Аннулирование счет фактуры в книге продаж

Как правильно аннулировать счет-фактуру

Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница

Зачем аннулировать счет-фактуру

Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу

Аннулирование счета-фактуры покупателем

Итоги

Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница

Нулевой счет-фактуру могут выставить коммерсанты, если они не применяют НДС (например, упрощенцы), по просьбе контрагента. При этом обязанность по выставлению нулевых счетов-фактур Налоговым кодексом для них не предусмотрена.

Подробнее об НДС при УСН читайте в материале «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 году».

Разница между нулевыми и аннулированными счетами-фактурами заключается в налоговых последствиях. Так, если регистрировать в книге покупок или продаж нулевой счет-фактуру, последствий для коммерсанта не будет. В случае же с аннулированным счетом-фактурой не всё так просто.

Зачем аннулировать счет-фактуру

Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают. Рассеянный бухгалтер может выставить счет-фактуру в адрес не того покупателя или ошибиться в его реквизитах. В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом.

К примеру, исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать счет-фактуру и существуют ли иные способы исправлений?

Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, хотя исходный счет-фактура требует корректировок, перечислены в п. 5.2 ст. 169 НК РФ. Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества.

При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры. Важно помнить, что он не заменяет исходный счет-фактуру, а лишь вносит в него корректировки, то есть существование корректировочного счета-фактуры возможно только совместно с первоначальным.

О позиции Минфина по вопросу применения корректировочных счетов-фактур читайте в материале «Корректировочный счет-фактура — не для исправления ошибок».

Случаев, когда приходится аннулировать первоначальный счет-фактуру, немного: если продавец выставил отгрузочный счет-фактуру ошибочно или допустил ошибки в реквизитах, значимых для вычета НДС — в обеих ситуациях какой-то из сторон потребуется аннулировать исходный счет-фактуру. Поговорим теперь о том, как это правильно сделать.

Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу

Рассмотрим пример: ООО «Ромашка» в августе выставило в адрес ООО «Василек» счет-фактуру на отгрузку и отразило его в книге продаж за 3-й квартал, а на следующий день выяснилось, что фактически товар отгрузили в адрес ООО «Колосок» и менеджер этой компании не сразу обнаружил ошибку в полученном счете-фактуре.

Это обстоятельство никак не повлияло на итоговую сумму налога в книге продаж ООО «Ромашка». Потребовалось лишь оформить для ООО «Колосок» и зарегистрировать в книге продаж новый счет-фактуру и аннулировать ошибочный.

Для этого данные ошибочно выставленного в адрес ООО «Василек» счета-фактуры бухгалтер ООО «Ромашка» еще раз отразил в книге продаж (гр. 13а-19) со знаком минус (п. 3 правил заполнения дополнительного листа книги продаж), а счет-фактуру в адрес ООО «Колосок» отразил в обычном порядке.

Порядок регистрации счетов-фактур и действия по заполнению книг продаж и книг покупок (а также дополнительных листов к ним) указаны в Правилах ведения книг покупок и книг продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 о формах и правилах заполнения документов при расчетах по НДС.

Если бы ошибочный счет-фактуру выявили после окончания третьего квартала, бухгалтеру ООО «Ромашка» пришлось бы оформить дополнительный лист книги продаж и в нем зарегистрировать ошибочно выставленный счет-фактуру (со знаком минус), затем отразить там же счет-фактуру в адрес ООО «Колосок» на эту же сумму (п. 3 правил заполнения книги продаж). При этом итоговые суммы реализации ООО «Ромашка» остались бы без изменений и необходимость в уточненной декларации не возникла (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Однако в рассматриваемой ситуации данные, представленные ООО «Ромашка» в приложении 9 к декларации по НДС за 3-й квартал, будут неверными и налоговые органы при обнаружении ошибки затребуют пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Предупредить запрос налоговиков можно, сформировав уточенную декларацию по НДС за 3-й квартал, добавив приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Дополнительно см. материал «Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж».

Если бы бухгалтер ООО «Ромашка» забыл отразить в книге продаж выставленный в адрес ООО «Колосок» счет-фактуру, а счет-фактуру на имя ООО «Василек» успел аннулировать, пришлось бы подать уточненку, так как этим он занизил бы итоговую реализацию (п. 1 ст. 81 НК, п. 5 правил заполнения доплиста книги продаж, письмо ФНС от 05.11.2014 № ГД-4-3/22685@).

Аннулирование счета-фактуры покупателем

В рассмотренном примере для ООО «Василек» и ООО «Колосок» аннулирование ошибочного счета-фактуры дополнительных проблем не создало, т. к. никаких записей в книгу покупок на основании этого счета-фактуры не сделано. Однако ситуации бывают разные: предположим, ошибочный счет-фактура в адрес ООО «Василек» вместе с массой других счетов-фактур попал в бухгалтерию ООО «Колосок», после чего рассеянный бухгалтер ООО «Колосок», отражая полученные счета-фактуры в книге покупок, по ошибке занес суммы из всех счетов-фактур в книгу покупок. В результате налоговый вычет за 3 квартал оказался завышен, что было обнаружено уже после подачи декларации.

В этом случае аннулировать счет-фактуру и исправлять книгу покупок придется уже покупателю — ООО «Колосок». Для этого бухгалтеру необходимо оформить дополнительный лист к книге покупок за 3 квартал, в котором в гр. 15 и 16 показатели ошибочного счета-фактуры внести со знаком минус (п. 5 правил заполнения доплиста книги покупок). Затем нужно подать уточненку, предварительно доплатив налог и пени во избежание штрафа (п. 1 ст. 81 НК, п. 6 правил заполнения доплиста книги покупок).

Итоги

Если коммерсант отразил ошибочную информацию в книге покупок или продаж, ему понадобится аннулировать счет-фактуру и скорректировать записи в этих книгах. Действия в этом случае зависят от периода, в котором имел место счет-фактура, требующий аннулирования. Записи производятся в самих книгах или в дополнительных листах к ним. В любом случае данные в книге покупок и продаж (или доплистах) по аннулируемому счету-фактуре всегда приводятся со знаком «минус».

Еще по теме:

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в журнале учета счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж?

Как проводить корректировочные счета-фактуры? Такой вопрос часто задают работники бухгалтерских служб. В хозяйственной деятельности организации может возникнуть большое количество обстоятельств, при которых производится выставление корректировочного счета-фактуры. Например, могли измениться количество или стоимость отгруженного товара, имела место недопоставка товара, или покупатель вернул товар и т.п.

Как сделать корректировочную счет-фактуру? Форма такого счета-фактуры утверждена постановлением Правительства № 1137 от 26.12.2011 г. Этим же документом установлены правила заполнения счетов-фактур при корректировке данных. Применяется утвержденная форма для расчета налога на добавленную стоимость. Пример корректировочного счета-фактуры можно найти в соответствующем разделе нашего сайта.

Корректировочный счет-фактура образец заполнения:

Следует также отличать корректировку и исправление счетов-фактур. Так, согласно п.3 ст.168 НК РФ и разъяснений ФНС от 28.09.2011 г. № ЕД-4-3/15927@, оформление корректировочного счета-фактуры необходимо при изменении стоимости товаров (работ, услуг) по заключенному договору. Исправление счета-фактуры продавец осуществляет на основании п.7 Правил заполнения счетов-фактур № 1137 от 26.12.2011 г. при невозможности контролерам идентифицировать по первоначально заполненному документу такие данные как покупатель, продавец, наименование и стоимость товаров, ставка и сумма НДС. Счет-фактура, содержащий исправления, должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером продавца (лицами, ими уполномоченными).

Учет корректировочных счетов-фактур, как и их заполнение, традиционно вызывает много вопросов. Ответим на наиболее часто задаваемые из них. Один из таких вопросов – как документально оформить повторное изменение стоимости товара? Своим письмом от 27 марта 2013 г. за № ЕД-4-3/5306 ФНС разъяснила, что аннулировать прошлый корректировочный счет-фактуру не требуется. При необходимости в повторной корректировке данных заполняется новый корректировочный счет-фактура. При этом в него переносятся данные из предыдущего счета.

Корректировочный счет фактура и декларация НДС: как оформить?

Отражение корректировочных счетов-фактур осуществляется в книге продаж или покупок. Для продавца регистрация счета-фактуры, влекущая увеличение стоимости отгруженных товаров, служит основанием для увеличения налоговой базы. Уменьшение стоимости по отгрузке влечет за собой возникновение оснований для применения налогового вычета между суммами начисленного до после уменьшения НДС. Покупатель при регистрации корректировочного счета-фактуры, влекущей за собой увеличение стоимости полученного товара, может принять к вычету НДС, сумма которого исчисляется исходя из разницы между новой и первоначальной стоимостью товара. Уменьшение стоимости полученного товара является основанием для восстановления суммы НДС в том периоде, в котором раньше состоялось одно из двух событий – был получен корректировочный счет-фактура от поставщика или документ, которым изменяется первоначальная цена сделки (п.3 ст.170 НК РФ).

Требуется ли оформление корректировочного счета-фактуры при совершении технической ошибки в стоимости отгруженных товаров? Своим письмом от 23 августа 2012 г. № АС-4-3/13968@ ФНС разъяснила, что в данном случае оформлять корректировочный счет-фактуру не требуется. Вместо этого продавец, обнаружив техническую ошибку, обязан внести изменения в первичный счет-фактуру.

По каким причинам может возникнуть задвоение в 1С?

Отправить эту статью на мою почту

Речь в данной статье пойдет о задвоении в 1С данных, которое может возникнуть в программе по нескольким причинам. Наиболее часто такие ситуации возникают после синхронизации, выгрузок данных, а также занесения новых позиций различных справочников, которые уже существуют в информационной базе. Рассмотрим, как при помощи имеющихся типовых механизмов, встроенных в программу избавиться от таких задвоений. Для примера будем использовать 1С ЗУП. Механизм представляет собой универсальную обработку “Поиск и удаление дублей”. Данная обработка содержится и в других программных продуктах фирмы 1С, таких как Бухгалтерия 3, Управление Торговлей 11, Управление Нашей Фирмы и др.

Сразу следует отметить, что перед выполнением операций, описанных в статье, рекомендуется сделать резервную копию информационной базы. Перейдем в программу 1С ЗУП и откроем справочник “Контрагенты”. Предположим бухгалтер внес еще раз в базу уже существующего контрагента Войцеховича А.А. В результате в форме списка контрагентов мы видим две одинаковые строчки.

Для того чтобы удалить образовавшийся задвоения откроем нашу обработку. Сделать это открыв основное меню и далее выбрать пункт “Все функции”. Если данного пункта нет, то необходимо выбрать пункт “Сервис”, далее “Параметры” и в открывшейся форме настроек установить галочку “Отображать команду “Все функции”.

Далее в открывшейся форме найти одноименную обработку.

Также обработку можно открыть, открыв раздел программы “Администрирование” и далее выбрать пункт “Обслуживание”. Далее раскрыть подраздел “Корректировка данных” и нажать на гиперссылку “Поиск и удаление дублей”. Откроется форма обработки, которая будет выглядеть следующим образом.

В поле “Искать в” выбираем объект по которому будет осуществляться поиск. В поле “Отбирать” можно установить параметры отбора по выбранному объекту. К примеру, элементы, не помеченные на удаление. По ссылке ниже поля отбора можно изменить правила поиска дублей. В нашем примере поиск задвоений будет осуществляться по наименованию.

После установки правил нажимаем “Ок”. После чего нажимаем на кнопку “Найти дубли”.

После чего увидим в левом окне имеющиеся дубли. В окне справа будут показаны места, где используется выделенный элемент из правой части. Кнопкой “Отметить как оригинал” отмечаем тот элемент, который будет оставлен, а дублирующий его будет удален. Для этого нажимаем на кнопку “Удалить дубли”. После чего появится окно с сообщением, что все найденные дубли успешно объединены.

После завершения проверки также рекомендуется проверить базу на наличие ошибок, сформировать и посмотреть основные отчеты, проверить дату закрытия.

Ошибочная счет-фактура в 1С Бухгалтерия 8.3.

Отправить эту статью на мою почту

В этой статье я расскажу, что делать в ситуации, когда по ошибочной счет-фактуре, которую необходимо аннулировать в 1С Бухгалтерия 8, был принят к вычету НДС и отражен в книге покупок.

Для наглядности представим такой случай, первого сентября 2018 г поступила накладная от поставщика на продукцию, накладную внесли в базу, т.е. оформили документы поступления до фактического приема товара, но продукцию поставщик так и не привез. Своевременно данные в базе не исправили и вспомнили о лишней накладной только в ноябре. Таким образом, получается, что в программе за предыдущий квартал оформлен лишний документ «Поступление товаров», а по нему и лишний документ «Счет-фактура полученный» и входящий от поставщика НДС отражен в книге покупок и декларации по учету НДС за прошлый квартал.

Какие действия необходимо выполнить в программе, чтобы ее устранить?

Действия в программе выполняются в несколько этапов.

В первую очередь выполняется сторнирование оформленного поступления товаров. Нужный нам документ находится в разделе «Операции» → «Операции, введенный вручную». Ввод нового документа выполняется по команде «Создать» и выборе в списке операций «Сторно документа».

Здесь требуется указать дату, когда оформляются корректировка имеющейся ошибки (в нашем случае это текущая дата), и подобрать сторнируемый документ. Данные закладок документа, а так же общая сумма операции будут заполняться автоматически по данным выбранного документа сторнирования.

Следующий этап — сторнирование движений в регистре «НДС Покупки» по ошибочной счет-фактуре в 1С.

Сделать это вы сможете, используя документ «Отражение НДС к вычету» (доступен так же в разделе «Операции»). Он вводится по команде «Создать». На закладке «Главное» необходимо указать дату внесения изменений, контрагента, договор и ошибочный документ расчетов.

Ниже надо включить все флажки. Дата записи дополнительного листа должна быть из налогового периода, в который вносятся исправления, в нашем случае можно указать 30.09.18.

Закладка «Товары и услуги» будет заполнена автоматически при применении команды «Заполнить» → Заполнить по расчётному документу.

Так как производится операция аннулирования записей, необходимо внести изменения в колонках «Сумма», «НДС» и «Всего», указав отрицательные значения (для этого достаточно поставить знаки «-» перед числом в колонке «Сумма»).

Нажимаем запись и видим, что в подвале появилась ссылка на выписанную счет-фактуру. Таким образом, запись об аннулировании по ошибочной счет-фактуре в 1С будет внесена в книгу покупок в дополнительный лист в период, к которому относится ошибочный документ. Чтобы увидеть его в отчете надо в настройках включить флаг «Формировать дополнительные листы».

В налоговой декларации по учету НДС в результате мы увидим следующие отражения:

• Титульный лист — проставлен номер корректировки «1», и дата подписи «30.09.18»;

• Раздел 3, строка 120 — отражена сумма с учетом налогового вычета;

• Раздел 8 приложение 1 — указаны сведения из дополнительного листа книги покупок.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Задвоение вычета по НДС в книге покупок и варианты исправления

Главная — Статьи

Зачастую бывает так, что, проверяя записи в книге покупок за прошлые периоды, бухгалтер вдруг обнаруживает счет-фактуру, зарегистрированный в ней дважды. В статье рассматриваются варианты исправления ошибок, когда декларация по НДС уже сдана в инспекцию.

Шаг 1. Исправляем книгу покупок

За тот квартал, в котором счет-фактура второй раз был зарегистрирован в книге покупок, оформляем к книге дополнительный лист (Приложение N 4 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила)). В нем нужно (Приложение N 4 к Правилам; Письмо ФНС России от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@):

— в первой строке «Итого» повторить итоговые данные книги покупок за корректируемый период;

— сделать запись об аннулировании лишнего счета-фактуры (Пункт 7 Правил). Эту запись оформляем в дополнительном листе красным цветом или со знаком минус;

— вывести правильную общую сумму вычетов НДС за квартал. Для этого из первоначальных итоговых показателей вычитаем суммы, указанные в аннулирующей строке. Полученный результат отражаем в строке «Всего» дополнительного листа.

Дополнительный лист имеет собственную нумерацию. Если в книгу покупок исправления вносятся впервые, дополнительному листу присваивается номер 1, если корректировка вторая — 2 и так далее.

Пример. Аннулирование ошибочной записи в книге покупок

Условие

Организация «Фортуна» в феврале 2010 г. приобрела оборудование стоимостью 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.). Бухгалтер получил от продавца счет-фактуру от 24.02.2010 N 37 и ошибочно зарегистрировал его в книге покупок дважды: 24.02.2010 и 31.03.2010. Главный бухгалтер обнаружил ошибку 17.01.2011.

Решение

17.01.2011 оформляем дополнительный лист к книге покупок за I квартал 2010 г., вписываем туда показатели аннулируемого счета-фактуры от 24.02.2010 N 37.

Шаг 2. Сдаем уточненную декларацию и доплачиваем налог

В результате того что вычет был задвоен, сумма налога к уплате оказалась занижена. Поэтому следующий этап исправлений — представление уточненной налоговой декларации по НДС (Пункт 1 ст. 81 НК РФ). Напоминаем, что в ней заново заполняются все строки и отражаются все показатели, а не только те, которые вы исправляли. При заполнении уточненной декларации в поле «Номер корректировки» надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру корректировки, начиная с единицы (Пункт 21 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (в ред. Приказа Минфина России от 21.04.2010 N 36н)).

Внимание! Если у вас есть хотя бы один дополнительный лист с уменьшением вычета, оформленный после сдачи первоначальной декларации, то уточненную декларацию надо представить обязательно, причем по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся исправления (Пункт 5 ст. 81 НК РФ).

Ситуация 1. Вы представляете уточненную декларацию до истечения срока подачи декларации за корректируемый квартал. Например, декларация за IV квартал 2010 г. сдана 13.01.2011, а 18.01.2011 вы обнаружили ошибку. В этом случае вы просто платите налог по правильной (скорректированной) декларации. Хотя на практике такая ситуация встречается редко.

Ситуация 2. Вы подали уточненную декларацию после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога (Пункт 4 ст. 81 НК РФ). Чтобы вас не оштрафовали, надо сначала доплатить сумму налога и пени (не позднее дня подачи уточненки), а потом представить в инспекцию уточненную декларацию.

Пример. Расчет пени

Условие

Продолжим предыдущий пример. В результате исправления ошибки сумма вычета уменьшилась на 72 000 руб., соответственно, сумма налога к уплате увеличилась на 72 000 руб. НДС уплачивается тремя равными платежами не позднее 20-го числа первого, второго и третьего месяцев, следующих за I кварталом (Пункт 1 ст. 174 НК РФ). Сумму доплаты и пени уплачиваем 17.01.2011.

Решение

Рассчитываем пени по НДС на дату перечисления доплаты в бюджет (Пункт 4 ст. 75 НК РФ).

Срок
уплаты

Сумма доплаты

Количество
дней, за
которые
начислены
пени

Ставка
рефинансирования,
действующая в
данный период

Сумма пени,
руб., коп.
(гр. 2 x
гр. 4 / 300 x
гр. 3)

24 000
(72 000 руб. /
3)

9 (с
21.04.2010 по
29.04.2010
включительно)

8,25%

59,40

32 (с
30.04.2010 по
31.05.2010
включительно)

8%

204,80

231 (с
01.06.2010 по
17.01.2011
включительно)

7,75%

1432,20

24 000
(72 000 руб. /
3)

11 (с
21.05.2010 по
31.05.2010
включительно)

8%

70,40

231 (с
01.06.2010 по
17.01.2011
включительно)

7,75%

1432,20

24 000
(72 000 руб. /
3)

210 (с
22.06.2010 по
17.01.2011
включительно)

7,75%

1302,00

Итого на
17.01.2011

72 000

Х

Х

4501,00

* * *

Составление дополнительного листа книги покупок и последующая подача уточненной декларации прибавляют работы бухгалтеру. Можно, конечно, сделать вид, что ошибку вы не заметили, надеясь на то, что ее не заметят и проверяющие. Но этот вариант рискован: если ошибка будет обнаружена, к тому моменту набегут значительные пени плюс придется уплатить еще и штраф (20% от суммы недоимки (Пункт 1 ст. 122 НК РФ)). Так что ошибку в книге покупок лучше исправить как можно быстрее. Кстати, аналогично исправляются ошибки в книге продаж.

НДС, Вычет НДС
>Как исправить ошибку в номере счета-фактура в декларации по НДС> Вопрос

Обязан ли налогоплательщик исправлять ошибки в декларации по НДС и подавать уточненную декларацию? Во всех случаях или есть исключения?

Исправить декларацию по НДС за прошлый период можно двумя способами:

  • подать в налоговую уточненную декларацию;
  • предоставить налоговикам пояснения по декларации.

В каких случаях достаточно пояснений, а в каких необходима уточненка? В ст. 81 НК РФ говорится, что уточненную декларацию налогоплательщик обязан представить в ИФНС, если

  • какие-либо сведения по налогу не отражены или отражены не в полном объеме;
  • ошибки в декларации занижают сумму подлежащего к уплате налога.

Во всех других случаях решение, подавать или нет корректирующую декларацию, принимает сам налогоплательщик.

Ошибка в номере счета-фактуры в декларации по НДС: как исправить

Такие ошибки по закону не требуют предоставления новой, исправленной, отчетности. Налоговый инспектор выявит в ходе камеральной проверки и запросит пояснения.

Как же подать пояснения к декларации по НДС, если ошибка в номере счет-фактуры? Декларация по НДС подается только в электронном виде по каналам ТКС. Требование о предоставлении пояснений также поступает адресату в виде электронного документа.

Получив письмо, налогоплательщик обязан:

  • направить в ИФНС квитанцию о получении в течение шести рабочих дней (ст. 23 НК РФ);
  • в течение 5 дней направить в ИФНС ответ, скорректировав неверные данные (ст. 88 НК РФ). Ответ оформляется как электронное Приложение с таблицами, где корректируются ошибочные сведения (Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@).

Уточненку по НДС, если ошибка в номере счет-фактуры, плательщик также вправе предоставить налоговикам, хотя это и не обязательно.

Исправления же в книги покупок или продаж вносят в любом случае.

Внести исправления можно также в виде пояснений, как и при корректировке номера счета-фактуры. Либо налогоплательщик подает в ИФНС уточненную декларацию.

Что будет, если не исправить ошибки

Согласно ст. 129.1 НК РФ, за непредоставление пояснений либо уточненной декларации в срок предусмотрен штраф 5 000 рублей при первом подобном нарушении. За повторное игнорирование требований налоговой в течение года штраф увеличивают до 20 000 рублей.

Наказать могут и за то, что предприниматель не отправил квитанции о получении требования. За это фискальные органы заблокируют счет организации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Избежать претензий со стороны налоговой и предотвратить ошибки в отчетных документах легко. Достаточно доверить учет и отчетность проверенным специалистам. Отличным решением для малого и среднего бизнеса являются специализированные аутсорсинговые компании. Они готовы взять на себя ведение бухгалтерии, отчетность, общение с налоговой. Убедитесь, насколько это удобно и выгодно.

Как исправить неверно указанный номер счета фактуры в книге покупок

Как говорилось ранее, даже если не подавать уточненную отчетность, номер в книге покупок лучше исправить. Если же уточненка направляется в налоговую, это необходимо сделать для корректного формирования декларации. В противном случае уточненная декларация опять уйдет в ИФНС с неверным номером.

Исправления производят путем заполнения дополнительных листов отчета «Книга покупок». Чтобы исправить номер счета фактуры в сданной декларации в 1С 8.3:

  • создайте документ «Отражение НДС к вычету», где сумму НДС укажите со знаком минус (сторнируем);
  • на его основе сформируйте дополнительный лист в книге покупок, а запись с неправильным номер счет-фактуры аннулируйте;
  • создайте новый документ «Отражение НДС к вычету» с отредактированным номером счет-фактуры;
  • на основе нового документа сформируйте правильная запись в дополнительном листе. Сумма налога при этом должна остаться неизменной.;
  • уточненную декларацию по НДС создайте после корректировки книги покупок.

Аналогичным образом нужно поступить, если возник вопрос, как исправить декларацию по НДС, если ошибка в книге продаж.

Автор Степанова Галина

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *