniy-na-bankovskuyu-kartu/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *