Деньги на депозите

Содержание

Что такое банковский депозит?

Крупные денежные суммы следует хранить в банке в целях создания безопасности и сохранности средств, при этом дополнительно можно получить неплохую прибыль в зависимости от суммы вклада. В данной статье речь пойдет о том, что такое банковский депозит и как его открыть.

Понятие банковского депозита простыми словами

Депозит — это банковский вклад, который размещается в банке на заранее оговоренных договором условиях хранения и начисления процентов. Клиент может вложить собственные финансовые средства в государственные или коммерческие банки на определенный промежуток времени. При этом за использование и хранение денежных средств финансовое учреждение производит процентные отчисления, которые прибавляются непосредственно к общей сумме депозита, а также могут переводиться на личный счёт клиента по его желанию.

Открывать собственный счет c депозитными начислениями могут как юридические, так и физические лица. Стоит отметить, что не только банки занимаются оформлением депозитных вкладов — некоторые микрофинансовые организации также предоставляют данную услугу, но клиенты не всегда готовы доверять подобным учреждениям крупные суммы и предпочитают создавать вклады в проверенных банках.

По сути, депозит — это и есть вклад, но отличием данного понятия является то, что помимо денежных средств можно использовать дополнительные банковские активы в виде ценных металлов, выгодных акций и так далее.

Типы банковских депозитов

Банковский депозит представлен несколькими видами. Клиент может открывать его в нескольких формах:

  1. Денежный счет. Является самой популярной и востребованной формой депозита, когда вкладчик вносит денежные средства на личный счет и получает фиксированную сумму процентов согласно условиям, прописанным в договоре.
  2. Металлический счёт. При открытии данного депозита вкладчик вносит определенную сумму, которую банк далее «переводит» в драгоценные металлы — золото, серебро, платину. Начисление процентов осуществляется в соответствии с текущим курсом стоимости выбранного вкладчиком металла.
  3. Стандартная банковская ячейка. Клиенту выдается специальный ключ от ячейки, в которую можно поместить на хранение любые ценности, а также важные бумаги. Данный депозит осуществляется без начисления процентов, его суть заключается в безопасном хранении ценного имущества клиента на определённых условиях.

Как начисляются проценты по банковским депозитам?

Порядок начисления процентов может различаться у некоторых банков, но есть общие принципы, на которые клиенту необходимо обратить особое внимание перед осуществлением вклада. Существуют определенные виды процентных ставок, имеющих некоторые отличия:

«Сложные» проценты, начисляемые с капитализацией

Процентная ставка может оставаться фиксированной, а также может меняться от единого порогового значения. Общая сумма процентов прибавляется непосредственно к телу депозита. Процедура начисления происходит обязательно через равные промежутки времени. При этом в новом периоде происходит капитализация процентов — денежные средства начисляются дополнительно на сумму процентов, «набежавшую» за предыдущий период.

Капитализация может быть ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной в зависимости от условий, предлагаемых в договоре.

Расчёт конечной суммы вклада может производиться по формуле:

S = C x (1 + % x d/g)n,

где S — значение, представляющее собой итоговую сумму вклада после начисления процентов;

C — тело депозита — начальная сумма, предоставленная банку;

% — предписанная договором ставка / 100;

d — общее количество дней, по истечению которых должна произойти капитализация согласно договору;

g – сумма дней в году;

n – общее количество предусмотренных периодов капитализации.

«Простые» проценты, начисляемые без капитализации

Процентная ставка по кредиту здесь остается фиксированной. Общая сумма процентов может начисляться ежемесячно или концу срока осуществляемого вклада — при этом начисления происходят в едином размере и не суммируются с телом вклада.

Клиент может в любое время воспользоваться суммой начисленных процентов, которая может переводиться на личный карточный счет. Расчёт суммы может производиться по следующей формуле:

где значение П — общая процентная сумма, набежавшая по личному вкладу;

S — фиксированная сумма самого вклада;

Ср — точный срок вклада, рассчитываемый в днях;

% — стандартный годовой процент по текущему вкладу, предписанный договором;

365(366) — количество дней в текущем году.

Что влияет на процентную ставку?

Процентные ставки в различных банках существенно отличаются. На размер процентов по вкладам могут влиять различные критерии, среди которых специалисты выделяют наиболее важные:

наличие постоянной конкуренции между банками может приводить к увеличению количества начисляемых по вкладу процентов;

  1. Необходимость пополнения банковского финансового фонда. При увеличении количества выдачи кредитов населению банк нуждается в дополнительных средствах и начинает привлекать вкладчиков при помощи повышенных процентов по вкладам;
  2. Новые финансовые организации могут повышать процентную ставку с целью привлечения вкладчиков. Крупные популярные банковские организации редко повышает процент до 8-9%, привлекая клиентов лишь высокой репутацией и относительной надежностью.

Также на количество и процентной ставки могут влиять виды вкладов — к примеру, для срочных депозитов, ограниченных по времени, действует всегда более высокая ставка.

Виды банковских депозитов

Существует несколько стандартных видов депозитов, имеющих свои отличительные особенности. Выделяют разновидности депозитов по сроку, а также по целевым критериям.

По срокам

  • Вклад «до востребования» — данный вид депозита предполагает сниженную процентную ставку, поскольку клиент в любое время может снять средства личного счёта.
  • Срочные вклады. Денежные средства могут храниться в банковском учреждении до 12 месяцев — краткосрочные, а также до 36 месяцев — долгосрочные. Процентная ставка здесь значительно повышена, но клиент ограничен в своих правах и не может снять личные сбережения до окончания срока договора.

По целям

  • Накопительный депозит — вкладчик может переводить ограниченную сумму денежных средств несколько раз в месяц. Депозитный счет позволяет значительно расширять сумму вклада.
  • Сберегательный депозит. Клиент может положить определенную сумму на счёт в целях сохранности сбережений.
  • Целевой депозит — данный вид склада открывают преимущественно родители для своих детей с целью дальнейшей оплаты учебы в университете. При этом необходимо представить документ, подтверждающий, что обучение производится на платной основе.

Валютные депозиты

Данный вид депозита предполагает, что на личный счет могут осуществляться переводы в иностранной валюте, а также в рублях, при этом банк может самостоятельно конвертировать средства в зависимости от текущего курса.

Стоит отметить, что по сравнению с рублевыми вкладами, данный вид депозита предполагает небольшую процентную ставку.

Условия депозитов

Условия депозитных вкладов значительно отличаются у разных финансовых учреждений. Но существуют общие критерии определения стандартных критериев, которые прописываются в договоре любого банка. Главными пунктами являются:

  • Основная процентная ставка по открываемому депозиту;
  • Максимально возможная сумма вклада;
  • Стандартные сроки, предусмотренный договором порядок выплаты, а также капитализация процентов;
  • Возможность дальнейшего пополнения счёта;
  • Возможность досрочного закрытия депозита, а также его пролонгации по договору.

Перед открытием депозита клиенты должны детально изучить условия, предлагаемые банками по договору и выбрать наиболее выгодный вариант.

Безопасность и страхование депозитов

Для защиты финансовых средств, находящихся на депозите, предусмотрены специальные условия страхования. Система страхования вкладов является оптимальным решением для клиентов тех банков, которые не всегда могут выполнить обязательства перед вкладчиками в случае банкротства или преждевременного отзыва лицензии. При возникновении форс-мажорных ситуаций владельцы депозита могут получить денежные средства из специального фонда, который формируется за счет страховых отчислений.

Налогообложение депозитов

С полученных дивидендов от депозита может взиматься налог в случае, если ставка по нему превышает ставку рефинансирования, установленную центральным банком. Некоторые виды вкладов подлежат обязательному налогообложению — этого рублевый, валютный, а также металлический вклад.

Ранее рублевые вклады не облагались налогом, но с 2016 года предусмотрена система налогообложения, при которой в случае, если ставка по вкладам превышает 13%, налог обязательно взимается.

Что касается валютного вклада, данный депозит облагается налогом в случае, если стандартная ставка превышает 9%. В 2018 году все металлические вклады подлежат налогообложению в случае, если они закрываются ранее, чем через 3 года. При этом клиент обязан самостоятельно обратиться в налоговое учреждение, как только он обналичит счёт.

Плюсы и минусы депозитов

Основные преимущества депозита заключаются в следующем:

  • Постоянное повышение общей суммы вклада за счет начисленных процентов;
  • Средства нельзя снимать ранее оговоренного в договоре срока — это позволяет воздержаться от лишних трат и накопить необходимую сумму;
  • Некоторые виды депозитов предполагают возможность регулярного пополнения счёта;
  • За короткие сроки можно значительно увеличить сумму общего вклада.

Недостатки:

  • Всегда существует риск возникновения неожиданного банкротства любого финансового учреждения;
  • Стандартная процентная ставка относительно низкая;
  • В случае досрочного снятия средств банк перестает начислять проценты по основному депозиту.

Как открыть депозит – инструкция

Для того, чтобы открыть вклад, необходимо, прежде всего, определиться с депозитным продуктом, а также непосредственно с финансовым учреждением, где будет осуществляться вклад. Далее необходимо обратиться в офис банка и предоставить стандартный пакет документов:

  • подписать заявление на открытие личного депозитного счёта. Форма данного документа разрабатывается каждым банком индивидуально, поэтому важно обратиться за бланком в офис учреждения;
  • Необходимо представить подтверждающие документы в виде паспорта, а также дополнительной документации, требования к которой у разных банков отличаются. Некоторые банки предлагают дополнительно предъявить военный билет, пенсионное удостоверение, а также вид на жительство. Для юридических лиц и ИП также предусматривается отдельный перечень документов, который устанавливается банковским учреждением индивидуально. Перед подачей заявления необходимо обратиться на сайт компании и узнать информацию по всей необходимой документации, которая понадобится для открытия депозита.
  • Далее производится подписание договора, в котором отражены основные обязанности банковского учреждения, а также права клиента. Также в договоре отражаются стандартные спорные вопросы по вкладам, а также возможность их досрочного расторжения.

При подписании договора необходимо учитывать все нюансы, поскольку именно здесь отражены основные требования по вкладу и количеству начисляемых процентов.

Что такое депозит Сбербанка

Рассмотрим, что такое депозит Сбербанка России, какими особенностями он отличается, как выбрать наиболее выгодную программу.

Депозит в Сбербанке – что это?

Депозит в Сбербанке – это счет, который открыт для хранения и начисления процентов, которые вкладчик получит по завершении действия договора. Размер прибыли, которую получает клиент, зависит от суммы вложения, временного периода, на который размещены денежные средств, соблюдения дополнительных условий той или иной программы.

Перечислим, какими параметрами обладает в Сбербанке депозит для физических лиц:

  • процентная ставка. Доходность вклада определяется из расчета этого показателя и зависит от суммы и срока размещения денег. Некоторые программы отличаются следующей особенностью: их ставка повышается по мере накопления средств на счете клиента;
  • размер вклада. У каждой программы есть свои минимальные и максимальные показатели в той или иной валюте. Чем больше средств размещает вкладчик, тем выше будет доход в зависимости от ставки;
  • срок размещения денежных средств. Он может быть фиксированным, иметь минимальные и максимальные значения. Если у вклада автоматическая пролонгация, верхнего показателя может не быть;
  • периодичность начисления процентов. Как правило, доход на счет клиента поступает в течение определенного времени – раз в месяц, квартал или год. Есть варианты, когда все проценты начисляются сразу в конце срока размещения средств;
  • возможность капитализации. Если клиент не снимает начисленные проценты, они могут прибавляться к основной сумме вклада, тем самым будет повышаться его доходность;
  • допустимость частичного снятия средств. У вклада может быть неснижаемый остаток, но все средства, которые превышают его, клиент может использовать по своему усмотрению;
  • возможность пополнения. В течение срока действия вклада его сумму можно увеличивать, чтобы повысить доходность;
  • наличие автопролонгации. Если вкладчик не снимает средств со счета, размер накоплений по умолчанию будет увеличиваться (пока клиент не заберет свои деньги);
  • возможность льготного расторжения – снятия средств вклада без частичной потери начисленных процентов;
  • наличие специальной программы. Вклад может быть сезонным, рассчитанным на определенную категорию граждан (например, пенсионным, детским), инвестиционным (когда на часть средств клиента приобретаются сертификаты, ценные бумаги), страховым, мультивалютным. Главный плюс таких программ – в высокой доходности.

Средства депозитного вклада размещаются на специальном счете в банке. По истечению срока, установленного по той или иной программе финансовой организации, клиент получает свои деньги вместе с начисленными процентами.

Преимущества депозитов Сбербанка для физических лиц

Одной из самых востребованных кредитно-финансовых организаций среди российских вкладчиков остается Сбербанк. Причина заключается в тех преимуществах, которые получают клиенты, открывая депозит в этом учреждении.

Перечислим основные достоинства, которыми отличаются вклады в Сбере. К главным преимуществам депозитов следует отнести следующие:

  • вклады на сумму более полутора миллионов рублей получают бесплатное государственное страхование;
  • по условиям ряда программ Сбера есть возможность снимать начисленные проценты;
  • максимальная ставка по вкладам составляет 5,65%;
  • клиенты, разместившие свои средства на счете в этом банке, становятся его постоянными клиентами, для которых доступны определенные программы на льготных условиях (целевые и потребительские займы, кредитные и дебетовые карты);
  • на сайте Сбера есть удобный личный кабинет (есть его полная и мобильная версия), в котором вкладчик может в режиме онлайн отслеживать состояние своего счета, видеть поступление процентов, рассчитывать доходность вложения;
  • удобный калькулятор вкладов дает возможно определить, сколько средств и на какой срок следует разместить, чтобы получить оптимальную прибыль.

Аналогичная программа есть и на нашем финансовом портале. Воспользуйтесь этим удобным инструментом, чтобы рассчитать депозит Сбербанка России, вы можете прямо сейчас. С помощью калькулятора вы легко определите, какой доход следует ожидать от вклада.

На какие группы делятся депозиты Сбербанка

Вклады для физических лиц в зависимости от их условий можно разделить на следующие группы:

  • для рядовых и VIP-клиентов. К первым относятся программы «Пополняй», «Сохраняй», «Управляй», «Подари жизнь», а также «Социальны», «Пенсионный-плюс» и «Сберегательный счет». Процентная ставка у них не такая большая, как у премиальных вкладов. Во вторую группу входят программы, в названии которых есть слова «Особый» и «Лидер». У них повышенная ставка, а значит, эти вклады открыть более выгодно, но доступны они только тем клиентам, которые пользуются пакетами услуг «Премьер» и «Первый»;
  • срочные и до востребования. Период, на который может быть открыт вклад, как правило, варьируется от нескольких месяцев до нескольких лет. Депозит Сбербанка России в рамках одной и той же программы может быть открыт как срочный, так и бессрочный;
  • пополняемые и без возможности пополнения. Эту особенность вы можете уточнить в сводке каждой отдельной программы Сбера;
  • рублевые и валютные вклады. В рамках той или иной программы возможно размещение средств в рублях, долларах США или евро. При этом в зависимости от выбранной валюты процентная ставка одного и того же вклада будет существенно отличаться;
  • с ежемесячным и ежеквартальным начислением процентов. Условие вы можете узнать в предварительной информации о вкладе на нашем финансовом портале;
  • для физических и для юридических лиц. Существуют программы как для отдельных граждан, так и для организаций. Но в данной статье мы рассматриваем, что такое депозит Сбербанка для физических лиц;
  • с автоматической автопролонгацией и без нее. Перед тем как открыть интересующий вас вклад, уточните это условие в его вкладке на нашем сайте или у сотрудника финансовой организации;
  • с возможностью льготного снятия. Эта особенность означает, что средства можно забрать без потери процентов или их части до истечения срока вклада;
  • для определенных групп населения. Например, предложения для пенсионеров, такие как «Пенсионный-плюс», «Сохраняй» и «Пополняй».

Разнообразные программы в Сбере дают возможность подобрать подходящий продукт как рядовому вкладчику, так и VIP-клиенту.

Как выбрать лучший вклад

Чтобы выбрать лучшее предложение, нужно сопоставить условия отдельных программ.

Поисковик на нашем финансовом портале дает возможность учесть все их особенности. Задайте основные и дополнительные параметры в меню на странице «Вклады» – «Сбербанк России», чтобы найти те предложения, которые соответствуют вашим требованиям. В появившемся списке наиболее выгодные программы будут располагаться вверху.

Чтобы узнать, какой доход вы получите от того или иного вложения, воспользуйтесь специальным калькулятором на нашем сайте. Там вы увидите, как будут начисляться проценты по выбранной вами программе с учетом суммы и срока, на который вы планируете разместить свои средства.

Исходя из полученных результатов расчета определите, устроит ли вас доход от вклада, подходит ли вам вариант с капитализацией или снятием процентов, срочный или до востребования.

Открыть вклад вы можете несколькими способами:

  • в офисе финансовой организации,
  • в банкомате
  • на сайте банка.

Если вас устраивают условия той или иной программы Сбербанка, депозит онлайн вы можете оформить прямо сейчас. Нажмите на вкладку интересующей вас программы и нажать «Подать заявку». Потребуется заполнить анкету на сайте банка и выбрать способ перевода ваших средств на счет.

Требования к клиенту

Как и любое финансовое учреждение, Сбербанк предъявляет к своим клиентам определенные требования. Среди них – наличие российского гражданства, возможность предоставить сведения о трудоустройстве.

Потребуется собрать пакет определенных документов. Их основной перечень выглядит следующим образом:

  • паспорт гражданина РФ,
  • справка о трудоустройстве,
  • ИНН,
  • пенсионное свидетельство (для тех, кто получает социальное пособие по старости или выслуге лет).

Также потребуется оформить заявление на открытие счета, если его еще нет у клиента.

Если вклад планирует открыть зарплатный клиент Сбербанка или участник программы «Премьер» (или «Первый»), перечень документов может быть сокращен.

Как досрочно расторгнуть договор

Любой клиент, который разместил средства на счете в Сбере, имеет право забрать их, расторгнув действующий договор. Тем ее менее, такое решение может привести к потере начисленных процентов, а значит, и какого бы то ни было дохода.

Если вы оформили срочный вклад (сроком до полугода), в случае его преждевременного закрытия вы потеряете проценты полностью. Если период действия договора более шести месяцев, вы сможете получить частичный доход.

Если вы не уверены, что средства не придется снять до завершения срока по программе вклада, лучше выбрать вариант с возможностью льготного расторжения договора.

Чтобы закрыть вклад, необходимо будет оформить заявление в письменном виде. Для этого потребуется прибыть в офис с паспортом.

Выводы

Мы рассмотрели, что такое депозит Сбербанка России. Предложения отличаются по множеству параметров, и выбрать лучший вариант вы можете, сопоставив наиболее важные для вас особенности различных программ. Самый выгодный вклад будет отличаться повышенной процентной ставкой. Определить доходность поможет калькулятор на нашем финансовом портале.

В любом случае, что такое решение, как открытие вклада, следует принимать, взвесив все за и против, ознакомившись со всеми условиями выбранной программы.

Учетные последствия размещения денег на депозите

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 октября 2017 г.

Содержание журнала № 20 за 2017 г.Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Один из способов получения организацией дохода от имеющихся у нее свободных денег — положить их под проценты в банк на депозитный счет. При этом от условий депозитного договора будет зависеть отражение вклада в учете. К примеру, если при досрочном расторжении договора банк пересчитает начисленные проценты по пониженной ставке, то компании на ОСН придется корректировать учтенные ранее доходы.

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Документальное оформление

Основным документом для учета суммы депозита, а также процентов по нему является договор банковского вкладап. 1 ст. 834, п. 1 ст. 836 ГК РФ.

При этом такой договор считается заключенным не с момента его подписания с банком, а с момента внесения денег на банковский депозитп. 1 ст. 834, п. 2 ст. 433 ГК РФ.

Открытие вклада подтверждается:

•или банковской выпиской и платежным поручением — при перечислении во вклад безналичных средств;

•или квитанцией к приходно-кассовому ордеру, подписанному работником банка, с проставленным оттиском штампа кассы — при внесении наличных денегп. 3.4 Положения, утв. ЦБ 24.04.2008 № 318-П.

Сейчас банки предоставляют своим клиентам возможность открыть депозит онлайн. В таком случае договор банковского вклада в бумажном виде не подписывается. Порядок документального открытия заключается в том, что представитель юрлица (директор, главбух) подает в банк через систему дистанционного обслуживания (например, через «Клиент-Банк») подписанное электронной подписью заявление, в котором указываются необходимые для размещения денег сведения. Тем самым компания выражает свое согласие с правилами и условиями вкладов, опубликованными на официальном сайте банка. Эти электронные документы в совокупности являются заключенным между компанией и банком договором банковского депозита (конечно же, при условии поступления денег во вклад). А подтверждением перечисления денег во вклад станет банковская выписка.

В договоре бухгалтеру стоит обратить внимание на следующие моменты, влияющие на отражение депозита в учете:

•срок размещения депозита;

•порядок начисления процентов и сроки их выплаты;

•условия досрочного прекращения договора.

Налог на прибыль

Размещение денег на депозите, а также их возврат из депозита не будут являться расходом и доходом организациип. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. В «прибыльных» доходах отражаются только проценты, причитающиеся вкладчику.

Проценты включаются в состав внереализационных доходовп. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ:

•на последнее число каждого месяца;

•на дату прекращения договора (возврата денег из депозита).

Причем неважно, как в договоре будет прописано условие о сроках выплаты процентов (даже если они капитализируются и выплачиваются единовременно при возврате вклада), признавать в налоговом учете их нужно ежемесячно.

Если проценты начисляются и выплачиваются банком на последнее число каждого месяца, то процентный доход можно просто взять из банковской выписки, не проводя никаких дополнительных расчетов.

Другое дело, когда проценты начисляются, скажем, в середине месяца или же в конце срока депозита. Тогда сумму процентов нужно определять по формуле (если договором не предусмотрен особый порядок расчета процентов):

Расчет нужно отразить в бухгалтерской справке-расчете.

Договором может быть предусмотрена капитализация процентов (иначе говоря, сложные проценты), то есть когда начисленные проценты с определенной периодичностью присоединяются к общей сумме вклада, в результате размер депозита увеличивается и проценты начисляются уже на бо´ль­шую сумму.

Пример. Расчет суммы процентов, признаваемых в доходах

Условие. Компания 4 сентября 2017 г. разместила депозит в сумме 1 500 000 руб. на срок до 30 ноября 2017 г. на условиях ежемесячной капитализации процентов. Ставка депозита — 6% в год. Проценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денег во вклад, до дня их возврата включительно. При этом они выплачиваются на дату закрытия вклада.

Решение. Расчет будет следующим.

Месяцы Сумма депозита с учетом капитализации процентов, руб. Количество дней размещения депозита Сумма процентов, которую компания учтет во внереализационных доходах на конец месяца, руб.
Сентябрь 1 500 000,00 26
(с 5.09 по 30.09)
6410,96
(1 500 000 руб. х 6% / 365 дн. х 26 дн.)
Октябрь 1 506 410,96
(1 500 000 руб. + 6410,96 руб.)
31 7676,51
(1 506 410,96 руб. х 6% / 365 дн. х 31 д.)
Ноябрь 1 514 087,47
(1 506 410,96 руб. + 7676,51 руб.)
30 7466,73
(1 514 087,47 руб. х 6% / 365 дн. х 30 дн.)

УСН

Упрощенцам также не нужно учитывать в налоговых расходах и доходах размещение суммы вклада и его возвратп. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

В облагаемые доходы нужно включить только проценты по вкладуп. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 НК РФ.

Датой признания «упрощенных» доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассуп. 1 ст. 346.17 НК РФ. То есть при УСН проценты учитываются в доходах в дни их получения. А суммы берутся из банковских выписок или ордеров.

Трудности при определении момента признания процентных доходов могут возникнуть в ситуации, когда договором банковского вклада предусмотрена капитализация процентов. Ведь начисленные проценты поступают на банковский счет организации, но только не на расчетный, а на депозитный, увеличивая сумму вклада. Какая же дата будет считаться днем получения дохода: день их капитализации (присоединения к сумме вклада на депозитном счете) или день их зачисления на расчетный счет? За разъяснениями мы обратились в Минфин.

Дата признания доходов в виде капитализированных процентов

КОСОЛАПОВ Александр Ильич
Государственный советник РФ 1 класса

— Датой получения доходов при применении УСН признается, в частности, день поступления денежных средств на счета в банках (кассовый метод)п. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Для целей налогообложения под счетом (счетами) понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счетап. 2 ст. 11 НК РФ. При этом в ГК РФ договоры банковского счета регулируются гл. 45, а договоры банковского вклада (депозита), на основании которых открываются депозитные счета, — гл. 44.

Кроме того, в ст. 86 НК РФ сказано, что банки открывают счета, депозиты и обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций.

Таким образом, счета, открываемые на основании договора банковского счета и на основании договора банковского вклада (депозита), для целей налогообложения отличаются друг от друга.

Поэтому датой получения дохода в виде процентов по депозитному вкладу при условии их капитализации признается дата зачисления банком таких процентов на расчетный счет организации.

ЕНВД

Компании, применяющие ЕНВД, также могут размещать свободные средства на депозитах. По мнению контролеров, полученные проценты не относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому депозитные проценты нужно включать в базу по налогу на прибыль в качестве внереализационных доходов на основании данных раздельного учетаПисьма ФНС от 24.03.2011 № КЕ-4-3/4649@; Минфина от 19.02.2009 № 03-11-06/3/36.

Заметим, что ранее у Минфина была иная позиция по этому поводу. Считалось, что если компания ведет только «вмененную» деятельность, то налогом на прибыль процентные доходы не облагаютсяПисьмо Минфина от 27.11.2006 № 03-11-04/3/506. Однако безопаснее все же придерживаться более поздних разъяснений чиновников.

Если организация совмещает вмененку и упрощенку, то полученные депозитные проценты нужно учитывать в составе доходов, облагаемых в рамках УСНПисьмо Минфина от 06.07.2005 № 03-11-04/3/7.

Бухгалтерский учет

В бухучете деньги, размещенные на депозите под проценты, отражаются в составе финансовых вложенийпп. 2, 3 ПБУ 19/02. При этом по выбору организации, который нужно закрепить в учетной политике, они могут учитываться:

•или на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет «Депозиты»;

•или на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета».

Вне зависимости от счета, на котором учитывается депозит, в балансе его нужно показывать в составе финансовых вложенийп. 19 ПБУ 4/99; п. 41 ПБУ 19/02:

•или по строке 1170 в разделе «Внеоборотные активы» — если срок вклада превышает 12 месяцев после отчетной даты;

•или по строке 1240 в разделе «Оборотные активы» — если срок вклада не больше 12 месяцев после отчетной даты.

Исключение одно — депозит до востребования. В балансе он отражается по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»п. 5 ПБУ 23/2011.

Проценты по вкладу признаются в составе прочих доходов равномерно в течение срока договора вне зависимости от того, когда фактически они будут полученып. 34 ПБУ 19/02; пп. 7, 16 ПБУ 9/99; Письмо Минфина от 24.01.2011 № 07-02-18/01:

•на последнее число отчетного периода. Проще делать это ежемесячно. Тогда бухучет процентов совпадет с «прибыльным»;

•на дату прекращения договора банковского вклада.

Ситуация 1. Проценты по депозиту не капитализируются и выплачиваются банком при закрытии вклада. Тогда бухгалтерские проводки будут такие.

Дт Кт
Перечислены деньги на депозит 58
(55-3)
51
На последнее число отчетного периода, а также на дату прекращения договора
Проценты по депозиту в сумме, которая определяется на основании условий договора, отражены в доходах 76 91-1
На дату прекращения договора
Возвращен депозит 51 58
(55-3)
Получены проценты по депозиту 51 76

Ситуация 2. Проценты по депозиту капитализируются и выплачиваются по окончании срока депозита. При этом дата капитализации процентов по договору совпадает с датой признания процентного дохода (к примеру, обе эти операции происходят на последнее число каждого месяца). Тогда для отражения в доходах начисленных процентов нужно сделать следующую проводку.

Дт Кт
На последнее число отчетного периода, а также на дату прекращения договора
Проценты по депозиту в сумме, которая определяется на основании условий договора, отражены в прочих доходах 58
(55-3)
91-1

Ситуация 3. Проценты по депозиту капитализируются и выплачиваются по окончании срока депозита. Однако дата капитализации и дата учета процентов в доходах различны (например, при ежеквартальной капитализации и ежемесячном признании процентного дохода). Проводки по учету процентов будут такие.

Дт Кт
На последнее число отчетного периода, а также на дату прекращения договора
Проценты по депозиту в сумме, которая определяется на основании условий договора, отражены в доходах 76 91-1
На дату капитализации
Проценты по вкладу зачислены на депозитный счет 58
(55-3)
76

А записи по размещению и возврату вклада, включающего проценты, в ситуациях 2 и 3 будут такими же, как в ситуации 1.

Учетные нюансы досрочного расторжения договора

Если компания решит досрочно вывести деньги с депозита, то банк может пересчитать начисленные ранее проценты по пониженной ставке либо вовсе их не платить. При таком раскладе компании придется скорректировать учтенный доход.

Деньги должны приносить деньги. Так что свободные средства, конечно, имеет смысл хотя бы положить в банк

«Прибыльная» корректировка. Компания можетп. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ:

•или уменьшить на сумму потерянных процентов налоговую базу того периода, в котором досрочно закрыли депозит, — если излишне учтенный доход относится к текущему году;

•или включить сумму излишне начисленных процентов во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периодеподп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, — если «лишний» доход приходится на прошлые годы;

•или подать уточненные декларации за отчетные (налоговые) периоды, в которых были отражены «лишние» доходы.

На УСН корректировка не понадобится, если по условиям договора вся сумма начисленных процентов уплачивается единовременно при закрытии вклада. В доходы при УСН компании нужно просто включить сумму реально полученных процентов.

Если же банк выплачивал проценты на расчетный счет компании, скажем, ежемесячно или ежеквартально, то она уже учла эти суммы при расчете «упрощенного» налога. И соответственно, на сумму излишне исчисленных процентов компания может уменьшить доходы того периода, в котором закрыла депозитп. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ. То есть уточненку ей можно не подавать.

«Бухгалтерская» корректировка. На дату досрочного закрытия депозита на сумму излишне начисленных процентов нужно сделать:

•или сторнировочную запись по дебету счета 76 (58, 55-3) и кредиту счета 91-1 — по процентам за текущий отчетный годп. 6.4 ПБУ 9/99;

•или проводку по дебету счета 91-2 и кредиту счета 76 (58, 55-3) — по процентам за прошедший отчетный годп. 11 ПБУ 10/99.

* * *

Размещение денег на депозитном вкладе, равно как и получение от этого процентов, никак не влияет на расчет НДС, поскольку эта операция не связана с реализацией товаров (работ, услуг)Письма Минфина от 29.08.2017 № 03-07-11/55333, от 04.10.2013 № 03-07-15/41198. По этой же причине при получении депозитных процентов вести раздельный учет входного НДС не надоПисьма Минфина от 17.05.2012 № 03-07-11/145, от 17.03.2010 № 03-07-11/64.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Банковские операции»:

Денежные средства, зачисленные в депозиты банков, отражают в составе финансовых вложений. Но при условии, что согласно договору с банком компании по ним будет начисляться доход. В противном случае подобные средства отражают по строке 1250 «Денежные средства» унифицированной формы бухгалтерского баланса (счет 55 «Специальные счета в банках»). Согласно гражданскому законодательству по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется ее возвратить и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить. При этом для отражения на счетах бухгалтерского учета начисленных процентов не имеет значения, зачислил банк проценты на счет компании или нет.

ООО «Консалтинговое бюро «Эврика!» 📌 РекламаВсе оттенки белого или как выжить бизнесу после черного Приглашаем Вас на семинар от практикующего адвоката Натальи Скобкиной Узнать больше

Из этого правила есть исключение. Так, в договоре вклада может быть установлена зависимость размера процентов от срока размещения денег. А при досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения и они уплачиваются по окончании срока действия или расторжения договора. В такой ситуации проценты могут отражаться в бухгалтерском учете лишь после того, как они будут фактически получены компанией. Объясним почему. Так, проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, отражают в порядке, аналогичном определенному пунктом 12 ПБУ 9/99.

Пункт 12 ПБУ 9/99 предусматривает, что доходы признают в бухгалтерском учете, в частности, при выполнении следующих условий:

— организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

— сумма выручки может быть определена;

— имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.

Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует уверенность в том, что в результате данной операции произойдет увеличение экономических выгод. Кроме того, следует учитывать, что в рассматриваемой ситуации размер процентов может быть изменен. Следовательно, фирма не может достоверно определить сумму причитающихся ей процентов (ее можно рассчитать только по окончании договора или после его расторжения).

Пример

В январе компания внесла деньги на долгосрочный банковский депозит в сумме 500 000 руб.

Ситуация 1

По условиям договора фирме ежемесячно начисляются и выплачиваются проценты из расчета 9% годовых.

Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:

Дебет 58 Кредит 51

— 500 000 руб. — внесены средства на банковский депозит;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) — начислены проценты за январь;

Дебет 51 Кредит 76

— 3811 руб. — получены проценты за январь;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 3566 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 29 дн.) — начислены проценты за февраль;

Дебет 51 Кредит 76

— 3566 руб. — получены проценты за февраль;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) — начислены проценты за март;

Дебет 51 Кредит 76

— 3811 руб. — получены проценты за март.

Далее бухгалтер должен делать аналогичные проводки. Возврат средств с депозита будет отражен записью:

Дебет 51 Кредит 58

— 500 000 руб. — возвращены средства с депозитного счета.

Ситуация 2

По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются по окончании срока его действия из расчета 9% годовых. При его досрочном расторжении проценты начисляют из расчета 1,5% годовых. Договор заключен на срок 1095 дн. и досрочно расторгнут не был.

Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:

Дебет 58 Кредит 51

— 500 000 руб. — внесены средства на банковский депозит;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 134 631 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 1095 дн.) — начислены проценты по депозиту;

Дебет 51 Кредит 58

— 500 000 руб. — возвращены средства с депозитного счета;

Дебет 51 Кредит 76

— 134 631 руб. — получены проценты по депозиту.

Мнение специалиста

В налоговом учете, принимая во внимание положения пункта 6 статьи 271 Налогового кодекса, по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода. Следовательно, если договор банковского вклада заключен на срок более одного отчетного периода, организация-вкладчик обязана производить начисление процентов на конец каждого отчетного периода независимо от фактического получения денег и условий депозитного договора (при условии, что данная организация ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения по методу начисления).

О. Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

В. Горностаев, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

По материалам книги-справочника «Годовой отчет»под общ. редакцией В.Верещаки

Как оформить депозит грамотно?

Пожалуй, одним из самых распространённых видов инвестирования среди рядовых граждан всегда был и до сих пор остаётся банковский депозит. Данная форма капиталовложения пользуется такой популярностью среди огромного числа граждан, потому что операции по вкладам легкодоступны и не требуют больших затрат времени…

Кроме того, банковские вклады гарантируют не только сохранность денежных средств, но и увеличение дохода за определённый временной промежуток.

Однако для того чтобы депозит приносил свои дивиденды, необходимо научиться грамотно его оформлять.

Сперва необходимо изучить различные банковские предложения, а уже потом выбирать конкретный банк и конкретную депозитную программу.

Ну а чтобы не разочароваться в конечном результате и в ожидаемых процентах от вложенных средств, предварительно стоит подсчитать предстоящий депозит по его возможной прибыльности.

При этом нужно заранее уточнить вопросы по процентам, которые будут начисляться, а так же узнать о возможности капитализации вклада.

Любую информацию относительно вкладов всегда можно найти либо на официальных сайтах кредитно – финансовых учреждений, либо непосредственно в банковских отделениях по месту жительства.

Стоит помнить о том, что в каждом банке свои требования к клиентам и условия заключения депозитного договора. Тем не менее, во всех банках в первую очередь потребуется предъявить свой паспорт, в котором должна быть отметка о регистрации.

Так же необходимо будет предоставить свой личный номер налогоплательщика. Непосредственное заключение договора, который должен быть оформлен в письменном виде в двух экземплярах, производится в операционных отделах банковских организаций. В более современных кредитных учреждениях есть отделы, как для физических, так и для юридических лиц.

При оформлении вклада нужно знать о том, что депозиты бывают двух видов:

1. Срочные банковские вклады, которые носят краткосрочный характер и ложатся под проценты на незначительный срок. Такой вклад может быть возвращён в срок, который заранее установлен в договоре.

2. Сберегательные банковские вклады, которые предполагают накопление и хранение денежных средств с дальнейшим зачислением процентов. При этом у вкладчика имеется возможность доступа к своим сбережениям.

Кроме этого, перед оформлением депозита, нужно хорошо изучить предлагаемую банком депозитную программу. Поскольку таких программ очень много, незнающий вкладчик может запутаться и совершить ошибку, подписав договор на депозит, который может не подойти по условиям и срокам размещения. Поэтому так же стоит определиться с выбором депозитного продукта заранее, исходя из своих конкретных целей и дальнейших планов на свои сбережения.

Таким образом, банковские депозиты можно условно разделить на три основные группы:

1. Депозиты с авансовой уплатой процентов. То есть, проценты по вкладу уплачиваются заранее, в момент заключения депозитного соглашения. При этом ставки по таким вкладам самые низкие и колеблются в рамках от 0.3 до 1 %. Кроме того, вкладчик должен помнить о том, что оформляя такой депозит, забрать свои деньги до окончания действия договора, он уже не сможет.

2. Депозиты, проценты по которым уплачиваются каждый последующий месяц. Это наиболее распространённая группа вкладов, потому что получать прибыль можно уже на следующий месяц после начала срока действия договора.

3. И ещё один вид депозитов, по которым проценты уплачиваются только в конце срока действия соглашения. По данным вкладам выплачиваются самые большие проценты, которые составляют от 0.2 до 8 %. Кроме того, предусмотрена капитализация процентов.

На что стоит обращать особое внимание при оформлении банковского вклада

депозит грамотно

1. Срок размещения депозита. Как правило, чем больше сроки, тем выше проценты по вкладу. Однако оптимальным является размещение вклада на сроки от года до полутора лет.

2. Надо смотреть на то, чтобы второй экземпляр договора, который останется на руках у вкладчика, был обязательно заверен круглой печатью банковского учреждения. Договор, на котором стоит иная печать, например фирменный банковский штамп или печать с уголками, не имеет никакой юридической силы.

3. При оформлении вклада обязательно должна быть предоставлена сберегательная книжечка (если иное не предусмотрено соглашением обеих сторон) причём это условие регулируется в законодательном порядке.

4. Все операции с депозитным счетом: начисление процентов, их снятие, пополнение счёта и т.д. обязательно должны фиксироваться в выданной сберегательной книжке.

Ответственное отношение к выбору депозитного продукта и кредитно – финансового учреждения, всегда поможет избежать возможных ошибок и получить прибыль по вкладу по максимальным процентам.

Как открыть вклад в банке

Банковский вклад — это простой способ сохранить и приумножить свои деньги. Вы передаете некоторую сумму в банк на условиях договора, а банк выплачивает вам проценты за то время, пока вклад хранится у него. Открыть вклад в банке может любой гражданин России, если ему исполнилось 14 лет.

Банковский вклад и банковский счет — это не одно и то же. Счет нужен, чтобы совершать безналичные операции: дистанционно рассчитываться за покупки, переводить деньги, оплачивать коммунальные платежи или получать социальные выплаты и другие зачисления. Одним словом, он позволяет оперативно решать ваши текущие финансовые вопросы. За обслуживание банком счета платите вы.

Строго говоря, вклад и депозит — это тоже разные понятия. Депозит — это любые ценности, которые вы передаете на хранение: например, ценные бумаги. Вклад — именно денежное вложение. Но так как любой вклад можно назвать депозитом, банки часто приравнивают эти понятия для клиентов.

Перед тем, как открыть вклад

Прежде чем открыть вклад, определитесь с целями вклада и подберите комфортные условия. Ответьте себе на несколько вопросов.

Для кого я открываю вклад?

Чаще всего вклад можно открыть только на свое имя. Но в некоторых банках есть довольно редкий продукт — вклад на другого человека. То есть деньги в банк приносите вы, и договор будет заключен именно с вами. Но вы теряете права на это вложение, как только человек, в пользу которого вы открыли вклад, предъявит требование к банку в отношении этого вклада. Начиная с этого момента распоряжаться деньгами (пополнять, снимать, получать проценты) будет именно он. Такие вклады часто создают родители для своих детей, указав случаи, когда те смогут начать пользоваться накопленными деньгами: совершеннолетие, свадьба, начало учебы.

Когда я хочу получить деньги обратно?

Если вы точно знаете, что деньги вам понадобятся через какое-то определенное время, вы можете сделать срочный вклад — положить деньги на фиксированный период. А можно разместить деньги на неопределенный срок — оформить вклад до востребования. Условия возврата вклада всегда прописываются в договоре, поэтому внимательно читайте его перед тем, как подписать.

Буду ли я что-то делать со своим вкладом?

Определитесь с целями своего вклада. Условия банковского договора определяют, что вы можете делать с деньгами: частично снимать без потери процентов, пополнять, получать проценты на банковскую карту.

Если вы просто хотите отложить какую-то сумму к определенной дате, можно действовать по принципу «положил и забыл». В таком случае лучше выбрать вклад с капитализацией, когда проценты, которые банк начисляет по условиям договора, идут на увеличение суммы вклада.

Можно копить постепенно, откладывая свободную сумму каждый месяц, — тогда лучше выбрать пополняемый вклад.

Вклад до востребования.
Нет специальных условий возврата. Деньги хранятся, пока вы не закроете вклад. Низкая процентная ставка.

Срочный вклад.
Денежные средства размещаются на определенный период. Досрочное снятие, как правило, ведет к потере процента, иногда вклад нельзя пополнять. Процентная ставка выше и зависит от срока и суммы вклада.

В каком виде хранить?

Вклады открывают не только в рублях, но и в иностранной валюте. Можно хранить деньги и на обезличенных счетах драгоценных металлов.

Валютный. Вклад можно открыть в любой валюте, которую предлагает банк. Проценты на такой вклад будут начисляться в той же валюте.

Многие банки предлагают открыть вклады в евро и долларах США, некоторые позволяют открыть вклады в китайских юанях, японских йенах или швейцарских франках. Такое предложение есть далеко не у всех.

Мультивалютный. Можно открыть вклад и в нескольких валютах сразу. На такой вклад вносят любую валюту, указанную в договоре. Можно менять всю валюту или часть на самом счету (но за конвертацию будут брать комиссию). Проценты по вкладу начисляются отдельно по каждой валюте.

Обезличенный металлический счет (ОМС). Можно открыть вклад в граммах драгоценных металлов (золото, серебро, платина). На такой счет по договору могут начислять проценты, но за его ведение и обслуживание банк может брать вознаграждение. Доход по таким вкладам не гарантирован, потому что зависит от изменения рыночных котировок на драгоценный металл. Средства на счете при этом не застрахованы в системе страхования вкладов. Подробнее о том, как заработать с помощью драгоценных маталлов, читайте в статье «Мифы и правда о драгоценных металлах».

Как открыть вклад

Если вы уже решили, какой вклад и в каком банке хотите открыть, вам остается заключить договор банковского вклада. Это документ, в котором определены:

  • вид (название) вклада;
  • его начальная сумма;
  • порядок начисления процентов (простые или капитализация);
  • срок возврата вклада, порядок возврата, в том числе досрочного (некоторые банки требуют предупреждать о закрытии вклада и заказе денег за несколько дней);
  • другие условия, в том числе о возможности снятия денежных средств со счета по вкладу или его пополнения.

Правила договора банковского вклада определяются 44 главой Гражданского кодекса РФ.

Договор заключают письменно. Есть три варианта, как это сделать:

  1. подписать с банком договор банковского вклада;
  2. подписать заявление о согласии с офертой (это правила и условия размещения вкладов в банк);
  3. получить сберегательную книжку, сертификат или другой документ, который отвечает требованиям законодательства и банковской практики.

Что такое сберегательная книжка

Это документ, удостоверяющий ваше право распоряжаться вкладом. При ее предъявлении работник банка должен сделать в ней отметку об остатке денег на вашем счете на текущий момент.

Можно ли открыть вклад, не приходя в банк

Да, если вы клиент банка, то вы можете открыть вклад через интернет-банк или мобильное приложение. Обычно проценты по такому вкладу чуть выше, чем у вкладов, которые вы открываете через кассу.

Что такое сберегательный сертификат

Это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада и ваши права на получение суммы срочного вклада и процентов по истечении установленного срока. Это документ, в котором зафиксировано, что вы внесли деньги на срочный банковский вклад. Сберегательный сертификат может быть именным или на предъявителя. В отличие от сберегательного сертификата на предъявителя, именной сертификат застрахован в системе обязательного страхования вкладов.

Страхование вкладов

Предлагать клиентам открыть вклад могут только банки, участвующие в государственной системе страхования вкладов, которой управляет государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ). Вклады в таких банках застрахованы. Однако при наступлении страхового случая АСВ через банк-агент вернет вам не больше 1,4 млн рублей — это максимум, который покрывает система обязательного страхования. Остальные требования к банку удовлетворяются вне системы страхования вкладов. Подробнее о работе АСВ читайте в статье «Как работает система страхования вкладов».

Банкам, не участвующим в системе обязательного страхования, привлекать вклады граждан запрещено.

Перед тем, как открыть вклад, проверьте, участвует ли банк в системе страхования вкладов. Позвоните по горячей линии: 8-800-200-08-05 (звонок бесплатный) или посмотрите на сайте www.asv.org.ru.

Какие существуют страховые случаи

  1. введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка;
  2. отзыв лицензии у банка.

Я — вкладчик. Что я должен знать?

Как начисляются проценты по вкладу?

В вашем договоре о вкладе обычно указана процентная ставка (если она не указана, то применяется ставка рефинансирования). Она может быть как фиксированной, так и плавающей. Факторы, которые влияют на размер плавающей процентной ставки, устанавливаются банками самостоятельно. То есть вы можете получить больший процент, если дела на финансовом рынке идут хорошо. Но размер дохода, зависящий от установленных банком факторов, не может быть гарантирован.

Как рассчитать процент?

Проценты начисляют по формулам простого или сложного (капитализация) процента. Если в договоре не указан способ начисления процентов, то начисление осуществляется по формуле простых процентов с использованием указанной в договоре фиксированной процентной ставки.

Простой процент

Процент начисляется на сумму вклада без учета ранее начисленных процентов.

Как рассчитать сумму простых процентов по вкладу:

Сложный процент

Процент, который начисляется на сумму вклада с учетом ранее начисленных процентов. Еще он называется капитализированный (причисленный) процент.

Как рассчитать сумму сложных процентов по вкладу:

Как банк вернет мне вклад?

Банк не обязан сообщать вам, что срок вашего банковского договора истек. Если вы не забираете свои деньги со срочного вклада, когда период закончился, то он становится вкладом до востребования. Или же договор считается продлённым на действующих в этот момент условиях в банке, если им не предусмотрено иное.

Вы можете открыть вклад, закрыть который без потери процентов можно при наступлении определенного события. Например, вклад, открытый на несовершеннолетнего ребенка, может быть расторгнут как при наступлении его совершеннолетия, так и до наступления совершеннолетия его законным представителем (родителем/опекуном) при наличии соответствующих документов.

Банк должен вернуть вам деньги по первому требованию, вне зависимости от того, какой вклад вы открывали. Но если вы забираете деньги раньше срока, то вы, как правило, теряете начисленные проценты, если в вашем договоре не предусмотрена возможность сохранения ставки в таком случае.

Можно ли передать вклад по наследству?

Да. Он может быть унаследован по завещанию вкладчика. Для этого нужно включить вклад в состав имущества, передаваемого по наследству согласно нотариально удостоверенному завещанию у нотариуса или составить отдельное завещательное распоряжение – банковский вариант завещания сбережений, которые вы хотите передать по наследству. Составить завещательное распоряжение можно бесплатно в отделении банка, где вы оформляли договор о вкладе.

Кто может распоряжаться вкладом?

Владелец вклада. Вы также можете передать право распоряжаться своим вкладом по доверенности указанным в ней третьим лицам. Такую доверенность оформляют у нотариуса или прямо в банке.

Размещение депозитов юридических лиц

Когда у компании появляются свободные средства, лучшим решением будет разместить их на депозите банка, чтобы получить дополнительный доход. В отличие от крупных инвестиционных проектов, такое вложение не принесет большой прибыли, но связано с меньшими рисками. Есть несколько важных нюансов, отличающих вклад для физических лиц от депозита юридического лица.

Виды депозитов для юридических лиц

Существует несколько видов депозитов, каждый из которых имеет свои особенности:

  • Депозит «До востребования» отличается тем, что средства с него можно снимать в любой удобный момент. Такой вид удобен для проведения текущих расчетов. Отличается сравнительно низкой доходностью (до 2%).
  • Средства со срочного депозита можно получить только по истечении оговоренного периода.
  • Условный депозит предполагает, что клиент передает средства на хранение банку до наступления оговоренного в договоре условия.
  • Депозитный НАУ-счет может быть использован для ежедневных платежей, при этом проценты будут начисляться на остаток.
  • В том банке, где ведутся расчетные счета организации, может быть открыт депозит на срок обслуживания. Средствами с депозита можно воспользоваться для совершения платежей.
  • Депозит с возможностью кредитования позволяет получить в банке кредит, предварительно накопив на счету оговоренную сумму.
  • По некоторым депозитам возможна предварительная выплата процентов, при этом основную часть средств можно снять только по истечении установленного срока.
  • Если планируете долго хранить деньги в банке, воспользуйтесь депозитом с прогрессирующей процентной ставкой, которая увеличивается в зависимости от срока.

Чтобы получить максимальный доход и наиболее выгодно распорядиться средствами, подробно изучите условия банка и выберете оптимальный вариант.

Как открыть депозит?

Порядок оформления вклада для корпоративных клиентов тоже имеет свои особенности. Чтобы открыть депозит, организации нужно предоставить ряд документов. Их перечень различается в зависимости от типа организации и правил безопасности конкретного банка. После проверки документов и копий, представитель фирмы заполняет анкету, бланки и подписывает договор с банком. Денежные средства перечисляются безналичным переводом с расчетного на депозитный счет. Банк вправе отказать клиенту в открытии депозита, если налоговые органы вынесли решение о приостановлении юридическим лицом своей деятельности.

В договоре указывают:

  • в какой валюте будет сделан вклад;
  • сумму вклада;
  • срок действия договора.

Размещение средств на расчетном счете тоже может приносить доход. Можно заключить договор, согласно которому проценты будут начисляться на неснижаемый или среднемесячный остаток на счете. В таком случае банк оговаривает минимальную сумму размещения, срок поддержания остатка и процентную ставку индивидуально для каждого корпоративного клиента.

Доступные операции

После заключения договора, клиент может:

  • пользоваться интернет-банкингом;
  • управлять своими счетами;
  • контролировать выполнение операций;
  • снимать со вклада средства или начисленные проценты согласно условиям договора;
  • обращаться за консультациями к работникам банка.

В любой момент можно снять первоначальную сумму вклада, но в этом случае клиент банка потеряет накопленные проценты и, возможно, вынужден будет уплатить неустойку.

Условия

Общие условия для держания средств:

  • Размер вклада не может быть ниже суммы, установленной банком.
  • Для каждого депозита банк должен открыть отдельный счет.
  • Вся информация, переданная клиентом, и сведения об операциях по депозиту не может быть передана третьим лицам, за исключением представителей правоохранительных органов.

Пакет документов для открытия депозита различается в зависимости от вида юридического лица.

Документы для ИП:

  • свидетельство о государственной регистрации;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговой;
  • лицензии или патенты (если они необходимы для осуществления деятельности ИП);
  • выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей полученная не более 30 дней назад;
  • копия и оригинал паспорта;
  • копии бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, аудиторское заключение.

Юридическое лицо-резидент должно предоставить:

  • учредительные документы;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговых органах;
  • лицензия, дающая право на осуществление деятельности;
  • документы, которые подтверждают полномочия исполнительного органа (приказы, протоколы);
  • доверенность на заключение договора с банком;
  • документы, удостоверяющие личность лица, которое подписывает договор.

Юридическое лицо-нерезидент передает банку копии документов, заверенных в консульстве (посольстве) РФ:

  • документы, которые подтверждают регистрацию лица на территории иностранного государства в соответствии с местным законодательством;
  • учредительные документы;
  • доверенность на имя лица, заключающего договор, и его паспорт;
  • выписки или копии приказов и распоряжений, которые подтверждают назначение руководителей организации;
  • образцы печатей и подписей;
  • копия свидетельства о постановке на учет в налоговую, заверенную у нотариуса.

Как осуществляется налогообложение процентов?

О создании организацией любого вида депозитов нужно сообщать в налоговую службу. С доходов по депозитам придется платить налог в случае, если ставка по вкладу выше ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком. Если вклад открыт с 15 декабря 2014 до 31 декабря 2015 года, то доход от депозитов облагается налогом, в случае, если ставка по депозиту больше ставки рефинансирования, увеличенной на 10 единиц. Для депозитов, открытых позднее 1 января 2017 года, ставку ЦБ следует увеличить на 5 единиц.

Налогом облагается только разница в процентах. На сегодняшний день ставка, установленная ЦБ составляет 8,25%. Для вклада, оформленного в 2015 году со ставкой 20%, налог нужно платить за разницу, равную 1,75%. Сумма налога удерживается автоматически и составляет 35%. Налоговая база исчисляется отдельно по каждому вкладу. В настоящий момент Сбербанк предлагает корпоративным клиентам ставку от 3,3 до 6,21% в зависимости от срока, суммы вклада и валюты (рубли, доллары, евро). Ставки в других банках выше и достигают 12%.

Возможные проблемы

Депозит помогает организации получать дополнительный доход, однако есть несколько нюансов, которые нужно учесть перед заключением договора:

  • Из-за того, что доход от вклада может облагаться налогом, невыгодно выбирать банк с высокими процентами.
  • Вклады юридических лиц не застрахованы государством. Чтобы обезопасить свои средства, юридическое лицо может самостоятельно оформить страховку.
  • Валютный депозит может открыть только организация, которая имеет лицензию на валютные операции.
  • За открытие депозита, заполнение договора, работу операциониста, снятие и внесение средств банки берут дополнительную плату.
  • Обратите внимание на лимиты на снятие, пополнение и перевод денежных средств, которые устанавливает банк.

Порядок закрытия депозита юридического лица

Счет может быть закрыт по причине прекращения деятельности предприятия, реорганизации юридического лица или по инициативе банка. Также клиент может пожелать передать средства другому банку, предлагающему более выгодные условия. Для закрытия депозита нужно предъявить документы, удостоверяющие личность. Написать заявление может лицо, которое открывало счет или другой уполномоченный сотрудник организации. Закрывать депозит индивидуального предпринимателя может только тот человек, на которого зарегистрировано ИП.

Необходимо написать заявление в форме, установленной банком. После этого нужно произвести вывод средств со счета. Средства должны быть выведены не позднее семи рабочих дней. Остаток на счету можно перевести на другой счет или получить наличными. Обязанность по уведомлению налоговых органов о закрытии счета возложена на банк.

Договор на банковское обслуживание может быть расторгнут только при условии отсутствия у клиента задолженностей, в том числе и перед налоговыми органами. Банк может расторгнуть договор в одностороннем порядке, если на счету нет денежных средств в течение двух и более лет, по решению суда или в случае финансовых нарушений со стороны клиента.

Где и как разместить корпоративные средства на депозит? Какие существуют особенности и тонкости размещения депозитов для компании, которые нужно учесть?

Самым распространенным способом инвестирования временно свободных денежных средств компании является банковский депозит. Такой инвестиционный инструмент не обладает хорошей доходностью, но зато несет в себе меньшие риски, чем, например, инвестирование в облигации, акции, частный капитал, новый бизнес-проект, стартапы и валюту.

Однако у компаний есть несколько вариантов размещения средств в банке под процент, которые рассмотрены в отдельной статье. Также существуют определенные финансовые и юридические особенности размещения корпоративных денег в банке, которые мы рассмотрим ниже.

Где и как разместить корпоративные средства на депозит?

Юридическое лицо может разместить свои денежные средства на депозит в абсолютно любом банке, с которым она решит заключить депозитный договор. С точки зрения бухгалтерии размещение депозита представляет собой открытие отдельного банковского счета (депозитного). Эти счета будут отражены в банковских справках о наличии и состоянии счетов юрлица, и на них также может быть наложен арест (блокировка счета) и взыскание в пользу погашения долгов компании по решению суда или через приставов.

При этом для того, чтобы регулярно размещать депозиты в каком-либо банке компании не всегда обязательно открытие текущего счета в нем (при отсутствие расчетного счета в банке, компания для размещения в нем средств на депозит, отправляет деньги на коррсчет банка в ЦБ, а банк затем списывает их на депозитный счет, открытый им у себя для юридического лица). Таким способом компания сокращает объем работы по администрированию и контролю текущих счетов, открытых в разных банках, что особенно актуально для холдинговых структур с большим количеством филиалов, но при этом не лишает себя возможности включать в процедуру биддинга (т.е. сравнения предложений с целью выбора наилучшего или наиболее оптимального) сразу несколько банков.

Однако для некоторых видов депозитов (например, депозит овернайт или инвестиционный счет, предусматривающий начисление процентов на остаток) удобно использовать текущий счет в своем расчетном банке (оказывающем услуги кэш-менеджмента или РКО), в котором концентрируется дневная выручка компании. Поскольку для перевода средств на депозит в другой банк компании может не хватить времени в течение рабочей банковской сессии, если, например, крупная сумма поступлений (выручка) будет зачислена в последнюю банковскую сессию (после 6 часов вечера). Однако если у компании имеется договор инвестиционного счета или депозитный счет «овернайт», то она успеет разместить эти поздние поступления хотя бы под какой-то процент.

Кроме того, используя для размещения депозитов свой собственный расчетный банк компания экономит на комиссиях за перевод денежных средств между счетами. Однако довольно часто банки, предлагающие наиболее оптимальные условия по корпоративному кэш-менеджменту, не входят в число лидеров по уровню процентных ставок по корпоративным депозитам. Поэтому все же компании обычно заключают депозитные договоры с рядом сторонних банков, которые предлагают наиболее конкурентные уровни процентных ставок.

Для того, чтобы сравнить предложения других банков, компании достаточно направить в интересующий ее банк запрос на предоставление индикативных процентный ставок на депозит (например, указав условную сумму и сроки размещения). Но следует помнить, что процентные ставки, предлагаемые банками корпоратам, могут сильно колебаться день ото дня, не только в зависимости от движения рынка (ставок межбанковского рынка), но и из-за специфической ситуации конкретного банка (например, временный избыток ликвидности может заставить банк резко снизить процентные ставки по депозитам, чтобы привести соотношение активов и пассивов в соответствие с нормативами). Поэтому для наиболее объективного выбора оптимального потенциального партнера по размещению депозитов следует проанализировать и сравнить его ежедневные индикативные ставки за период от нескольких недель.

Важные особенности размещения депозитов компании:

  • При размещении депозитов важно также учитывать, что некоторые банки при формировании своих предложений устанавливают ограничения по минимальной сумме.
  • Доход по депозитам юр.лиц облагается налогом в случае, если ставка по вкладу выше ставки рефинансирования (приравнивается к ключевой ставке), установленной Центральным Банком (для депозитов, открытых позднее 1 января 2017 года, ставку ЦБ следует увеличить на 5 процентов). Налог взимается с разницы процентных ставок: ставка депозита – (ключевая ставка ЦБ +5%). Сумма налога удерживается автоматически и составляет 35% от этой разницы.
  • Юр.лицу необходимо своевременно уведомить налоговый орган о размещении депозита. О закрытии депозитного счета банки уведомляют налоговую самостоятельно.
  • Вклады юридических лиц не застрахованы государством, однако юридическое лицо может оформить страховку по такому вкладу.
  • Для размещения валютных депозитов компании потребуется лицензия на осуществление валютных операций в РФ.
  • В соответствии с условиями договора, подписанного с конкретным корпоративным клиентом, или общего соглашения о привлечении средств на депозиты банк может потребовать выплаты неустойки (англ. breakage cost) за досрочное расторжение депозитного договора. В некоторых банкам досрочное расторжение может быть вообще не предусмотрено.
  • При согласовании условий подписания депозитного договора компании важно узнать, каким образом будет производится обмен подтверждениями условий каждой депозитной сделки между сторонами. Если предусмотрен только «бумажный» вариант, то компании могут потребоваться услуги курьера, поскольку банк не будет производит зачисление средств на депозитный счет без получения оригинала подтверждения условий размещения с печатью компании и подписями ее уполномоченных лиц (в соответствии с Уставом или предоставленной в банк карточкой подписантов).
  • Некоторые банки в России (в основном международные) уже начали предлагать своим клиентам возможность обмена подтверждениями в электронной форме (например, через сообщения СВИФТ формата МТ-320 или в торговой платформе Bloomberg). Однако такой вариант с электронным документооборотом должен быть согласован с налоговой службой. В любом случае, компании важно предусмотреть все особенности документооборота по депозитной сделке с каждым банком, чтобы какие-либо сложности не стали причиной сбоя в осуществлении платежа и не стали причиной потери компаний инвестиционного дохода.
  • Крупные компании могут осуществлять сравнения процентных ставок, предлагаемых своими банками-партнерами через удобную систему электронного аукциона, которые можно ежедневно проводить с помощью таких торговых систем, как, например, Bloomberg. Для этого все банки, с которыми компания сотрудничает по размещению депозитов, должны быть подключены к этой торговой системе. Аукционы в ней можно проводить как в открытой форме (с обнародованием лучших предложений), так и в закрытой форме (когда участники не видят предложений конкурентов). Использование таких систем очень удобно, так как экономит рабочее время сотрудников корпоративного казначейства и дает возможность ведения электронного документооборота по сделке, но и несет в себе дополнительные издержки в виде платы за пользование терминалом (от нескольких тысяч долларов в месяц). Поэтому такой способ актуален для крупных компаний с большим числом сделок по размещению депозитов.
  • Для открытия депозитного счета потребуется предоставить ряд документов в банк, перечень которых может различаться в зависимости от типа организации, внутренних требований конкретного банка, а также истории взаимоотношений с конкретным клиентом. Однако в это перечень обязательно входят учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговой, нотариально заверенная копия Устава Общества, копии бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, аудиторское заключение, лицензии, доверенности на заключение финансовых сделок с банками и кредитными учреждениями и управление денежными средствами компании, внутренние приказы, протоколы и личные документы, подтверждающие полномочия подписантов, также образцы печатей и подписей уполномоченных лиц. Однако если компания уже сотрудничает с банком, то пакет предоставляемых документов может быть менее обширным, поскольку большая часть из этого списка должна быть представлена в банк еще на этапе открытия текущего счета.

Срок депозита часто используется в финансовых транзакциях, но его можно использовать в другом месте. Существует два основных способа использования словарного запаса, как существительное (или вещь), так и глагол (или действие).

Внесение депозита: определение при банковском обслуживании

Когда банки ссылаются на депозиты, они просто говорят о ваших деньгах, находящихся в банке. Как существительное, депозит то, что было помещено где-то . Это могут быть деньги, которые вы положили на свой банковский счет или ювелирные изделия, помещенные в сейф в банке.

«Депозит» — это результат какого-либо действия, которое человек (или вещь) принял для внесения депозита. Ниже приведены некоторые общие примеры.

  • Денежные средства (или деньги в банке): Я сделал депозит на свой текущий счет в размере 100 долларов США
  • Фонды на застрахованном банковском счете FDIC: ваши депозиты застрахованы правительством США в случае ваш банк терпит неудачу
  • Залог залога: Я должен заплатить арендную плату за первый месяц и внести гарантийный депозит в размере 500 долларов для моей квартиры (они возьмут залог, если я что-то сломаю или исчезну)

При использовании в качестве глагола термин «депозит» также может относиться к акту помещения чего-то где-то . В банковском мире это происходит, когда вы добавляете деньги на свои счета. Опять же, это может также относиться к любой другой ситуации, когда кто-то или что-то оставляет что-то позади.

  • Добавление денег: Я нашел 100 долларов. Я собираюсь внести его в свой текущий счет, чтобы я мог создать свой аварийный фонд.
  • Отбросить что-то: Я собираюсь снять договор аренды на столе менеджера недвижимости

В первом примере выше вы внесли наличные деньги в свою учетную запись. Тем не менее, есть много других способов увеличить вашу учетную запись — и все они считаются депозитами.

Дополнительные примеры в банковской сфере

Например, вы можете зайти в отделение банка и проверить чек, выплачиваемый вам в реальном времени. Вы также можете использовать банкомат (банкомат) для внесения наличных денег и чеков, если ваш банк разрешает банкоматы.

Вы даже можете отправить чеки в свой банк.

Обратите внимание, что вам обычно требуется депозит для внесения депозитов у кассира. В этом листе бумаги указывается банк, где положить деньги и сделать запись , как вы депонируете деньги. Вам также необходимо будет одобрить любые проверки. Если вы пользуетесь банкоматом, никаких банкоматов или конвертов не требуется, если банкомат оснащен технологией сканирования, которая сканирует изображение вашего чека.

Электронные депозиты также являются опцией. Если ваш работодатель платит вам прямым депозитом, эти средства поступают прямо на ваш банковский счет без каких-либо действий. Если вы переводите деньги с одного банковского счета на другой, вы также вносите депозит на принимающую учетную запись.Наконец, если у вас есть мобильное устройство с камерой, вы можете внести чеки с помощью приложения и отправить изображение чека в свой банк.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *