Аванс в каком размере выплачивают сотрудникам предприятия

Содержание

Одним из важных вопросов на сегодняшний день остается размер зарплаты за первую половину месяца. Многие работодатели продолжают устанавливать определенный процент от зарплаты для выплаты аванса. В статье рассмотрим в каком размере выплачивать аванс в 2019 году, а также приведем пример расчета аванса.

Аванс по зарплате

В соответствии с трудовым законодательством (136 ТК РФ) зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Кроме того, срок по выплате зарплате устанавливается следующий: не позднее, чем 15 календарных дней после окончания периода начисления. Первая выплата части зарплаты привыкли называть авансом, а вторую, после окончания месяца – основной зарплатой.

Ранее было установлено следующее ограничение: размер аванса не должен быть ниже, чем тарифная ставка за отработанный период времени (постановление Совета Министров СССР №566 от 23.05.1957). В настоящее время данное постановление признано утратившим силу, а значит и требований по установлению размера аванса также нет. Рекомендации по расчету аванса даны в письме Минтруда №14-1/В-725. Рассмотрим основные правила расчета:

  • Аванс рассчитывают исходя из отработанного количества дней. В аванс включать можно только ту часть заработной платы, на которую у работника возникло право в соответствии с отработанным количеством времени в первой половине месяца. Другими словами работник получит аванс в размере, зависящем от количества дней, отработанных с 1 по 15 числа. Если работник в этот период времени отсутствовал по причине болезни или был в отпуске, то аванс за это время начислять не нужно.
  • Оклад необходимо учитывать в авансе. Помимо оклада или тарифной ставки за отработанный период времени учитываются также надбавки за это же время. Надбавки учитываются те, которые не зависят от итоговых показателей по работе за месяц и от степени выполненной нормы по трудовым обязанностям. В соответствии с этим, в аванс нужно включать оплату ночного времени работы, надбавки, выплачиваемые в связи с совмещение должностей, за стаж или профмастерство и др. Если работодатель занижает размер аванса, то это может рассматриваться в качестве дискриминации и нарушение трудовых прав работника (Читайте также статью ⇒ Оплата сверхурочной работы при суммированном учете).
  • В аванс не включаются премии. Рассчитывая аванс, не должны учитываться такие выплаты, как премия по итоговым показателям эффективности и компенсационные выплаты, рассчитать которые можно только по окончании периода начисления. Другими словами, премия по итогам месяца, а также такие выплаты, как компенсация за сверхурочное время или работу в праздники и выходные не должны учитываться при расчете премии. Точный размер их определяется только в конце месяца, а значит при оплате за первую половину месяца учтены быть не должны (Читайте также статью ⇒ Премии для работников в 2019).

Аванс в фиксированном размере

Работодателям удобно установить аванс в определенном, фиксированном размере, например, 40% от зарплаты и выплачивать эту сумму ежемесячно. Разберемся можно ли так делать.

В соответствии с требованиями трудового законодательства, аванс не является самостоятельной выплатой, а представляет собой одну из частей заработной платы. Под зарплатой же понимают такое вознаграждение за труд работников, зависит которое не только от установленного оклада, но от количества выполненной работы или отработанного времени. Таким образом, определить первую или вторую выплату по зарплате можно только исходя из того, сколько работник отработал по времени, либо изготовил продукции (Письмо Минфина №14-1/10/В-660 от 03.02.16).

Как удерживать из аванса

Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса. Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.

Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы. В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности. Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ. Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний.

Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний. Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет. В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем. Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания». Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут. Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.

Премии и надбавки в авансе

Если мы при расчете аванса опираемся на понятие заработной платы, определяемое трудовым кодексом, то следует учесть, что помимо всего прочего зарплата включает в себя доплаты, премии и надбавки. Однако может ли мы их учитывать при расчете зарплаты за первую половину месяца? Такие премии и надбавки представляют собой такие выплаты, размер которых работодатель определяет только в конце месяца. Соответственно определить в середине месяца будут ли они начислены или нет очень сложно. Поэтому такие выплаты при расчете аванса учитывать не нужно.

Пример расчета аванса

Сотруднице О.П. Петровой установлен оклад в размере 30 000 рублей. На основании исполнительного листа, с Петровой ежемесячно удерживают 25% заработка. Нормативными актами компании размер аванса составляет сумму, рассчитываемую исходя из отработанного работником времени. В организации с авансов удерживаются «резервные суммы», равные НДФЛ с аванса и процент по алиментам.

Рассчитаем аванс за февраль 2019 года.

Всего в феврале 19 рабочих дней, из них с 1 по 15 число – 11 рабочих дней, а с 16 по 28 число – 8 рабочих дней. Первую половину месяца Петрова отработала полностью, поэтому аванс составил:

30 000 / 19 х 11 = 17 368,42 рубля

«Резервные удержания» определяем в размере 13% НДФЛ и 25% по исполнительному листу:

17 368,42 – 13% = 15 110,53 рублей и

15 110,53 – 25% = 11 332,90 рублей

Такую сумму получит Петрова в качестве аванса.

Во второй половине месяца Петрова отработала только 5 рабочих дней. Рассчитаем ей зарплату за февраль 2019 года.

30 000 / 19 х 16 = 25 263,18 рублей

С этой суммы удерживаем НДФЛ и сумму по исполнительному листу:

25 263,18 – 13% = 21 978,97 рублей

21 978,87 – 25% = 16 484,15 рублей

Теперь из этой суммы вычитаем аванс:

Размер аванса в 2019 году

Актуально на: 17 апреля 2019 г.

Аванс – это заработная плата за первую половину месяца. А каким должен быть размер аванса по закону в 2019 году?

Размер аванса по заработной плате

Какой должен быть размер аванса по ТК, действующим трудовым законодательством РФ не определено. Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Минтруд дал разъяснение, как определить размер аванса. Согласно этому разъяснению величина аванса должна исчисляться исходя из ставки за фактически отработанное время за этот период (Письмо Минтруда РФ от 18.04.2017 N 11-4/ООГ-718, Письмо Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725).

Но и это еще не все. При расчете аванса нужно учитывать причитающиеся работнику за оплачиваемый период компенсационные выплаты, не зависящие от оценки работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (оплата за ночную работу, доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях, надбавки за совмещение должностей и т.д.). А вот премии и стимулирующие выплаты включать в аванс не нужно (Информация Роструда).

Заработная плата за первую половину месяца (то есть аванс) должна быть выплачена сотрудникам в установленный трудовым или коллективным договором день в период с 16 по 30(31) число текущего месяца, а оплата труда за вторую половину месяца – с 1 по 15 число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда РФ от 18.04.2017 N 11-4/ООГ-718).

Минимальный размер аванса

Минимальный размер аванса по зарплате определяется с учетом отработанного времени по следующей формуле:

Размер аванса = (Оклад + Компенсационные выплаты) / Норма рабочего времени за полный месяц * Фактически отработанное время за первую половину месяца

В положении об оплате труда рекомендуется закрепить, что рассчитанная величина аванса корректируется на коэффициент в размере 0,87, который учитывает НДФЛ. Ведь аванс не облагается НДФЛ (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). И если компания выплатит сотруднику аванс без уменьшения его на сумму НДФЛ, а затем сотрудник не отработает период полностью (например, заболеет или возьмет отпуск за свой счет), у компании на конец месяца может образоваться переплата по зарплате. Использование корректирующего коэффициента 0,87 позволит избежать возникновения долга у работника перед организацией по итогам месяца.

А вот максимальный размер аванса не установлен. Однако важно понимать, что необоснованно большая сумма может привести к вышеуказанной проблеме.

Итак, в 2019 году величина аванса определяется исходя из ставки пропорционально отработанному времени. Также в расчет аванса сотрудника берутся все надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов его работы за месяц (например, за совмещение должностей) (Письмо Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725).

Нарушение трудового законодательства может грозить компании штрафом:

  • на должностных лиц в размере от 1000 рублей до 5000 рублей;
  • на предпринимателей – от 1000 рублей до 5000 рублей;
  • на юридических лиц – от 30000 рублей до 50000 рублей.

Новые правила расчета аванса по зарплате в 2020 году

Изменились правила расчета аванса по зарплате за первую половину месяца. Бухгалтеры недоплачивали работникам, из-за чего могут быть серьезные штрафы. Минтруд выпустил новые правила — скачайте их и используйте в работе.

Новые правила расчета аванса в 2020 годуСкачайте и используйте в работе!

По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки. Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты — 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье «Сроки выдачи аванса и зарплаты».

Правило № 1 Нельзя применять коэффициент 0,87 к авансу

Rак указал Минтруд в письме от 05.02.2020 № 14-1/ООГ-549, бухгалтеры должны считать аванс без коэффициента 0,87. Этот коэффициент уменьшает аванс на 13% и является незаконным.

Специалисты уточнили, что расчет с коэффициентом ущемляет права работника.

Получается, что по новым правилам аванс должен увеличится на 13%. Покажем на примере.

Пример расчета аванса по-новому

Старые правила. Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Это они делали, чтобы зарезервировать НДФЛ. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.).

Новые правила. Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.

НДФЛ с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц.

Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты — 12 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты.

  • НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 + 12 000 руб.) x 13%.

На руки работник получит:

  • Аванс 10 000 руб.
  • Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).

Правило № 2. Аванс считается за отработанные дни

В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.

Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.

Сейчас стало вдвойне опасно ошибаться в расчете аванса работникам. Теперь эту сумму контролируют не только трудинспекторы, но и налоговики. Подробности есть в статье «Как по-новому считать аванс работникам, чтобы ничего не нарушить».

Правило № 3. Оклад входит в аванс

При определении аванса необходимо учитывать:

  • оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
  • надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)

Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Правило № 4. Премии не входят в аванс

Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:

  • премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
  • выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)

Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса».

В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2020 году (калькулятор)

Узнать о сроках выплаты аванса и зарплаты вы можете бесплатно в программе «Бухсофт онлайн». Затем файл можно будет распечатать.

Календарь выплаты зарплаты в 2020 году

Все изменения в налоговом законодательстве в 2020 году Удобно применять в работеОпасные изменения в ТК РФ в 2020 году Узнайте про всё самое важноеГлобальные изменения по УСН с 1 января 2020 годаВсе изменения за пять минут

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

16 декабря — последний день акции

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019-2020 годах?

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

Итоги

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Подробне об этом см. «Зарплата раньше срока может повлечь штраф».

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019-2020 годах?

Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

См. также: «Аванс: сколько процентов платить работникам, объяснил Роструд».

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов.

Пример 1

Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления.

Пример 2

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат

Как правильно платить аванс в 2019-2020 годах согласно Трудовому кодексу

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

Способы назначения аванса

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Как выдается аванс за первую половину месяца

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Итоги

Как правильно платить аванс в 2019-2020 годах согласно Трудовому кодексу

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:

  • в положении об оплате труда;
  • колдоговоре;
  • трудовом договоре.

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:

  • датой фактического получения струдником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • на момент выдачи аванса доход еще не сформирован, значит, и облагать налогом нечего.

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте .

А о том, как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы), читайте в этом материале.

Способы назначения аванса

Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

где:

Зп — оклад;

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

Пример 1

В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:

Ф.И.О. работника

Должность

Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца

Оклад, руб.

Сумма аванса, руб.

Расчет суммы аванса

Степанов А. М.

Директор отдела продаж

40 000

18 181,82

40 000 ÷ 22 × 10

Артемов Л. Е.

Менеджер по продажам

7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)

25 000

7 954,55

25 000 ÷ 22 × 7

Бушмин А. В.

Менеджер по продажам

25 000

11 363,64

25 000 ÷ 22 × 10

Бушмин А. В.

Логист (внутреннее совмещение)

10 000

2 272,73

10 000 ÷ 22 × 5

Гордиенко Т. Е.

Менеджер по продажам

отпуск

25 000

Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.

Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.

Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

  • в суммовом выражении;
  • в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассмотрим на примере.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

Величина аванса

Аванс

Зарплата

40%

16 000 (40 000 × 40%)

18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)

50%

20 000 (40 000 × 50%)

14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Как платить аванс в 2019-2020 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40-45% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Пример 3

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Как выдается аванс за первую половину месяца

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.

Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:

  • составляется ведомость по форме Т-53;
  • сотрудник ставит подпись в специально отведенной ячейке ведомости и получает денежные средства;
  • после выплаты аванса данная ведомость с подписями прикладывается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2;
  • в бухучете фиксируется проводка Дт 70 Кт 50.

Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.

Как оформить такое заявление, читайте в статье «Заявление на перечисление зарплаты на карту — образец».

Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.

Как вести учет зарплаты в бухучете, см. .

ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 7-е число каждого месяца, а 07.09.2019 выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 06.09.2019.

Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).

Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали .

Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.

Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.

При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте .

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

  • от 1000 до 5000 руб. для ИП;
  • от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц работодателя;
  • от 30 000 до 50 000 руб. для юрлиц.

ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.

Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).

Итоги

Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

Аванс: сроки, порядок и размеры выплат

Выплата аванса – законодательная обязанность работодателя, закрепленная в ТК РФ. Рассказываем, что такое аванс, каковы сроки, порядок и размеры его выплаты в различных ситуациях.

Аванс и сроки его выплаты

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.

Пример

В организации установлен срок выплаты аванса – 27 число расчетного месяца и срок выплаты заработной платы – 12 число следующего месяца. 12 ноября 2018 года – праздничный день. Следовательно, заработную плату за октябрь работникам следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года. При этом аванс по заработной плате организация выплатит 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты зарплаты.

Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.

Размер аванса

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Пример расчета величины аванса

Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей. К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21. В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно. Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 + 2 000+5 250) : 21 x 7).

Аванс в процентах от зарплаты и фиксированный аванс

ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен. При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца.

Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника.

Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим. Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т. д.).

Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника. Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса.

Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать.

По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.

Выплата аванса вновь принятым сотрудникам

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

В организации установлены следующие сроки заработной платы: аванс – 30 (31) числа расчетного месяца; заработная плата – 15 числа месяца, следующего за расчетным. Макаров М.В. был принят на работу 12 октября 2018 года. Ему установлен оклад 46 000 рублей. Согласно производственному календарю, в октябре 2018 года – 23 рабочих дня. Рассчитаем сумму аванса Макарову М.В. пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Это будет 4 000 рублей. Такую сумму работник получит 31 октября 2018 года.

Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.

Локальным актом установлены дни выплаты зарплаты: заработная плата за прошлый месяц – 10 числа, аванс за текущий месяц – 25 числа. Работник принят на работу 2 числа. У бухгалтерии нет оснований для выплаты новому сотруднику заработной платы 10 числа, ведь в прошлом месяце он не работал. До получения аванса по общим правилам 25 числа работнику предстоит отработать 24 дня. Для подобных случаев в локальном акте можно установить следующие правила:

  • если первый день работы приходится на период с 25 по 30 (31) число предыдущего месяца, то заработная плата за отработанное время выплачивается 10 числа;
  • если первый день работы приходится на период с 1 по 9 число текущего месяца, то аванс в размере 10% оклада выплачивается 10 числа;
  • если первый день работы приходится на период с 10 по 17 число текущего месяца, то аванс в размере 20% оклада выплачивается 25 числа;
  • если первый день работы приходится на период с 18 по 24 число текущего месяца, аванс в размере 10% оклада выплачивается 25 числа.

Заработок, выплаченный авансом, засчитывается при дальнейших расчетах по заработной плате по итогу месяца.

Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.

Размер аванса по заработной плате 2019 по ТК РФ

В соответствии с ТК РФ 2019 работодатели обязаны выплачивать за работную плату своим сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). То есть выплачивать зарплату надо как минимум 2 раза в месяц.

Первая часть заработной платы — за первую половину отработанного месяца называется авансом.

Как рассчитать сумму задатка за январь, когда много праздничных днейПять правил помогут выдать задаток так, чтобы ни у кого не было претензий Изменения в трудовом законодательстве в 2019 годуПроверьте себя: все ли изменения вы учли в работе

Расскажем, какой должен быть размер предоплаты по заработной плате по ТК РФ 2019 и как ее посчитать.

Внимание! Минтруд изменил правила расчета зарплаты. теперь нужно больше платить работникам. Эксперты газеты «УНП» разобрались, как теперь считать зарплату.

Как считать зарплату по-новому

Аванс по Трудовому кодексу РФ 2019: сколько процентов от зарплаты

Трудовой кодекс не содержит норм, определяющих конкретный размер аванса в процентах от заработной платы. Однако действующее в настоящее время Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» определяет, что размер задатка за первую половину месяца определяет соглашение работодателя с профсоюзом при заключении коллективного договора, при этом минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.

Узнайте, какие изменения внесли в трудовое законодательство в 2019 году >>

Минтруд при этом в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу.

Получается, что работодатель должен выдавать зарплату не реже чем каждые полмесяца, устанавливая сроки выплаты заработной платы ее на свое усмотрение — выбирая процент от оклада или фиксированную сумму.

В идеале размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 составляет половину заработка сотрудника за месяц, то есть 50 процентов.

Положение об оплате труда (фрагмент)

8.8. Выплата заработной платы за текущий месяц производится два раза в месяц: 20-го числа расчетного месяца (за первую половину месяца – аванс в размере 50 процентов зарплаты) и 5-го числа месяца, следующего за расчетным (окончательный расчет за месяц).

Однако на практике размер авансовых выплат часто меньше второй части зарплаты по следующим причинам:

  • надбавки и премии выплачивают вместе с основной заработной платой;
  • размер аванса намеренно занижают.

В большинстве организаций предоплата по заработной плате 2019 составляет 25-30 процентов от всего заработка за месяц.

Соблюдайте требование об примерно равных частях зарплаты и соответствии аванса отработанному времени. Тогда у инспекторов ГИТ не будет повода начислить штраф.

См. также Как внедрить новую систему оплаты труда работников

Расчет аванса по заработной плате в 2019 году

Итак, как мы уже отметили, считают аванс за первую половину месяца — с 1 по 15 число включительно. Приведем пример расчета.

Пример расчета аванса по заработной плате за полностью отработанный период

Оклад сотрудника — 40 000 руб. Трудовым договором предусмотрено, что аванс выплачивается из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса, но в фактически отработанное время сам день выплаты аванса не включается. В апреле 2019 года — 22 рабочих дня, в период с 1-е по 14-е число — 10 рабочих дней. Начислено за фактически отработанное время 18 181,82 руб. (40 000 руб./ 22 дн. x 10 дн.). НДФЛ составит 2364 руб. (18 181,82 руб. x 13 %). Сумма аванса к выдаче 15 апреля 2019 года — 15 817,82 руб.

В письме от 10.08.17 № 14–1/В-725 Минтруд разъяснил, что первую часть зарплаты сотрудники вправе получить пропорционально отработанному времени. Причем аванс нужно посчитать не только из оклада, а с учетом надбавок и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц.

В комментируемом письме Минтруд высказал мнение, что первую часть зарплаты нужно выдать за отработанное время. Такое правило есть в постановлении Совмина СССР № 566, но документ действует в части, которая не противоречит ТК РФ (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557–6). А значит, безопаснее придерживаться мнения Минтруда и считать аванс за отработанное время.

Из постановления № 566 следует, что посчитать аванс нужно из тарифной ставки, то есть из фиксированной зарплаты без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. У Минтруда мнение другое. Чиновники считают, что за первую половину месяца работнику положены компенсации за работу в ночное время, а также за работу во вредных условиях, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство и пр. (письмо Минтруда России от 18.04.17 № 11-4/ООГ-718).

Учитывайте разъяснения чиновников по уплате НДФЛ с аванса в 2019 году. Как удерживать, в том числе с доходов в натуральной форме и когда перечислять. НДФЛ с аванса: когда платить>>

Премии, доплату за сверхурочные, работу в выходные и праздничные дни включать в расчет первой части зарплаты не нужно. Эти выплаты компания посчитает только по итогам месяца и заплатит сотруднику при окончательном расчете.

Пример расчета аванса по заработной плате при премиях, доплатах, работе в выходные дни

Компания выдает первую часть зарплаты 20-го, а окончательный расчет — 5-го числа. Оклад бухгалтера — 42 000 руб. В сентябре — 21 рабочий день. Норма времени — 168 ч. Оклад за день — 2000 руб. (42 000 руб. : 21 дн.). 15 сентября сотрудница работала ночью, а 18-го и 19-го замещала кассира. Оклад кассира — 33 600 руб. Доплата за ночные смены при ставке 20 % — 400 руб. (42 000 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 20 %). За работу кассира при ставке 25 % — 800 руб. (33 600 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 2 дн. × 25 %). По итогам месяца компания начислила премию — 5 000 руб.

Первая часть. С 1 по 20 сентября сотрудница отработала 14 дн. Зарплата — 29 200 руб. (2 000 руб. × 14 дн. + 400 руб. + 800 руб.).

Вторая часть. С 20 по 30 сентября рабочих дней — 7. Зарплата — 19 000 руб. (2 000 руб. × 7 дн. + 5000 руб.).

Директор может оказаться под следствием, если компания больше двух месяцев выдает зарплату меньше МРОТ либо не платит вообще (ч. 2 ст. 145.1 УК). Руководителя могут оштрафовать, отправить на исправительные работы или даже в тюрьму.

Ответственность руководителя за нарушение ТК

>Какой минимальный размер аванса по заработной плате в 2019 году?

Какой минимальный аванс по зарплате может быть в 2019 году? Меньше какой суммы не может быть аванс? Поясним.

Что такое аванс?

Для начала: аванс – это заработная плата за первую половину месяца. Однако в ТК РФ не зафиксирована точная сумма аванса по зарплате.

Заработная плата за первую половину месяца (то есть аванс) должна быть выплачена сотрудникам в установленный трудовым или коллективным договором день в период с 16 по 30(31) число текущего месяца, а оплата труда за вторую половину месяца – с 1 по 15 число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Какая минимальная сумма?

Для ответа на вопрос нужно сказать, что минимальный размер аванса по зарплате в 2019 году определяется с учетом отработанного времени. Для этого можно использовать такие расчеты:

Размер аванса = (Оклад + Компенсационные выплаты) / Норма рабочего времени за полный месяц * Фактически отработанное время за первую половину месяца

Но как закрепить минимальную сумму аванса по зарплате в документах? Можно зафиксировать, что рассчитанная величина аванса корректируется на коэффициент в размере 0,87, который учитывает НДФЛ (поскольку аванс не облагается НДФЛ) (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Если работодатель в 2019 году выплатит сотруднику аванс без уменьшения его на сумму НДФЛ, а затем сотрудник не отработает период полностью (например, заболеет или возьмет отпуск за свой счет), у компании на конец месяца может образоваться переплата по зарплате. Использование корректирующего коэффициента 0,87 позволит избежать возникновения долга у работника перед организацией по итогам месяца.

Важно:

  • величина аванса определяется исходя из ставки пропорционально отработанному времени;
  • в расчет аванса берутся все надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов его работы за месяц (например, за совмещение должностей).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *