Кто должен покупать шрифт, использованный в логотипе? 1 • Какую лицензию нужно покупать, чтобы использовать шрифт в стикерпаке для Телеграма? Где я могу найти информацию об использовании шрифта Bell MT Bold в логотипе? Сайты для слабовидящих 2 • Распространяются ли авторские права на текст договора? Зачем нужны юристы? Зачем ИП нужен расчётный счёт? Посоветуйте формулировки для оферты об услугах на сайте? Знакомый проводит семинары, собирает отзывы и размещает их на своём сайте. Ему заявили, что этого делать нельзя 2 • ИП или ООО? Часть вторая 2 • ИП или ООО? Часть первая 3 • Что можно написать в договоре для ограничения ответственности, если имущества много? Расскажите о чёрных списках Расскажите о переговорах и судах. Часть шестая 1 • Нужно ли в договоре на каждом листе подписываться сторонам? Расскажите о переговорах и судах. Часть пятая Расскажите о переговорах и судах. Часть четвёртая Расскажите о переговорах и судах. Часть третья Расскажите о переговорах и судах. Часть вторая Расскажите о переговорах и судах. Часть первая 1 • Предположим, я хочу обменять Айфон на Самсунг. Какой договор заключить? 1 • Расскажите об информационном стиле в договорах. Часть шестая Расскажите об информационном стиле в договорах. Часть пятая 2 • Расскажите об информационном стиле в договорах. Часть четвёртая Расскажите об информационном стиле в договорах. Часть третья Расскажите об информационном стиле в договорах. Часть вторая 3 • Расскажите об информационном стиле в договорах. Часть первая Расскажите о моральном вреде 1 • В чём польза оценки стоимости отчуждаемых исключительных прав? Расскажите об оскорблении Посоветуйте формулировки для договора займа Что нужно, чтобы открыть ИП в России нерезиденту? Расскажите о клевете Можно ли публиковать в журналах фотографии с алкогольной или табачной продукцией? Зачем юристы дублируют в договорах числа прописью? Расскажите о пропаганде наркотиков, секса и экстремизма. Можете рассказать о политике конфиденциальности для сайта? Я дизайнер, хочу пожить в Европе. Что если я буду выставлять счета как индивидуальный предприниматель из России? 2 • Расскажите о возрастных ограничениях Какие шрифты, картинки можно свободно использовать в журнале? Могу ли я публиковать в своём портфолио проект? 1 • Расскажите о рекламе в интернете Могу ли я использовать скриншот из фильма на своем коммерческом сайте без нарушения авторских прав? 1 • Можно ли писать вместо «администрация города Иркутска» «администрация Иркутска» в официальных документах? Расскажите о плагиате и непреднамеренном плагиате Можно ли публиковать персональные данные людей без их согласия, если эти данные публичные? Как придать электронной переписке с заказчиком юридическую силу? 1 • Как защититься от нарушения интеллектуальных прав? 2 • Если логотип не зарегистрирован в качестве товарного знака, может ли другая организация использовать его? 1 • Будет ли считаться плагиатом, если я нарисую свою картину «Черный квадрат»? Расскажите об имущественных правах на произведения 1 • Расскажите об этике юристов? Можно ли назвать книжный магазин по названию книги? Расскажите об охране произведений 1 • Я написал сценарий. В эфире показали сериал, который соответствовал содержанию сценария. Кто нарушил мои авторские права? 2 • Что такое пользовательское соглашение и на каких сайтах оно должно быть? 1 •

Расскажите о юридической гигиене

Как оформить отношения между двумя физическими лицами — заказчиком и исполнителем? Насколько законно выпустить и продавать настольную игру, которая по сути является доработанной версией уже существующей популярной настольной игры? Считается ли заказное письмо полученным, если заказчик его не получил «в связи с отсутствием адресата»? 3 • Начал изучать разработку логотипов. Интересуют вопросы по использованию шрифтов. Насколько важно указывать в интернет-рекламе информацию о том, что акция действует не на все товары? 1 • Встречалась информация, что если шрифт изменить на хотя бы 20%, это будет другой шрифт. Так ли это? Предполагается заимствование структуры, переработка текста, воссоздание иллюстраций. Попадает ли данная ситуация под статью 1274 ГК? Возможно ли договор снабдить иллюстрациями? Насколько с юридической стороны название чувствительно к регистру? 1 • Как нам узаконить отношения с поставщиками-физлицами и выплачивать деньги за туры? 1 • Планируем запуск партнёрской программы. Как можно защитить интересы компании? Можно ли цитировать иностранные статьи без согласия автора? А если перевести? 1 • Безопасно ли использовать фотографии с платных фотостоков? Заказчик просит убрать пункт из договора, что в связи с применением упрощёнки стоимость услуг не облагается НДС Насколько законно публиковать компьютеризацию настольной игры? Если я делаю сайд-проект на рабочем оборудовании компании, кому принадлежат права на проект? Верстаем печатную форму счёта. Какой вариант будет срабатывать? Два физлица заключили договор. Какие налоги нужно заплатить? 1 • Как иностранные юрлица работают с российскими? Как должна выглядеть преамбула к договору? 4 • В материалы хотим включить изображения диснеевских персонажей. Можно ли использовать персонажей, если указать правовые сведения? 1 • Наниматель отказал мне в должности, но на его сайте появились товары, выполненные по моим эскизам из тестового задания. Есть ли основания подавать в суд? Какие ограничения у кода проекта, если код будет написан для фреймворка с открытым исходным кодом? Как прописать в договоре пункт о согласовании заявок на услуги в мессенджере? Я хочу запретить форкать мой проект. Как это сделать? 5 • Есть процент клиентов, из кого ежемесячно надо выбивать подписание актов. Как нам обойти ситуацию? Какие реквизиты контрагентов писать в договоре? 1 • Cвязываюсь с автором по Фейсбуку. Имеют ли эти переговоры юридическую силу? Не могли бы вы сформулировать необходимость в договоре? 1 • Как убедить клиента работать по оферте? Законно ли заключать договор задним числом? Что такое презумпция авторства? 3 • Как узнать, введён ли ТЗ в гражданский оборот или нет? Что считается переработкой и чем отличается от нового произведения, созданного по мотивам? 2 • Я хочу опубликовать дайджест диссертации. Что нужно сделать? Можно ли использовать в рекламе фотографии киногероев и иллюстрации на их основе? Какие при этом могут быть риски? 2 • Кому принадлежат права на переработанное произведение? 1 • Обязательно ли писать в футере, когда сайт сделан и кому принадлежит? 1 • Как получить права на использование интеллектуальной собственности, о которой обладатель прав забыл? Получил юридическое образование год назад, но по специальности не работаю. Что придумать для получения опыта? Будет ли являться нарушением закона, если я размещу информацию о том, что я лучший поставщик в отрасли? 1 • Расскажите полную стратегию защиты контента 4 • На картинке в моём портфолио есть несколько товаров с товарным знаком компании. Удалять? Заказчик хочет выложить на сайте нормативные документы по своему профилю 1 • Не совсем понятно, как закон охраняет незаконченные и составные части произведений Можете рассказать о необходимости © на сайте? Почему Яндекс его ставит, а Гугль — нет? 1 • Я составляю договоры. Обязательно ли указывать паспортные данные? Являются ли названия «Смайлик» и «S. Майлик» сходными до степени смешения? Есть ПО с испытательным сроком. Удалив несколько файлов, можно сбросить счётчик. Насколько легальны такие действия? 1 • Как получить деньги от должников, если уже есть постановление суда, а они все равно не платят? 3 • Как правильно в договоре прописать штрафные санкции в случае срыва сроков? Как подписать договор с заказчиком из США? Какие налоги платить обеим сторонам? 1 • Охраняются ли тексты договоров и оферт законом? Законен ли такой пункт в договоре? 2 • Что я нарушу, если буду рерайтить чужие тексты без договора и разрешения? 1 • Посоветуйте пункты в договоре отчуждения исключительных прав Может ли дизайнер запретить клиенту использование результатов своей деятельности? Какие законы регулируют этот момент? Можно ли прописать цену в долларах? 1 • Зачем нужные федеральные службы, надзоры, агентства? В чём их польза для дизайнера? Заключили договор с крупным клиентом на дизайн-услуги. Клиент задерживает передачу материалов. Мы идём на уступки. Что можете посоветовать? 2 • Для клиента был разработан сайт. Клиент оплачивать не торопится. Мы хотим временно выключить сайт. Насколько это правильно? Компания заказала себе разработку фирменного стиля и дизайна. Работу выполнили. Клиенту необходимо подправить результат. Они обратились ко мне. Как поступить? На основании чего действует сторона контракта — иностранец? 4 • Имею ли я право разместить прайс-лист на своём сайте? Разберём письма участников конкурса уважаемых советчиков «Как убедить юриста?» Итоги конкурса уважаемых советчиков «Как убедить юриста?» 14 • Как удостовериться в реальности подписи на расстоянии? 3 • Какой текст применяется, если в договоре текст на иностранном языке противоречит тексту на русском? Видел в договоре пункт о ненайме персонала. Законно? 2 • НДФЛ оплачивает заказчик. Должен ли я платить ещё какие-то налоги? Зарегистрировано ООО, где я являюсь единственным учредителем, генеральным директором и главным бухгалтером Что будет, если я куплю векторный узор на стоке и добавлю в него новый элемент? Как быть, если расположение элементов в узоре «поплывёт»? 1 • Как поступать, если исполнитель работает по оферте, в которой прописано, что в случае судебных разбирательств они проходят по месту нахождения исполнителя, но клиент подаёт иск по своему месту нахождения? Как правильно взять некрасивую карту-схему и сделать из неё красивую полезную штуку, никого не обидев? 1 • Есть музыкальная группа. Как они платят налоги? Кто они по форме собственности? 1 • Может ли ИП обойтись без печати? 2 • Имеет ли обмен сканами документов юридическую силу? Пишу книгу о медиа. В качестве примеров собираюсь использовать иллюстрации с советскими и другими агитационными плакатами. Регулируется ли такое использование законом? Имеют ли силу лицензии на свободно распространяемое ПО? Договор, соглашение, сделка и контракт — это одно и то же или нет? 1 • Компании записывают диск с известными мелодиями и вручают как подарок.Может ли это повлечь неприятности? Как доказать в суде, что с заказчиком была договорённость, если договор не был фактически заключен 2 • Расскажите о знаке копирайта 1 • Я веду блог и собираю пожертвования. Должен ли я регистрировать ИП и платить налоги? 1 • Как шрифтовику продавать шрифты законно, без посредников, внутри страны и за рубеж? 2 • Агентство приобрело фотографию в фотобанке и использовало её при оформлении сайта заказчика. Нарушает ли агентство авторские права фотобанка? 2 • Авиакомпания устроила нечаянно почти бесплатную раздачу билетов. Предположим, что ситуация произошла в России и сайт был сделан и поддерживался сторонней компанией. Что могла бы сделать авикомпания? 5 • Какими юридическими инструментами пользуетесь? 2 • Как оформить договор с фрилансером, чтобы законно размещать эти работы в своём портфолио с указанием авторства дизайнера)? Я проектировщик интерфейсов. Перехожу на договор-оферту. Достаточно ли прописать, что сроки и стоимость указаны в электронном письме? Как быть при проверке налоговой? Как обойтись без бумажных актов? Как отправить акт, чтобы в суде представить доказательства, что клиент его получил? Может ли фотограф продавать сделанные и обработанные им фотографии на стоках? 2 • Как совместить договор оферты для услуг и предоплату, но избавиться от актов 1 • Если персонажам компьютерной игры присвоить Алсу, Вассерман, Киркоров, что грозит разработчику? Я сделал макет сайта в ПСД. Работодатель его подправил, сверстал и запрограммировал. Что делать в такой ситуации? 3 • Как владельцу коворкинга обезопасить себя документально на случай проверки легальности ПО? Разберём письма участников конкурса уважаемых советчиков «Как купить шрифт на сайт?» Итоги конкурса уважаемых советчиков «Как купить шрифт на сайт?» 17 • Была предоплата и устная договорённость. Договор оформлен не был. Могу ли я указывать работу над проектом, стоит ли требовать указания авторства в портфолио другой студии? 1 • Заключаю договор на создание логотипа. Требуют убрать пункты Загружая сюда фотографию паспорта, я соглашаюсь на всё на свете 4 • Вопрос по юридическому статусу шрифтов. Насколько вероятна ситуация, когда по поводу незаконного использования шрифта к нам кто-то обратится? 2 • Раcскажите о лицензии на шрифты. Стоит ли использовать зарубежный шрифт 2 • Как заключить договор на расстоянии? 2 • Решил сделать авторизацию в интернет-магазине без пароля. Является ли это законным? Какой должен быть текст пользовательского договора? 5 • Как понять формулировку «неопределённый круг лиц»? Как ограничить число и объём правок с помощью договора? Почему в оферте нет подписей и печатей? Клиент предоставил доступ к фотографиям. Какие разрешения стоит получить, чтобы не возникло недоразумений? При приёме на работу сотруднику выдаются материальные ценности. Как правильно оформить? Я рисую картинки, их воруют, затирая мою подпись и накладывая свой логотип. Имеют ли они на это право? 2 • Насколько законна деятельность людей, перепродающих стоковые фотографии с Шатерстока? Разберём письма участников конкурса уважаемых советчиков «Как ответить юристу?» Итоги конкурса уважаемых советчиков «Как ответить юристу?» 2 • 14 • Я слышал, что в образовательных целях можно использовать что угодно. А как именно это работает? 1 • Cделали клиенту скидку в связи с увеличением сроков. Каким документом оформить? 2 • Какие права я имею и могу передать по договору? Расскажите об авторских правах, не подлежащих передаче 5 • Законно ли размещать свои товары в обход администрации магазина в маркетинговых целях? Должен ли магазин оплачивать каждый день использования фотоизображения? 2 • Как заключать договор с клиентами из разных точек мира? Какие подводные камни есть при патентовании? 4 • Как убедить оплатить работу без поднятия шума? 2 • Есть ли способ защитить потребителей от нечестных коммерсантов? 3 • Могут ли однофамильцы забрать домен? Есть ли возможность юридически оформить процедуру? Как добиться закрытия сайта-аналога? 3 • Каким образом регулируется законом использование продукта чужой деятельности? Как оформить отношения, чтобы не возникало вопросов с авторскими правами? 1 • Какие есть способы воздействия и насколько они оправданы? 2 • 2 • Посоветуйте книги Какие ОКВЭД необходимо выбрать, если компания будет заниматься созданием сайтов и их продвижением? 4 • Как подстраховаться, если партнёр не захочет «вернуть» клиента? Кто прав в Конкурсе уважаемых советчиков с юридической точки зрения? 3 • Какие правила для применения надписи «Чрезмерное употребление алкоголя вредит вашему здоровью» для меню или карты бара кафе Как сформулировать пункты договора, чтобы требовать выплат при расторжении Заключаем договор на разработку сайта с организацией, которая сменит название. Как это учесть в договоре? Что думаете о терминах: «услуга», «работа», «сервис» и «сервисная услуга»? 2 • Расскажите о тонкостях проведения фотосессий и использования фотографий в рекламе 1 • 2 • В случае, если при очередном обращении откажу в помощи, может ли он пойти в суд? 1 • На каких сайтах должно быть указано возрастное ограничение? 1 • Расскажите об авторском праве и лицензиях применительно к яваскриптовым библиотекам 2 • Имеет ли смысл отправлять самому себе рукопись или стоит заверить её у нотариуса? 1 • Фрилансер хочет работать официально, но не может встречаться с клиентами для заключения договора 4 • Как правильно составить договор? 2 • Возможно ли предоставлять хостинг, арендованный у провайдера, клиенту? Как добиться возвращения копирайта на сайт? 2 • Владимир! Расскажите о себе

Правильное определение дохода важно для предпринимателя вне зависимости от того, какую он использует систему налогообложения. От этого показателя зависят многие расчёты, в том числе по заработной плате, обязательным страховым взносам. Особенно это важно при использовании некоторых специальных режимов. Нужно заранее понять, как узнать доход ИП разными способами.

Что такое доход ИП

Не только основной вид деятельности приносит предприятиям и предпринимателям деньги. Доход формируется за счёт всех поступлений, уменьшенных на материальные затраты, из которых исключают заработную плату.

Доходы и расходы в декларации

К затратам, относящимся к себестоимости, относят:

• амортизацию;
• сырьё и материалы, топливо и электроэнергия. Найти их в графе расходов просто;
• социальные отчисления для внебюджетных фондов;
• оплата труда.

Доход включает в себя прибыль и расходы на оплату труда. Если у бизнеса нет материальных затрат, значит, он равен выручке от реализации продукции. Как узнать оборот, ИП разберётся без проблем.

Доход от предпринимательской деятельности — это выручка или прибыль

Пример. За месяц магазин получил 60 тыс. руб. за счёт реализации продукции. Распространённая ошибка — когда всё число считают прибылью ИП. Чтобы определить прибыль, нужно из дохода вычесть основные статьи расходов.

О доходах на основе патента

Вот лишь некоторые из допустимых статей, которые вычитаются:

• проценты по кредиту за торговое оборудование;
• транспортные услуги и связь, канцтовары, РКО;
• заработная плата у сотрудников;
• налоги;
• аренда торговых помещений;
• закупочная стоимость товаров. Они важны для тех, кого интересует, как рассчитать доходы ИП.

Обратите внимание! Доход — это средства, которые получил предприниматель, которые он может потратить в дальнейшем по своему усмотрению. Прибыль — остаток денег за вычетом расходов. Можно провести анализ деятельности предприятия, чтобы определить и доход, и прибыль, спрогнозировать их на будущее.

Как правильно его рассчитать

Декларация за налоговый период — главный документ, где отображена фактическая информация относительно реально полученного дохода. Это официальное заявление в адрес государства о результатах предпринимательской деятельности у того или иного субъекта. Декларацию подписывает предприниматель, чтобы подтвердить полноту представленных сведений.

Для взносов

При ЕНВД

В данном случае реальный доход может отличаться от предполагаемого или вменённого. Чтобы подтвердить его при таких обстоятельствах, используют два основных документа:

• патент;
• книгу учёта расхода и дохода от предпринимательской деятельности, это обязательное условие.

В случае с книгой к документу предъявляются следующие требования:

• шнуровка;
• нумерация;
• заверение печатью;
• в некоторых случаях требуется штамп налоговой инспекции, иначе информацию не будут считать верной относительно выручки или прибыли.

К сведению! Налоговая инспекция ставит свой штамп только в том случае, если ей передать хотя бы один экземпляр учётной книги. Если применяется система ЕНВД, альтернативы указанным выше решениям нет, даже в том случае, когда между реальными и вменёнными доходами существует значительная разница.

На ОСНО

Здесь учитывают полученную выручку ИП за минусом НДС, выставленного покупателям. Картина ещё проще, если участник сделки освобождён от уплаты НДС. В этом случае доход и выручка — это одинаковые цифры, вычислить которые не составит труда.

Размер годового дохода обычно берут из четвертого раздела книги учёта для любых хозяйственных операций. В декларации 3НДФЛ для фиксации соответствующих сведений используют строку с номером 030. В составе годовой отчётности сведения тоже отображают, их используют, когда нужно определить и алименты.

Обратите внимание! Отдельного рассмотрения заслуживает расчёт дополнительного страхового взноса для ПФР. Тогда профессиональные вычеты или принимаемые расходы способствуют уменьшению общего уровня доходов.

УСН

Если предприниматель работает на УСН, то он получает доход:

• внереализационный;
• реализационный за год.

Определение итоговых цифр предполагает применение так называемого кассового метода. Считаться всё будет просто.

УСН

Годовой доход — это цифра из графы 4 КУДиР. 113 или 213 — строки декларации, где подобная информация отображается в обязательном порядке. Рассчитывать их нужно заранее.

ПСН

Патентную систему относят к упрощённым вариантам для уплаты налогов, взаимодействия с контролирующими органами. Главные субъекты для этого варианта налогообложения — представители малого, сверхмалого бизнеса. Но есть некоторые особенности, о которых нужно узнать заранее:

• патент рассчитывают, исходя из утверждённых сумм по потенциально возможному доходу;
• действуют ограничения на размеры фактической выручки, количество наёмного труда;
• взносы выплачивают отдельно. Свыше контролирующие органы дают рекомендацию о том, как решать задачу.

Важно! Потенциально возможным доходом называют в данном случае расчётную сумму, утверждённую региональными властями с целью налогообложения. Это гипотетическая прибыль, по отношению к которой действуют налоги, установленные государством.

Есть два варианта, по которому этот показатель рассчитывают в случае с патентами.

• когда у ИП нет наёмных рабочих, объект налогообложения только один. Тогда достаточно посмотреть информацию в Личном кабинете на сайте ФНС;
• другое дело, когда есть наёмный труд или несколько объектов для налогообложения. Тогда проверять всё сложнее.

К сведению! В зависимости от количества наёмных работников местные власти могут увеличить сумму рассчитываемого дохода. В этом случае стандартная ставка 6 % умножается на расчётное количество единиц, попадающих под действие схемы. Узнавать особенности формулы лучше заранее.

Региональные законы либо коэффициенты-дефляторы — самые важные показатели, когда речь идёт об изменении дохода, их нужно проверить обязательно. Главное, вовремя сверяться с нужными сведениями и проводить проверку. Тогда посчитать всё просто.

Можно ли где-то посмотреть доход ИП

Есть несколько официальных документов, где подтверждается основной доход предпринимателей:

• налоговая декларация;
• справка о доходах.

Обратите внимание! В большинстве случаев подтверждение информации — право и обязанность налоговой службы. Ведь именно в территориальные отделения этого органа подаются все документы, подтверждающие подобные сведения.

Для посторонних доступны следующие источники информации:

• товарные чеки;
• накладные;
• договоры;
• банковские выписки и счета.

Подсчёты

Но это только доказательство того, что налогоплательщик совершил ту или иную операцию, получил выручку.

Обратите внимание! Обычно запросы делают с участием представителей службы судебных приставов.

Они, в свою очередь, могут потребовать провести дополнительную проверку по доходам предпринимателя. Он представляет все официальные документы, где содержится соответствующая информация.

Особенности при раздельном учёте

Законодательство чётко не устанавливает порядок раздельного учёта. Это касается и ситуаций, когда ИП совмещает сразу несколько систем. Стоит самостоятельно закрепить порядок тех или иных действий, а затем зафиксировать его во внутренних документах. Главное, опираться на общие нормы, связанные с бухучётом.

Все статьи делятся на несколько групп. У доходов основных групп две по применяемым системам. Расходы делят на три группы — отдельно по каждой системе, и те, что попадают одновременно под обе. Дополнительные субсчета станут незаменимыми помощниками при раздельном учёте.

Анализ по параметрам

Учёт доходов для распределения расходов

Если совмещаются разные режимы, появляются такие обязательства:

• ведение раздельного учёта по каждому из спецрежимов. Если есть статьи, которые невозможно однозначно отнести к одному из них, деньги распределяют пропорционально;
• ведение бухучёта;
• книга учёта доходов и расходов. Особенно требование важно для тех, кто использует упрощёнку.

Нужно опираться на Налоговый кодекс, в частности, его ст. 249, 250 и 251. В расчёт пропорции включают и доходы, которые называются внереализационными. Не учитываются только траты, которые не увеличивают налоговую базу по соответствующим видам начислений.

По мере оплаты определяют доходы от деятельности на ЕНВД. Бухгалтер при расчёте должен исключить любые операции, оставшиеся ещё неоплаченными.

Разрешают уменьшить сумму ЕНВД, начисленную на квартал:

• на сумму взносов по страхованию, которые уплачены фактически;
• по договорам личного добровольного страхования у сотрудников. Они заключаются на случай временной потери трудоспособности, определять точные выплаты нужно индивидуально;
• выплаченные больничные пособия за счёт средств организации. Идентификационный номер указывают отдельно.

Важно! Общая сумма вычета не может превышать 50 % от суммы налога, который уже был уплачен.

Доходы и расходы распределяются пропорционально, чтобы было легче рассчитать сами взносы и налоги, требующие перечисления в бюджет.

Налоги на имущество

Налоги при ЕНВД уплачиваются с объектов недвижимости, для которых база — кадастровая стоимость. Расчёты, перечисления проводятся в целом по организации. Но раздельный учёт может понадобиться, чтобы правильно зафиксировать всю информацию.

Главное, правильно определить общую сумму налога на имущество. Нужно учитывать, в каком режиме используется само имущество. Интернет-программы типа онлайн-калькулятора в этом здорово помогают.

При разных системах налогообложения доход предпринимателя считается по-разному, и это нужно учесть. Главное, правильно оформлять документы, где фиксируются траты и уровень текущей прибыли. Часто случается так, что декларация — единственный подходящий вариант для решения вопроса. По-другому ни налоговая, ни другие участники рынка получить информацию не могут.

Простое товарищество представляет собой объединение двух и более самостоятельных юрлиц или индивидуальных предпринимателей для ведения совместной деятельности — достижения общей цели, реализации одного или нескольких крупных проектов. Уникальность договора простого товарищества в том, что он позволяет достаточно гибко подходить к регулированию налоговых последствий для каждого из участников. При этом каждый участник товарищества ведет обычную хозяйственную деятельность, заключая договоры, выполняя работы, оказывая услуги, осуществляя производство и реализацию товаров. Для третьих лиц при этом ничего не меняется: участники простого товарищества могут не афишировать заключение подобного договора (так называемое негласное товарищество).

Наглядный управленческий эффект от использования этой договорной конструкции достигается при использовании общего имущества, представляющего неделимый объект, а также при выполнении самостоятельными компаниями отдельных циклов единого процесса (производство, сборка, монтаж).

Например, объект недвижимости находится в общей собственности двух или более лиц, одно из которых не принимает участия в оперативной деятельности. Заключение договора простого товарищества позволит второму собственнику в качестве товарища, ведущего общие дела, единолично заключать договоры аренды, договоры на обслуживание и т.п., после чего распределять уже чистый доход («все доходы минус все расходы») в пользу собственников в согласованных пропорциях.

Другой пример. Торговая и производственная компания объединяют свои вклады для выпуска конкретного вида продукции. При этом торговая компания закупает сырье, реализует готовый товар, ведет общие дела, учет доходов и расходов, распределяет прибыль между участниками. Вкладом второго участника будут производственные навыки. С учетом того, что налоговой базой для исчисления налога с доходов в этом случае является не вся сумма реализации каждой компании, а только распределенная в ее пользу прибыль, существенно расширяются возможности для применения УСН. А если совместная деятельность связана с производством пищевых продуктов, может появиться дополнительный бонус в виде сниженной ставки УСН «доходы минус расходы» и ставки страховых взносов 26 процентов (вместо 34).

Не исключено, что один или несколько участников простого товарищества будут осуществлять и иную деятельность, выходящую за рамки совместной. В этом случае должен быть обеспечен раздельный учет доходов и расходов.

Еще одна особенность этого договора состоит в отсутствии четких правил и требований учета финансового результата работы простого товарищества. Соответствующая глава Гражданского кодекса РФ содержит в основном диспозитивные нормы, позволяющие установить в договоре «иное», начиная от оценки вклада в совместную деятельность, распределения расходов и доли участия в прибыли, заканчивая режимом собственности на имущество, внесенное каждым из участников. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» призвано установить правила отражения в бухгалтерском учете результатов участия в совместной деятельности, однако и в нем практически нет четких правил. Например, даже такой вопрос, как распределение затрат на оплату труда сотрудников каждого из товарищей, отдан на откуп договаривающимся сторонам.

На практике совместная деятельность выглядит следующим образом: каждая компания (ИП) реализует порученную ему функцию, в том числе заключает расходные договоры, а учет абсолютно всех доходов и расходов ведет кто-то один из товарищей как на основании собственных документов, так и на основании документов, представленных другими участниками соглашения. Доходы и расходы учитываются по методу начисления (требование п. 4 статьи 273 НК РФ). По окончании налогового периода это же лицо распределяет финансовый результат между всеми товарищами пропорционально размеру их вкладов; именно этот доход будет учтен при налогообложении — с него необходимо будет уплатить налог на прибыль или единый налог по УСН.

В соответствии со статьей 174.1 НК РФ вся выручка от деятельности простого товарищества облагается НДС независимо от того, какие режимы налогообложения применяют его участники. При этом право на применение налоговых вычетов по НДС сохраняется. Примечательно, что к вычету будет приниматься и НДС, уплаченный поставщикам «товарищами-упрощенцами», что невозможно при ведении ими самостоятельной деятельности. А вот уже распределенная прибыль каждого участника будет облагаться по ставке УСН.

Кроме того, взнос в простое товарищество не учитывается в качестве расходов передающего товарища (подп. 3 статьи 270 НК РФ). Участники, применяющие общую систему налогообложения, уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль независимо от оборота (п. 3 статьи 276 НК РФ); участники, применяющие УСН, могут выбрать в качестве объекта «доходы минус расходы» (п. 3 статьи 346.14 НК РФ) и учесть все расходы, предусмотренные главой 25 НК РФ, в части операций, совершаемых в рамках договора простого товарищества. Налог на имущество, приобретенное и (или) созданное в процессе совместной деятельности, уплачивается пропорционально стоимости вклада в общее дело, в связи с этим участник на УСН освобождается от уплаты налога на имущество в своей доле. К недостаткам конструкции можно отнести то, что убытки простого товарищества не учитываются при налогообложении (п. 4 статьи 278 НК РФ), то есть отсутствует право переноса их на последующие налоговые периоды, а также то, что вся выручка простого товарищества облагается НДС.

Таким образом, с точки зрения налогообложения форма простого товарищества позволит принять к вычету весь «входящий» НДС, включая НДС, уплаченный компаниями на УСН, учесть в целях налогообложения не выручку каждого товарища, а распределенный доход, что существенно расширяет резервы на применение УСН, оптимизировать налоги с доходов посредством перевода части выручки с товарища, уплачивающего налог на прибыль по ставке 20 процентов, на товарищей, являющихся плательщиками единого налога по ставкам 5, 10 или 15 процентов (установление пониженных ставок является прерогативой субъектов РФ), оптимизировать социальные платежи.

Заключение договора простого товарищества нередко рассматривается налоговым органом как попытка получить необоснованную налоговую выгоду. Вместе с тем очевидно, что этот механизм носит ярко выраженный управленческий эффект, поскольку позволяет удовлетворить противоположные по своей сути потребности: с одной стороны, отдельные подразделения не теряют свою самостоятельность, с другой стороны, сохраняется целостность бизнес-процессов, что гарантирует успешное выполнение проектов.

Нередко первые шаги в бизнес осуществляются через предпринимательство. Человек, скопивший некоторый капитал или обладающий полезными навыками, хочет серьезно улучшить свое материальное положение за счет занятия предпринимательской деятельностью. Но, как правило, на первом этапе, информации о способах и формах ведения такой деятельности не хватает.

Вот здесь и возникает вопрос: чем отличается ИП от ЧП и ПБОЮЛ? Предлагаемая статья рассчитана как раз на читателей, которых он интересует.

Суть вопроса

Предпринимательская деятельность не возможна без регистрации. Если физическое лицо планирует на постоянной основе заниматься деятельностью приносящей доход, то оно должно быть зарегистрировано в ЕГРИП. Этот государственный реестр содержит в себе данные обо всех гражданах занимающихся предпринимательской деятельностью. Данная регистрация необходима, так как позволяет правильно и в полной мере собирать налоги и сборы, установленные законом. Позволяет привлекать граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, в административном порядке наравне с юридическими лицами. Решать судебные споры в порядке, предусмотренном для других субъектов экономической деятельности.

По сути, после регистрации в государственном реестре гражданин приобретает статус субъекта экономической деятельности со всеми вытекающими последствиями. И соответственно выделять его из числа граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, и потребовалось введение специальных аббревиатур: ИП,ЧП и ПБОЮЛ.

Что такое: ИП,ЧП и ПБОЮЛ

Как уже было сказано, указанные сокращения, применяются для того чтобы отделить граждан занимающихся предпринимательской деятельностью, от граждан занимающихся трудовой деятельностью и частной практикой. В практическом плане, это имеет значение, в частности, при оформлении сделок с участием таких граждан и при их исполнении.

Так, например, если лицо является предпринимателем, то его контрагенту сразу будет ясно, что данный гражданин-предприниматель сам уплачивает за себя налоги. И поэтому, в данном случае, сторона по договору с таким предпринимателем не будет выступать налоговым агентом.

Одновременно сокращение — ИП, ЧП или ПБОЮЛ, перед фамилией и инициалами одной из сторон договора, подскажет другой стороне, что в случае наличия, какого либо хозяйственного спора с данным лицом, судебный процесс, будет происходить не в суде общей юрисдикции, а в одном из арбитражных судов.

ИП — это юридическое или физическое лицо? Отвечаем на интересующие вас вопросы тут: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/individualnyiy-predprinimatel-yavlyaetsya-fizicheskim-ili-yuridicheskim-litsom.html

Кроме употребления указанных сокращений в договорах, они употребляются на бланках документов, в рекламе и обязательно на вывесках перед входом в помещения занимаемые предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности.

Что кроется под этими буквами? рассмотрим подробно.

ЧП — частный предприниматель. Изначально применение такого оборота было связано с тем, что хозяйственная деятельность велась преимущественного предприятиями государственного сектора. Это было на «заре рыночного времени». Частное предпринимательство граждан было относительно новым явлением. Если сказать точнее, такое предпринимательство существовало и ранее, но на нелегальной основе. Его представителями выступали разного рода «цеховики», «фарцовщики» и так далее. Данная деятельность была уголовно наказуема. Признание частных предпринимателей легальными субъектами хозяйственной деятельности было одним из первых шагов на пути к рыночной экономике.

ПБОЮЛ — сам термин расшифровывается просто: предприниматель без образования юридического лица. Здесь противопоставляются два вида ведения юридической деятельности — с образованием и без образования юридического лица. Под первым понимается, когда гражданин выступает контролирующим участником (акционером) юридического лица, и тем самым, как бы, действует через него. По сути, юридическое лицо выступает инструментом ведения предпринимательской деятельности. Это позволяет отделить личное имущество гражданина от того имущества которое используется для ведения предпринимательской деятельности и тем самым оградить его от претензий кредиторов, на случай неудачного ведения бизнеса. Ведение деятельности без образования юридического лица, таких преимуществ не предоставляет. Что, по сути, и отражает данная аббревиатура.

ИП — если брать в исторической перспективе, то данный термин обладает многозначностью. Первоначально, ИП, трактовалось как индивидуальное предприятие. Подобное использование, сохранилось и до настоящего времени в некоторых государствах СНГ. По сути, там, где оно сейчас употребляется, и в России, когда оно употреблялось ране в коротком промежутке времени, оно подразумевало одну из форм юридического лица, характеризующуюся одним учредителем. Но в настоящем времени, в России от этого ушли. Хотя, в обыденной речи часто встречается такая трактовка.

ИП в современной России расшифровывается как «индивидуальный предприниматель».

ПБОЮЛ и ИП, в чем разница?

Данный вопрос часто встречается не только у граждан, которые планируют начать предпринимательскую деятельность. Задаются вопросом, чем отличается ИП от ПБОЮЛ? и сотрудники (юристы, бухгалтера) коммерческих организации, которым приходится сталкиваться с данными аббревиатурами в договорах, получаемых от контрагентов — физических лиц. Ведь не секрет, что предприниматели играют существенную роль в нашей экономике, а соответственно и число договоров с ними все время растет.

Отличие ИП от ПБОЮЛ незначительно. С точки зрения правового статуса физических лиц занимающихся предпринимательской деятельностью таких различий нет вообще. Как было рассмотрено ранее, все три термина, употреблялись для обозначения одного и того же явления — гражданина занимающегося предпринимательской деятельностью.

Среди всех терминов, ЧП появился ранее всех. Затем стал более употребителен термин ПБОЮЛ. Так как, это было относительно недавно, то он употребляется и по сегодняшний день многими предпринимателями в договорах и бланках документов. Поэтому на вопрос: ПБОЮЛ или ИП как правильно? стоит отвечать, что правильно в каждом из случаев, но более современный термин это — ИП.

Разобравшись в вопросе: чем отличается ИП от ЧП и ПБОЮЛ, стоит немного сказать о правильности употребления данных терминов. Споры об их употреблении не прекращаются, но все они, по сути, безосновательны. Государство определилось в выборе термина, который применяется в регулировании правоотношений с участием граждан ведущих предпринимательскую деятельность. Это ИП — индивидуальный предприниматель.

Это в частности следует из названия главного реестра, который ведется государственными органами для учета предпринимателей — Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Однозначно употребляется данный термин и в Налоговом кодексе РФ. Но в тоже время и ИП, и ЧП, и ПБОЮЛ правильно отражают отдельные характерные аспекты предпринимательской деятельности. Поэтому говорить о неправильности употребления данных терминов в повседневной речи, будет корректно.

• Владимир