Аванс это сколько процентов

Содержание

Согласно ТК РФ, выплата заработной платы осуществляется не единым платежом. Заработанные деньги сотрудник получает как минимум 2 раза в месяц. Первый из этих платежей является авансом. Следует учитывать, что в данном случае это не предоплата. Хотя такой вариант также возможен. Однако в большинстве случаев аванс – это деньги, которые человек уже заработал.

Вместе с тем следует отметить, что такого понятия, как «аванс», в ТК РФ не существует. Здесь речь идет только о заработной плате, то есть деньгах, заработанных сотрудником за месяц. При этом зарплата может состоять из нескольких частей:

• оклад;
• разного рода надбавки – за квалификацию, стаж, сверхурочные и ночные выходы и так далее.

Получается, что авансовая выплата – это просто часть заработной платы. Выше мы уже отмечали, что законодательством предусмотрена выплата зарплаты как минимум дважды в месяц. Причем верхней планки в данном случае не существует. Работодатель может выдавать зарплату хоть каждый день. Понятно, что такой вариант не очень удобен. При этом практика, когда сотрудникам выплатили 4 зарплаты в месяц (то есть раз в неделю) встречается достаточно часто.

Кроме того, в законодательстве также нет никаких конкретных рекомендаций относительно размера авансовой выплаты. Соответствующее решение принимается руководителем предприятия или организации. Чаще всего выплата осуществляется примерно равными частями. Вместе с тем иногда возникают ситуации, когда аванс может быть больше начисленной сотруднику зарплаты. Понятно, что это скорее исключения, чем правило. Тем не менее на практике такие ситуации действительно встречаются. Причем в большинстве случаев никаких противоречий с действующим законодательством здесь нет.

В каких случаях аванс может быть больше заработной платы

В первую очередь нужно сделать одно важное уточнение. На самом деле аванс может быть больше зарплаты в одном случае – если человеку переплатили. Иными словами, работник получил деньги наперед, за работу, которую он еще не выполнил. В таком случае аванс действительно будет больше, чем заработная плата. Соответственно, в следующий раз работник получит меньше. Бухгалтерия просто вычтет разницу из очередного аванса или зарплаты.

Читайте также: Сколько процентов от зарплаты составляет аванс по Трудовому кодексу РФ

Если же получивший такую выплату работник решит уволиться, деньги придется вернуть. Наиболее простой вариант – сделать это в добровольном порядке. Однако ситуации, как известно, бывают разными. Нередко причиной увольнения становится конфликт. При этом работник, считая себя несправедливо обделенным, отказывается возвращать работодателю деньги, которые были получены за еще не выполненную работу. Об этом говорить можно очень долго. Вместе с тем такие действия работника – это явное нарушение законодательства. Соответственно, работодатель имеет полное право принудительно взыскать с него деньги, например, обратившись с соответствующим исковым заявлением в суд.

По большому счету это все возможные случаи, когда аванс может оказаться больше заработной платы. Однако есть и другие ситуации. Например, авансовая выплата оказалась больше, чем оставшаяся часть зарплаты, выплаченная сотруднику. Возникнуть такая ситуация может, например, если человек получил аванс, а затем, проработав день-два, ушел на 2 недели на больничный. Понятно, что в таком случае аванс будет явно больше, чем оставшаяся часть заработной платы. Это также относится и к ситуациям, когда работник принимает решение уволиться через несколько дней после получения предварительной выплаты.

Рассмотрим еще один вариант. Например, руководитель организации принял решение выплачивать аванс в размере 70 процентов от заработной платы. Сразу отметим, что действующее трудовое законодательство допускает такой вариант. Иными словами, данное решение является вполне законным. В таком случае аванс явно превышает остаток по зарплате. Однако здесь есть одно ключевое слово. Все правильно – это остаток. Ведь аванс – это часть заработной платы. Соответственно, он не может быть больше зарплаты. Просто в таком случае оплата труда осуществляется неравными частями.

На практике такие выплаты производятся достаточно редко. Все дело в том, что ТК РФ определяет дату получения зарплаты как последний день месяца, за который она начислена работнику. Вместе с тем предприятие или организация (налоговый агент) должны перечислить в бюджет налог на доход физлиц в определенные сроки. Здесь выставлены достаточно жесткие рамки. НДФЛ следует перечислить в день получения средств в банке для последующей выплаты заработной платы. Хотя здесь есть и иной вариант. Законодательство допускает перечисление НДФЛ на следующий день после того, как работникам была выплачена заработная плата наличными.

Получается, что аванс, выдаваемый, скажем, 20 числа, не является полноценной заработной платой с точки зрения налогового законодательства. Соответственно, НДФЛ нужно перечислить государству уже после того, как начисляется зарплата в полном объеме. С этим согласны не только контролирующие органы, но и суды. В частности, изучив арбитражную практику, можно увидеть, что доход в виде заработной платы, и, соответственно, исчисление НДФЛ не определяется до того, как истечет месяц, даже при выплате 70-процентного аванса.

В завершение статьи хотелось рассмотреть еще один вариант. Иногда аванс может оказаться больше, чем заработная плата (вся, а не оставшаяся часть), из-за допущенной бухгалтером ошибки. Иными словами, речь идет о банальном человеческом факторе. Ошибка может быть допущена по разным причинам. Конечно, если это было сделано умышлено, то такого сотрудника обязательно привлекут к ответственности. Ведь в таком случае речь идет о намеренном нарушении норм законодательства. Соответственно, подобные действия должны быть наказаны. Однако в большинстве случаев ошибки бухгалтера носят неумышленный характер. В таких случаях работникам рекомендуется самим сообщить об ошибке. Ведь рано или поздно бухгалтер и сам докопается до причин недостачи.

Может ли аванс быть больше зарплаты

Трудовое законодательство РФ обеспечивает трудоустроенных граждан рядом гарантий. В частности, они могут рассчитывать на регулярное получение оплаты за свой труд от нанимателя. Федеральные законы постановляют, что выплаты должны осуществляться, как минимум, дважды в месяц. При этом в 2019 году Министерство труда РФ внесло корректировки в порядок предоставления сотрудникам аванса. В связи с этим крайне актуален вопрос, может ли аванс быть больше зарплаты.

Новые правила выплаты авансовых сумм

Нововведения относительно порядка исчисления авансовых средств коснулись таких аспектов:

  1. Исходя из корректировок, внесенных Письмом Министерства Труда РФ № 14-1/ООГ-549 от 05.02.2019г., бухгалтеры теперь должны рассчитывать фактическую сумму аванса, не удерживая с него 13% (то есть, не применяя коэффициент 0,87). Это обуславливается рядом нюансов, которые уместно объяснить на примере. Так, на основании старого порядка, бухгалтер вычитывал из аванса 13%, тем самым резервируя НДФЛ. Ввиду этого, если аванс, например, составлял 10 тыс. руб., то субъект фактически получал на руки 8700 руб. В соответствии с новыми правилами, работник получит на руки сумму «брутто», то есть, 10 тыс. руб. Предполагается, что налог должен удерживаться в конце месяца, по факту предоставления работнику второй части заработной платы. Удержание же из аванса суммы НДФЛ будет расценено контролирующими службами, как нарушение прав трудящихся.
  2. Авансовая сумма должна обеспечиваться работнику пропорционально фактическому количеству отработанного им времени. Контроль обозначенных расчетов в настоящий момент осуществляется не только трудовой инспекцией, но и фискальной службой. Как следствие, при неграмотном расчете аванса и нарушении трудовых прав сотрудников, претензии могут последовать одновременно из двух источников. В связи с этим настоятельно рекомендуется извещать персонал о датах и объеме фактических выплат в документальной форме.
  3. Размер оклада принимается во внимание при расчете аванса. Подразумевается, что при исчислении авансовой суммы необходимо учитывать объем оклада или сумму дохода, в соответствии с тарифной ставкой гражданина, за фактически отработанное время. Помимо этого, также следует учесть все надбавки и дополнительные выплаты работника, которые положены ему вне зависимости от итоговых результатов труда за месяц. То есть, например, в аванс войдет оплата за работу в ночные смены, за совмещение профессий и прочие подобные выплаты, которые возможно рассчитать на конкретный период времени.
  4. Премии не учитываются при исчислении авансовой суммы. Нововведения отражают такое положение, в соответствии с которым аванс не включает тех сумм, показатели которых могут быть рассчитаны только на конец отчетного периода и зависят от уровня эффективности труда субъекта за месяц. Также в аванс не учитываются суммы компенсационного характера, например, оплата отработанных субъектом праздников и выходных дней. Данное положение обуславливается тем, что все указанные суммы должны быть исчислены и выданы на конец отчетного периода.

Авансовая часть от общего объема заработной платы

До нововведений законодательство предусматривало такие варианты вычисления авансового объема:

  1. Оплата за фактически отработанный до выплаты период. Предполагается, что авансовая сумма выплачивается в объеме, исчисляемом пропорционально фактически отработанному времени на основании оклада субъекта. Это делает размер аванса нефиксированной величиной, так как ежемесячно сотрудник может иметь разную выработку, на что влияет наличие отпуска, больничных листов, и проч.
  2. Фиксированный процент от установленной суммы зарплаты. Подобный вариант уместен для бухгалтерских расчетов, так как он сохраняет объем аванса одинаковым при сохранении уровня зарплаты гражданина. Он также удобен для персонала, так как заранее известно, на какой объем средств каждый сотрудник сможет рассчитывать. Минимальный порог выплаты составляет 40% от общей суммы зарплаты. Также распространенным вариантом является выдача 50% суммы зарплаты, а на некоторых специфических производствах аванс может достигать и 60%. Как следствие, аванс может быть больше итоговой заработной платы.
  3. Фиксированная величина промежуточной выплаты. В таких условиях наниматель постановляет, что аванс выдается конкретной суммой, вне зависимости от итоговой выработки каждого отдельного субъекта, а также без учета предполагаемого итогового дохода гражданина. В таких обстоятельствах авансовая сумма всегда будет фиксированной, в отличие от выплат по результатам работы за месяц.

В настоящих условиях после принятых корректировок законодательства уместен только первый вариант оплаты аванса, то есть, расчет должен происходить пропорционально фактически отработанному времени без учета удержаний.

В 2019 году также правомерен вариант, при котором наниматель выплачивает своему подчиненному установленный процент от его зарплаты. Однако такой способ уместен только в тех обстоятельствах, когда субъект полностью отработал период до начисления аванса.

Конкретный вариант расчета авансовых выплат должен фиксироваться в локальных нормативах предприятия.

Ответственность нанимателя за нарушение порядка выплаты аванса, условия, в которых зарплата меньше аванса

Зарплата представляет собой не только размер оклада (или тарифной ставки), а также различные компенсации, преференции финансового характера, надбавки, премиальные выплаты и прочее. Для предоставления аванса учитывается только часть оклада (или тарифной ставки), надбавки за стаж, квалификацию и социальные дотации.

Если наниматель пренебрегает своей обязанностью оплачивать сотруднику его работу дважды в месяц, он должен быть готов к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Штрафы выражаются в таких суммах:

  • должностным субъектам, нарушившим порядок расчета аванса и/или зарплаты, будет необходимо уплатить от 1 до 5 тыс. руб., а в случае повторного аналогичного нарушения – от 10 до 20 тыс. руб. При наличии отягощающих обстоятельств, субъект также может быть отстранен от профессиональной деятельности на подобной должности на период от 1 до 3 лет;
  • частным предпринимателям за аналогичное нарушение грозит штраф от 1 до 5 тыс. руб., а при рецидиве – от 10 до 20 тыс. руб.;
  • юридические лица несут более серьезную ответственность и должны будут уплатить штраф за нарушение порядка предоставления аванса от 30 до 50 тыс. руб. При повторном нарушении штраф возрастает от 50 до 70 тыс. руб.

Обозначенные штрафы выплачиваются в пользу государственного бюджета. Помимо этого, пострадавшее лицо также может затребовать с нанимателя компенсацию на основании ст. 235 ТК РФ.

Также важно отметить, что существуют ситуации, в которых аванс может быть больше зарплаты, выдаваемой в конце месяца. Зачастую это обуславливается тем, что работнику требуется срочно большая сумма финансов, чем предполагает его аванс. Законодательство не ограничивает нанимателя, накладывая на него обязательство строго фиксированной выплаты данной суммы. Как следствие, управленец вправе пойти навстречу подчиненному и предоставить ему больше денег, чем положено за половину отработанного месяца. Однако такая ситуация подразумевает, что в дальнейшем сотрудник отработает данную сумму, либо выплатит ее за счет части будущей зарплаты. Следовательно, итоговый доход субъекта может быть менее выплаченного аванса.

Подобные процедуры должны оформляться строго документально. В первую очередь сотрудник должен составить письменное прошение на имя управленца относительно предоставления ему конкретной суммы.

Таким образом, авансовая выплата может быть больше зарплаты в особых случаях. Порядок выплаты и конкретный способ расчета аванса должен быть строго оговорен в локальном правовом акте. Нарушения в рассмотренном вопросе могут привести к существенным финансовым штрафам.

Мирошниченко Валерий Андреевич

Как правильно рассчитать аванс

Аванс — это часть заработной платы, выплаченная предварительно. Законодательство обязывает работодателя выплачивать сотрудникам зарплату не менее двух раз в месяц, первая часть как раз и является авансом.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс и как его нужно выплачивать

Выплата заработной платы, сроки, место и ответственность работодателя за невыполнение установленных законодательством норм регулируются:

  • ст. 136 ТК РФ — порядок и сроки выплаты зарплаты;
  • ст. 142 ТК РФ — ответственность за нарушение сроков выплаты зарплаты;
  • ст. 236 ТК РФ — обязанность работодателя выплатить компенсацию при задержке зарплаты по его вине ;
  • Письмо Минтруда № 14-1/10/В-660 от 3.02.2016 — расчет аванса от фактически отработанного времени за первую половину месяца;
  • Письмо Минтруда № 14-1/В-911 от 21.09.2016 — установление окончательного расчета за месяц в срок с 1по 15 числе каждого месяца (аванса с 16 по 30/31);
  • Письмо Минтруда № 14-2-242 от 28.11.2013 — установление рекомендуемого срока выплаты зарплаты с 1 по 10 число каждого месяца;
  • ст. 226 НК РФ — о начислении НДФЛ;
  • ст. 223 НК РФ — о дате фактического получения дохода в последний рабочий день месяца;
  • письмо Минтруда РФ № 14-1/В-725 от 10.08.2017 — обязанность учитывать в сумме аванса не только оклад, но и надбавки за отработанное время.

Регистрация ИП в качестве работодателя в 2018-2019 году: пошаговая инструкция

Прежде чем ответить на вопрос, сколько составляет аванс от зарплаты, важно определить основные нормативы по выплате заработной платы в целом. В соответствии с законодательными актами при выплате зарплаты необходимо соблюдать такие правила:

  1. Заработная плата, в том числе аванс, должны быть выплачены в рабочий день. Если установленная дата выплаты выпадает на выходной или праздничный день, зарплату или аванс следует выплачивать в последний рабочий день перед этим.
  2. График выплат составляется в соответствии с внутренними локальными актами, коллдоговором и условиями трудового договора с работниками. Количество выплат не менее двух раз в месяц. Можно делать выплаты чаще, реже — нет.
  3. Между выплатами аванса и зарплаты может пройти не более 16 календарных дней.
  4. График выплат должен включать точные даты. Например, зарплата 3 числа каждого месяца, аванс 18 числа каждого месяца. Формулировка в виде «с 3 по 8 число» недопустима.
  5. Задержать любую из выплат по закону разрешается на срок не более одной календарной недели.
  6. При расчете аванса важно учитывать дополнительные надбавки и доплаты, положенные работнику.

Важно! Исходя из необходимости удерживать из аванса НДФЛ, устанавливать выплату на 15 число считается неудобным и небезопасным, рекомендуется назначать аванс на даты от 16 числа каждого месяца.

Читайте также подробную статью о видах зарплаты и правилах их начисления

Аванс рассчитывается, исходя из фактически отработанного работником времени за установленный период. При расчете первой части заработной платы учитываются надбавки и доплаты за выходы в ночные смены, за стаж, за переработку, за совмещение. Не учитываются:

  • районные и региональные коэффициенты (они начисляются на сумму, заработанную за полный месяц и входят в зарплату);
  • премии, поощрения, дополнительные вознаграждения, так как они начисляются за полностью отработанный период — месяц, квартал, полугодие.

На размер аванса не влияют результаты работника, степень выполнения месячных норм труда, дисциплина и соблюдение требований трудового распорядка. Это значит, что при расчете аванса учитывается именно оклад или тарифная ставка и реально отработанное время за расчетный период.

Каждая организация имеет право регулировать размер выплаты аванса собственными внутренними нормативными актами. Четко установленной законом процентной ставки нет, но в письмах Минтруда есть рекомендации о расчете аванса за половину рабочего месяца, то есть, речь идет о 50%. В зависимости от размера зарплаты этот показатель может быть ниже. Например, в компаниях с высокими окладами у сотрудников аванс может рассчитываться как 40-50% от зарплаты за фактически отработанное время.

Сумма аванса может рассчитываться отдельно каждый месяц или устанавливаться фиксировано от зарплаты. Если у вас возникли вопросы по расчету аванса, нужна помощь специалистов, обращайтесь за консультацией к специалистам сервиса Главбух Ассистент.

Читайте также: Какие налоги платить с зарплаты в 2019 году

Аванс и налог НДФЛ

Согласно ст. 223 НК РФ, НДФЛ обязательно вычитается из полной суммы зарплаты за месяц. То есть, если аванс выпадает на последний месяц, то выплачивать из него НДФЛ обязательно. В большинстве случаев аванс выплачивается во второй половине месяца, поэтому НДФЛ из него вычитывать нет необходимости.

Но в таком случае для работодателя существует определенный риск. Например, если сотрудник не выйдет на работу после аванса, то удержать с него налог в конце месяца за весь период будет невозможно. Чтобы этого избежать, при расчете выплаты можно удерживать сумму НДФЛ, умножая сумму аванса на коэффициент 0,87. Тогда в распоряжении организации останется сумма для перечисления налога в конце месяца. Чтобы у налоговой и трудовой инспекций не возникало претензий к такому методу расчета, такой порядок начисления аванса необходимо прописать в локальных нормативных документах организации.

Как рассчитать сумму аванса от зарплаты

Формула расчета аванса при окладной системе оплаты

А = О : РВ х ФВ х 0,87, где:

  • А — итоговая сумма выплаты аванса;
  • О — оклад по трудовому договору;
  • РВ — установленная норма рабочего времени за полный месяц;
  • ФВ — фактически отработанное время за расчетный период (полмесяца);
  • 0,87 — коэффициент с учетом НДФЛ.

Чтобы вычислить аванс от зарплаты необходимо:

  1. Посчитать фактически отработанные дни на дату получения выплаты.
  2. Добавить к окладу сумму положенных доплат и надбавок.
  3. Полученную сумму разделить на фактически отработанные дни.
  4. Если с аванса уплачивается НДФЛ, умножить полученный результат на коэффициент 0,87.

Работник пекарни ООО «Каравай» по трудовому договору имеет оклад 25 тысяч рублей. По совместительству он работает продавцом с окладом 10 тысяч рублей. В текущем месяце на момент получения аванса он отработал 11 рабочих дней.

Производим расчет 25 000 + 5 000 : 20 х 11 х 0,87 = 14 335 (руб.)

При актом расчете работник аванс в сумме, фактически заработанных на момент выплаты денег с вычетом НДФЛ.

Как рассчитать фиксированную сумму аванса с процентом от зарплаты

Организация может устанавливать фиксированную сумму аванса от зарплаты, сколько это будет, зависит от механизма расчета:

  • четко установленная сумма, рассчитанная от среднемесячного годового заработка сотрудника;
  • процентная ставка от полной месячной заработной платы.

Однако при установленной неизменной фиксированной сумме для работодателя есть определенный риск и неудобство. По закону организация обязана выплатить установленную фиксированную сумму аванса в любом случае, даже если сотрудник не работал, например, был на больничном. В таком случае сумма аванса при итоговом расчете может превысить размер месячной зарплаты, поэтому первый вариант не выгоден для работодателя. Гораздо удобнее пользоваться вторым вариантом.

В таблице приведен пример расчета аванса от зарплаты при одном и том же окладе, но с разной процентной ставкой. Ставка 30 000, НДФЛ 3900 (30 000 х 13%).

Процентная ставка аванса от зарплаты

Расчет аванса от зарплаты без НДФЛ

Зарплата

40%

30 000 х 40% = 12 000

30 000 — 12 000 — 3 900 = 14 100

50%

30 000 х 50% = 15 000

30 000 — 15 000 — 3 900 = 11 100

Как видно из таблицы, при расчете фиксированной суммы аванса без НДФЛ, работнику выгоднее получать аванс по процентной ставке 40%. Иначе суммы зарплаты и аванса становятся равными из-за вычета налогов.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Сколько должен длиться рабочий день по закону?

Трудовой кодекс Российской Федерации: статья 91, часть 2, и статья 108, часть 1 четко указывает на то, что рабочий день 8 часов, таким образом, в течение недели набирается 40 рабочих часов.

Сколько по закону должен длиться рабочий день

Как мы уже сказали ранее, Трудовой кодекс нашей страны определяет, что продолжительность рабочего дня составляет не менее 8 часов. Также нужно сказать о том, что согласно Трудовому кодексу, обязательно выделяется время на обеденный перерыв:

  1. Перерыв может длиться от 30 минут до двух часов;
  2. Обеденный перерыв не входит в рабочее время;
  3. Обеденный перерыв не оплачивается;
  4. Отказаться от обеденного перерыва в пользу сокращения рабочего дня – нельзя.

Обратим ваше внимание на то, что во многих компаниях во время перерыва запрещено покидать рабочее помещение. В данном случае, обеденный перерыв должен быть включен в рабочие часы и непременно должен быть оплачен. Все особенности обеденного перерыва в обязательном порядке прописываются в трудовом договоре.
Таким образом, законодательство определяет все особенности трудового дня. Кроме всего прочего, определяется необходимость предоставления работникам обеденного перерыва. Если идет переработка трудовых часов, то должна быть соответствующая компенсация. Сразу же следует сказать о том, что Трудовой кодекс определяет особенности работы по различным графикам, включая посуточную работу.

Законодательство о работе несовершеннолетних

Законодательство определяет, что работники, моложе 18 лет, получают преимущества сокращенного рабочего дня. В статье 91 ТК РФ указано, что общая продолжительность рабочей недели – 40 часов. В статье 92 ТК РФ указано, что если сотрудник младше 16 лет, то его рабочее время составляет не более 24 часов. Если возраст сотрудника от 16 и до 18 лет, то его рабочая неделя составляет 36 часов. Если же сотрудники младше 16 лет еще и дополнительно посещают какие-то образовательные учреждения, то для них устанавливается рабочая неделя не более 18 часов.
В 94 ТК РФ указано, что для несовершеннолетних работников устанавливаются нормы ежедневной смены. Так, если работник не достиг шестнадцати лет, то его рабочий день должен быть не более пяти часов, от 16 до 18 лет могут работать в течение дня не более семи часов.
В общем, как вы видите, законодательство весьма внимательно и трепетно относится к работникам, которые не достигли совершеннолетнего возраста. При этом, определяется, что с такими сотрудниками также подписывается трудовой договор. Причем, в обязательном порядке нужно получить разрешение опекунов или родителей. Также в обязательном порядке работники должны получать обеденный перерыв. И оплата труда не должна зависеть от возраста. Если интересы сотрудника регулярно нарушаются, он может подать заявление в трудовую инспекцию, а также обратиться в судебную инстанцию, для защиты своих законных прав.

Что главнее указ президента или федеральный закон?
Федеральные законы считаются неоспоримой основой правового государства. Создаются они и принимаются в соответствии с Конституцией РФ 104-105 статья. Что же касается указа…

Сколько дней должен быть отпуск по закону?
Согласно ТК РФ продолжительность отпуска, который предоставляется сотрудникам организации, составляет не менее 28 календарных дней (в соответствии со статьей 115)….

Сколько положено кубов воды на человека в месяц по закону?
В соответствии со СНиП 2.08.02-89 расход воды на одного человека в сутки составляет от 50 литров. В некоторых районах таблица классификации, которая есть в указанных нормативах,…

Почему закон не разрешает вступать в брак слишком молодым людям?
В соответствии с Семейным Кодексом РФ (статья 13) брачный возраст наступает в 18 лет. Тем не менее, если существуют уважительные причины, то по разрешению органов местного…

Аванс — это сколько процентов от зарплаты?

Что такое аванс?

Сколько процентов составляет аванс по заработной плате в 2019 году?

Каким аванс быть не может?

Итоги

Что такое аванс?

Понятие «аванс» сегодня в законодательстве не применяется. Вместо него нормативно-правовые акты (НПА) и разъяснения чиновников, касающиеся сферы трудового права, оперируют понятием «зарплата за первую половину месяца» (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Однако в некоторых старых письмах слово «аванс» упоминалось (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 № 1557-6), но в том же контексте — выплата работникам в счет зарплаты за первую половину месяца.

Это значит, что в аванс как в разновидность зарплаты следует включать (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, разъяснение Роструда):

  • часть оклада, рассчитанного в пропорции к отработанному рабочему времени;
  • надбавки за вредные, опасные условия труда, работу в районах со специфическим климатом;
  • компенсации за ночную работу;
  • доплаты за замещение работника, совмещение должностей;
  • другие аналогичные выплаты.

ВАЖНО! Не включают в аванс стимулирующие и компенсационные вознаграждения, выплачиваемые по результатам работы, поскольку до окончания месяца увидеть эти результаты невозможно (письмо Минздравсоцразвития «О сроках и порядке выплаты зарплаты…» от 25.02.2009 № 22-2-709).

Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Сколько процентов составляет аванс по заработной плате в 2019 году?

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не дает, но есть рекомендации Минтруда — расчет зарплаты за полмесяца следует производить исходя из фактически отработанного сотрудником времени (фактически выполненной им работы). Такая позиция содержится во многих письмах Минтруда РФ, в частности от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725.

ВАЖНО! Действующее не один десяток лет постановление Совмина СССР «О порядке выплаты зарплаты рабочим за первую половину месяца» от 23.05.1957 № 566 отменено с 14.10.2017 постановлением Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205. А ведь именно на него ссылались все ранее выпущенные письма Минтруда. Однако ничего не мешает нам следовать старым разъяснениям чиновников.

Пример

Оклад менеджера составляет 50 000 руб., НДФЛ с этой суммы — 6 500 руб. (50 000 × 13%). Согласно локальным документам работодателя аванс выплачивается 16-го числа и рассчитывается исходя из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса (сам «авансовый» день не учитывается).

Рассчитаем аванс за апрель-2019:

(50 000 – 6 500) / 22 × 10 = 19 773 руб.

Для простоты расчета аванс в локальных нормативных актах (ЛНА) устанавливают в фиксированной процентной ставке от месячной зарплаты. Если вы решили остановиться на этом варианте, то сумма аванса должна быть максимально близкой к той, что фактически заработана сотрудником за первую половину месяца исходя из его оклада — без учета поощрительных и итоговых компенсационных выплат. Устанавливать аванс в небольшом проценте от оклада нельзя (см. разъяснения Роструда).

Сколько процентов составляет аванс от зарплаты при таком расчете? Обычно это 40–50%. Именно в этом случае можно исключить претензии со стороны Гострудинспекции.

Каким аванс быть не может?

Несмотря на то что четкой методики расчета аванса не существует, следующие его виды признаются нарушениями:

  • Символический аванс, выплачиваемый в необоснованно заниженной сумме, например в размере 3000–5000 руб. при зарплате 30 000 руб. или в минимальном проценте от зарплаты. Учитывая нормы ст. 129 ТК РФ, увязывающие выплату зарплаты с количеством выполненной работы (или отработанным временем), а также позицию Минтруда, мизерный аванс однозначно будет признан нарушением.
  • «Плавающий» аванс. Устанавливать в ЛНА неточный размер аванса, например только максимальный его предел, нельзя. Объяснение здесь простое: это дает работодателю право изменять сумму авансового платежа в одностороннем порядке, что противоречит нормам трудового законодательства (ст. 72 ТК РФ). Таким образом, если вы прописываете в ЛНА, сколько составляет аванс от зарплаты в процентах, не должно быть подобной формулировки: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается в размере не более 50% оклада».
  • Нулевой аванс, даже если на невыплате зарплатного аванса настаивает сам работник. Дело в том, что ст. 136 ТК РФ не предусматривает иного варианта выплаты зарплаты, кроме 2-разового в месяц через равные промежутки времени.

Подробности — в заметке «Минтруд напоминает: зарплату нужно платить не реже, чем каждые полмесяца».

Итоги

Итак, надеемся, что из нашей статьи вы получили ответ на вопрос: аванс — это сколько процентов от зарплаты. Размер выплаты определяется ЛНА работодателя, причем сумма аванса должна быть приближена к той, что фактически заработана сотрудником за первую половину месяца.

Согласно действующему законодательству, заработная плата сотрудника любого предприятия должна быть поделена на две части, одна из которых называется авансовой выплатой. В этой статье ответим на вопросы сколько процентов от зарплаты составляет аванс? Как рассчитывается аванс? Когда переводится? Что будет, если работодатель не выплатит его?

Основные положения

Каждый человек в случае официального устройства на работу имеет право потребовать от своего работодателя соблюдение ТКРФ. Лица, ответственные за денежный оборот в компании, обязаны производить расчет с работником ежемесячно, причем не менее двух раз, согласно отработанным им дням. Также работодатель может на добровольной основе назначать сотруднику дополнительные выплаты в форме денежных премий, 13 зарплаты и других видов вознаграждений.

В соответствии с действующим ТКРФ, он вправе самостоятельно устанавливать и регулировать размер авансовых выплат. Однако их сумма не может быть ниже, указанной в нормативных актах. Выплата авансов должна осуществляться не реже 1-го раза в месяц, во избежание возникновения проблем с ИФНС и наложения штрафных санкций.

Что говорит закон?

По закону определенный процент авансовой части не установлен.

Ответа на вопрос, аванс – сколько процентов от зарплаты в 2019 году, ТКРФ не предусмотрен!

Однако ее минимальная сумма не может быть ниже тарифной ставки, которую должен получить работник за фактически отработанные смены.

По ТКРФ, работодатель должен перечислять зарплату не реже 1-го раза в 14-15 дней. При этом ее размер может быть фиксированным или составлять определенный процент от окладной части. Этот момент должен оговариваться работодателем лично при приеме человека на работу и четко прописываться в трудовом договоре.

На сегодняшний день в большинстве случаев документально сумма аванса равна половине зарплаты. Однако как показывает практика, сотрудники чаще всего получают гораздо меньшую часть. А связано это бывает, прежде всего, с надбавками и премиями, которые оплачиваются в день перечисления основной з/пл.

Способы расчета авансовой части

Авансовая часть рассчитывается бухгалтерами, которые используют в работе разные методы. Определить сумму аванса можно следующим образом:

  1. Делением суммы оклада на число рабочих дней в месяце и умножением на отработанные сотрудником дни по факту, в соответствии с табелем. Например, оклад работника составляет 25 тыс. руб. В месяце 20 рабочих смен. Сотрудник отработал 9 из них. Таким образом, согласно вышеприведенной формуле, сумма аванса составит 11 250 руб.
  2. Путем умножения количества произведенной продукции на стоимость сделки. Этот вариант подходит, если работник получает сдельную заработную плату. Например, сотрудник изготовил 14 единиц продукции, стоимость одной из которых составила 800 руб. Так, аванс будет равен 11 200 руб.
  3. Путем умножения тарифной ставки со всеми имеющимися доплатами на коэффициент 0,5. В этом случае аванс начисляется без учета выходных и праздников. Например, тариф составляет 25 500 руб. Таким образом, авансовая часть будет выплачена в размере 12 750 руб.
  4. С помощью деления тарифа, со всеми действующими доплатами, на норму рабочих дней с последующим умножением на дни, фактически отработанные сотрудником за 1 половину месяца. Например, ставка составляет 31 тыс. руб. В месяце 20 рабочих дней, соответственно в половине месяца их 10. Таким образом, размер аванса будет равен 15 500 руб.

Если работник не работал первые полмесяца, то аванс ему не начисляется. Если же он трудился, но меньше положенного, то размер его авансовой части будет рассчитан делением полного аванса на количество рабочих дней за полмесяца и умножением на фактически отработанные дни.

Например, сумма аванса работника составляет 14 700 руб. Норма дней в половине месяца 10. Сотрудник находился на рабочем месте 6 дней. Это значит, что его выплата будет равна 8 820 руб.

Сроки перечисления аванса

В настоящее время трудовое законодательство не предусматривает определенное время проведения авансовых платежей, как и их точный размер. Однако оно обязывает работодателей перечислять заработанные сотрудниками средства не позже 1 раза в 15 дней. Точную дату организации-работодатели могут устанавливать самостоятельно.

Что будет, если работодатель не переведет аванс?

По трудовому кодексу, всем недобросовестным работодателям в случае невыплаты или задержки перечисления аванса и зарплаты грозит ответственность в виде наложения штрафов. Их размер полностью зависит от обстоятельств, по причине которых возникли проблемы с выплатами. Сумма санкций устанавливается трудовой комиссией и регламентируется КоАпРФ. Как правило, она составляет в среднем до 20 тыс. руб. для индивидуальных предпринимателей. Для больших предприятий штрафы накладываются в особо крупных размерах и могут достигать 50 тыс. руб.

Удерживается ли из авансовой части подоходный налог?

НДФЛ в размере 13% удерживается из общей ежемесячной заработанной сотрудником суммы. Это значит, что налог вычитается абсолютно со всех выплат, относящихся к зарплате.

Таким образом, размер аванса, согласно ТКРФ, в 2019 году определяется в соответствии с выбранным работодателем вариантом расчета.

Эта информация должна быть указана в договоре и строго соблюдаться. При любых нарушениях, касающихся выплаты зарплаты или аванса, сотрудник вправе обращаться за помощью в трудовую инспекцию с жалобой. Именно поэтому каждый работодатель должен понимать и помнить, что соблюдение трудовой дисциплины ведет к длительному сотрудничеству с работником и успешному продвижению бизнеса.

Зависимость аванса от заработной платы

Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

  • Какую долю от всей суммы зарплаты должен составлять аванс?
  • Когда именно его нужно выплачивать?
  • Чем грозит работодателю игнорирование авансовых выплат?

Все вопросы, касающиеся аванса, рассматриваем ниже.

В каких документах регламентируется аванс

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ).

СПРАВКА! Вторую часть традиционно называют «получкой» или собственно «зарплатой», хотя на самом деле зарплата – это обе выплаты вместе.

Поэтому вместо термина «аванс» в законодательстве употребляется выражение «порядок выплаты заработной платы». А уже этот порядок имеет строгое документальное обоснование во внутренних актах организации:

  • колдоговоре;
  • правилах внутреннего распорядка фирмы;
  • индивидуальных трудовых договорах;
  • Положении о предприятии.

Когда выплачивается аванс

Дата, разделяющая сроки выплаты, выбирается предприятием произвольно. Закон не дает строгих наставлений на этот счет, однако, есть рекомендации Роструда, Министерства социального развития РФ и Федеральной службы по труду и занятости, основанные на логике вещей.

Поскольку вознаграждение за труд должно быть выплачено за фактически отработанное время и происходить дважды в месяц, то вполне логично разделить месяц примерно пополам и избрать датой выплаты 15-16 число.

К СВЕДЕНИЮ! При таком выборе дат выплаты рекомендуется делить зарплату примерно на равные части.

Тем не менее, при отсутствии жестких требований со стороны закона у предпринимателя есть некоторая свобода в выборе дат для зарплатных выплат. Нужно только учесть некоторые нюансы:

  • разрешено делить выплаты не обязательно на 2 части, можно дробить зарплату и на более мелкие доли, выплачивая ее трижды или четырежды в месяц, тогда логика назначения дат будет иной;
  • если разрыв между авансом и получкой будет более 15 дней, то по закону работник теоретически вправе пожаловаться на задержку зарплаты, приостановить работу и даже обратиться в суд;
  • выбранные временные периоды нужно зафиксировать во внутренних документах организации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Временем для выплаты аванса должно быть конкретное число, а не период. Нельзя назначить выплаты аванса, например, с 5 по 10 число, а получки – с 25 по 30. Таким образом, нарушается требование о соблюдении периодичности выплат.

Если назначенная дата совпадет с выходным или праздником, работник получит положенный аванс накануне.

Авансовая доля от зарплаты

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем тарифная ставка.

В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

  1. Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
  2. Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
  3. Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

Можно ли выплатить аванс большей суммы

Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

Как считать сумму аванса

В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

Работодатель не платит аванс

Если наниматель манкирует своей обязанностью выплачивать вознаграждение за труд не реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Такое административное правонарушение подлежит наказанию, согласно т. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

  • должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1-5 тыс. руб., а в случае рецидива подобного нарушения – 10-20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1-3 года;
  • ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1-5-тысячный штраф или 10-20-тысячный – в случае повтора;
  • юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30-50 тыс. руб., а повторное привлечение чревато суммами в 50-70 тыс. руб.

ВАЖНО! Сумма штрафов выплачивается в пользу бюджета. Дополнительно работник, пострадавший от несвоевременной выплаты з/п, вправе потребовать компенсацию за ее задержку (ст. 235 ТК РФ).

Также читайте: куда обращаться, если не платят зарплату

Бухгалтерские проводки аванса

Бухгалтерское оформление зависит от способа выплаты аванса. Чаще всего он перечисляется, как и остальная часть зарплаты, на банковскую карту. При этом нужно правильно указать назначение платежа, упомянув месяц расчета, например «зарплата за пол-августа 2016 г.» Необходимо две проводки: за перевод авансовых средств – дебет 70, кредит 50, и за комиссию банка – дебет 91-2, кредит 51.

Закон разрешает выплачивать аванс и другими способами:

  • наличными: нужно оформить ведомость предусмотренной для этого формы Т-53 или кассовый ордер КО-2;
  • в неденежном эквиваленте: часть заработной платы может быть в натуральной форме, ст. 131 ТК РФ это разрешает, регламентируя, что ее доля не должна превышать 20%; таким образом, по бухучету происходит «передача готовой продукции в счет зарплаты», а проводки проходят в 5 этапов: выручка от готовой продукции (дебет 70, кредит 50-1), списание себестоимости продукции (дебет 90-2, кредит 43), начисление НДС (дебет 90-3, кредит 68), прибыль или убыток от передачи в счет з/п (дебет 90-9 или 99, кредит 99 или 90-9 соответственно).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *