Анализ эффективности нематериальных активов

Еще найдено про коэффициент отдачи активов

  1. Коэффициент отдачи нематериальных активов
    Коэффициент отдачи нематериальных активов Коэффициент отдачи нематериальных активов — определение Коэффициент отдачи нематериальных активов — рассчитывается как соотношение
  2. Рентабельность совокупных активов
    Рентабельность совокупных активов Рентабельность совокупных активов — определение Рентабельность совокупных активов ROТA — коэффициент равный отношению чистой
  3. Анализ деловой активности
    Д5 коэф 0.757 0.745 -0.012 6 Коэффициент отдачи нематериальных активов Д6 обороты 1057.713 1498.721 441.008 7. Фондоотдача Д7 обороты 19.607 27.412
  4. Комплексный анализ эффективности использования нематериальных активов
    Целесообразность получения охранных документов оценивается на основе сопоставления величины предполагаемых будущих доходов от использования этих активов и величины расходов по созданию и получению охранных документов Проводить анализ потребности в нематериальных … Удельный вес нематериальных активов в валюте баланса 1, 4, 13, 14, 16 или коэффициент реальной стоимости нематериальных активов 10 НМАн НМАк 2 ВБк ВБн 2 100, где НМАн … Уровень коммерческой отдачи нематериальных активов 7, 13 ВДНМА НМАс где ВДНМА — валовой доход от коммерческого использования
  5. Аудит нематериальных активов
    Например в процессе аудиторской проверки нематериальных активов нет смысла проводить корреляционно-регрессионный анализ нематериальных активов так как для аудитора исследование наличия любых в том числе стохастических связей между показателями … Так расчет среднего темпа роста коэффициента комплексной оценки эффективности использования нематериальных активов табл 7 и интегрального показателя развития предложенного С … К2 К3 К4 0.5 где К1 — коэффициент роста отдачи нематериальных активов К2 — коэффициент роста рентабельности нематериальных активов К3 — коэффициент роста интеллектуальности
  6. Анализ финансового состояния в динамике
    Доля оборотных активов в общей величине капитала 0.798 0.8 0.782 0.757 0.745 -0.053 Коэффициент отдачи нематериальных активов 74.322 96.419 1155.559 1057.713 1498.721 1424.399 Фондоотдача обороты 1.359 1.781 21.454
  7. Анализ деловой активности организации с учетом налогообложения
    Таким образом анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов среди которых основные фондоотдача и рентабельность финансово-хозяйственной деятельности Деловая активность является комплексной и динамичной
  8. Управление оборачиваемостью капитала
    Повышается оборачиваемость собственного капитала 10 Коэффициент отдачи нематериальных активов характеризует эффективность использования нематериальных активов стр 010 ф №2 Д10пред-щий 10711.344
  9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
    Повышается оборачиваемость собственного капитала 10 Коэффициент отдачи нематериальных активов характеризует эффективность использования нематериальных активов Стр 010 Ф №2 Д10пред-щий 10711.344
  10. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
    А4к 0,24 Аналогично предыдущему показателю характеризует отдачу с каждого рубля отвлеченного во внеоборотные активы предприятия Коэффициент устойчивости экономического роста Ку Ку
  11. Отдача от инвестиций
    Отдача от инвестиций показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств Отдача от инвестиций — формула Общая формула расчета коэффициента Коои Собственные оборотные средства Оборотные активы
  12. Отдача на используемый капитал
    Отдача на используемый капитал показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств Отдача на используемый капитал — формула Общая формула расчета коэффициента Коник Собственные оборотные средства Оборотные
  13. Отдача от используемого капитала
    Отдача от используемого капитала показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств Отдача от используемого капитала — формула Общая формула расчета коэффициента Кооик Собственные оборотные средства Оборотные
  14. Аналитический обзор методов прогнозирования вероятности банкротства предприятий
    Кп — коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала Ком — отдача всех активов В данной модели
  15. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов
    Форма 1 2 Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов — значение Фондоотдача это показатель отражающий уровень и эффект эксплуатации основных
  16. Отдача от инвестиций
    Отдача от инвестиций показывает величину прибыли которую получит предприятие организация на единицу стоимости капитала всех видов ресурсов организации в денежном выражении независимо от источников финансирования Отдача от инвестиций — формула Общая формула расчета коэффициента Коои Прибыль до налогообложения 100% Средняя … Синонимы экономическая рентабельность рентабельность деятельности предприятия чистая рентабельность отдача на используемый капитал отдача от используемого капитала доход на активы экономическая рентабельность активов рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рентабельности как Экономическая рентабельность
  17. Показатели, обеспечивающие контроль реализации стратегии и текущего финансового состояния
    Например оборачиваемость активов и обязательств товарных запасов дебиторской и кредиторской задолженности показатели эффективности использования активов выручка валовая операционная и чистая рентабельность отдача чистой прибыли на инвестиции а также коэффициенты
  18. Отдача на используемый капитал
    Отдача на используемый капитал показывает величину прибыли которую получит предприятие организация на единицу стоимости капитала всех видов ресурсов организации в денежном выражении независимо от источников финансирования Отдача на используемый капитал — формула Общая формула расчета коэффициента Коник Прибыль до налогообложения 100% … Синонимы экономическая рентабельность рентабельность деятельности предприятия чистая рентабельность отдача от используемого капитала отдача от инвестиций доход на активы экономическая рентабельность активов рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рентабельности как Экономическая рентабельность
  19. Отдача от используемого капитала
    Отдача от используемого капитала показывает величину прибыли которую получит предприятие организация на единицу стоимости капитала всех видов ресурсов организации в денежном выражении независимо от источников финансирования Отдача от используемого капитала — формула Общая формула расчета коэффициента Кооик Прибыль до налогообложения 100% … Синонимы экономическая рентабельность рентабельность деятельности предприятия чистая рентабельность отдача на используемый капитал отдача от инвестиций доход на активы экономическая рентабельность активов рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рентабельности как Экономическая рентабельность
  20. Особенности финансовой политики компаний в условиях кризиса
    Кроме того типичными для эффективной политики выживания являются следующие тенденции увеличение отдачи от активов увеличение рентабельности продаж сокращение длительности финансового цикла повышение производительности труда увеличение коэффициента

Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=36.2

Анализ нематериальных активов

Нематериальные активы – это часть имущества организа­ции, представляющая собой идентифицируемый, неденеж­ный актив, не имеющий физической формы, который ис­пользуется в производстве или при предоставлении товаров или услуг, для сдачи в аренду другим сторонам или в адми­нистративных целях.

Нематериальная субстанция характерна для научных или технических знаний, разработки новых процессов или систем, интеллектуальной собственности, компьютерного программного обеспечения, патентов, авторских прав, кинофильмов, исклю­чительных прав на осуществление деятельности или обслужива­ния, товарных знаков и фирменных марок и т.п.

Нематериальными активами признаются:

— исключительные права патентообладателя на изобрете­ния;

— исключительные авторские права на компьютерные про­граммы и базы данных;

— исключительные права владельца на товарный знак и знак обслуживания;

— право автора или иного правообладателя на топологии интегральных схем.

Также в составе нематериальных активов учитываются орга­низационные расходы, связанные c образованием юридичес­кого лица, как часть вклада учредителей (участников) в устав­ные (складочные) капиталы организации.

Кроме того, к нематериальным активам относится и дело­вая репутация организации.

Определение понятия «интеллектуальная собственность» в российском законодательстве приведено в ст. 138 части первой Гражданского кодекса РФ в качестве обобщающего понятия результатов интеллектуальной деятельности и при­равненных к ним средств индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак об­служивания и т.п.).

Интеллектуальной собственностью называют исключитель­ные права гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним сред­ства индивидуализации юридического лица.

Нематериальные активы могут быть приняты на баланс, если они соответствуют критериям признания (рис. 6.1).

Рис. 6.1. Критерии признания нематериальных активов

Экономические выгодыот использования нематериального актива могут включать либо выручку (часть выручки) от прода­жи товаров и оказания услуг, либо снижение расходов компа­нии, либо другие выгоды, например, доступ к некоторым ре­сурсам, осуществление определенной деятельности и т.п. Каж­дая организация должна оценивать вероятность будущих эконо­мических выгод, используя обоснованные допущения, отража­ющие наилучшую оценку экономических условий, которые бу­дут существовать в течение срока полезного использования не­материального актива.

Нематериальные ресурсы,поступающие в распоряжение орга­низации, подразделяются на полученные со стороны и создан­ные внутри организации (внутренне созданные).

Нематериальные ресурсы, полученные со стороны, как пра­вило, признаются нематериальными активами и оцениваются по себестоимости их приобретения.

Внутренне созданные нематериальные ресурсы только час­тично признаются нематериальными активами. Большая часть затрат на внутренне созданные нематериальные ресурсы при­знается в качестве текущих расходов того отчетного периода, в котором такие затраты состоялись. По общему правилу, если затраты списаны на расходы, но нематериальный ресурс в пос­ледующем отчетном периоде признается в качестве нематери­ального актива (например, сайт в Интернете), списанные расходы не включаются в себестоимость такого нематериального актива.

Классификация нематериальных ресурсов на нематериаль­ные активы и текущие расходы показана на схеме, приведен­ной на рис. 6.2. Как видим, далеко не все нематериальные ресур­сы признаются в качестве нематериальных активов.

Рис. 6.2. Нематериальные активы и текущие расходы

Расширенный анализ нематериальных активов включает:

— анализ объема, динамики, структуры и состояния нема­териальных активов;

— анализ по видам, срокам полезного использования и пра­вовой защищенности;

— анализ эффективности использования нематериальных активов.

Используя данные п. 1 раздела 3 формы № 5, можно прове­сти анализ динамики изменений в объеме нематериальных ак­тивов всего и по видам за отчетный период по сравнению c данными прошлого периода (табл. 6.8).

Таблица 6.8

Анализ объема, структуры и динамики нематериальных активов

Показатель

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Изменения

сумма, тыс. руб.

уд. вес,

%

сумма, тыс. руб.

уд. вес,

%

сумма, тыс. руб.

уд. вес,

%

1. Права на объекты интел­лектуальной собственности и в т.ч. права, возникающие

81,3

82,5

+8,4

+ 1,2

1.1. Из авторских и иных договоров

41,5

38,8

-2,7

1.2. Из патентов на изобре­тения, товарные знаки и т.п.

39,8

43,6

+ 17,1

+3,8

1.3. Из прав на «ноу-хау»

2. Права на пользование обособленными природными объектами

18,7

17,5

-1,2

3. Деловая репутация орга­низации

4. Прочие

Итого нематериальных активов

+6,8

В анализируемой организации нематериальные активы со­ставляют всего 0,2% от стоимости имущества. В отчетном перио­де их сумма увеличилась на 6,8% за счет приобретения патента на технологию изготовления определенного вида продукции.

Если организация располагает различными видами немате­риальных активов, то показатели таблицы 6.8 позволяют их про­анализировать достаточно полно.

В структуре нематериальных активов организации основную долю занимают права на интеллектуальную собственность (более 80%). Это права на использование авторских разработок и патент на технологию изготовления продукции, а также пра­ва на создание и использование специального программного обеспечения.

При анализе структуры нематериальных активов по источ­никам поступления можно их сгруппировать следующим обра­зом: поступило всего (гр. 4, п. 1, р. 3, ф. № 5), в том числе:

— приобретенные за плату или в обмен на другое имуще­ство;

— внесенные учредителями;

— полученные безвозмездно;

При анализе структуры выбытия нематериальных активов их можно оценить по следующим признакам: выбыло всего (графа 5, пункт 1, раздел 3, форма № 5), в том числе:

— списание после окончания срока службы;

— списание ранее установленного срока службы;

— продажа или обмен;

— безвозмездная передача.

В отдельных случаях представляет интерес анализ структуры нематериальных активов по срокам полезного использования (табл. 6.9).

Таблица 6.9

Структура нематериальных активов по срокам полезного использования

Показатель

Срок полезного использования (лет)

Итого

и т.д.

Нематери­альные акти­вы, тыс. руб.

а) в % к итогу

20,2

6,4

38,8

17,5

Из таблицы видно, что средний срок полезного использо­вания результатов интеллектуальной собственности составляет 4–6 лет.

Приобретение нематериальных активов имеет своей целью получение экономического эффекта от их использования.

Расчет эффективности использования патентов, «ноу-хау», лицензий сопряжен c большими трудностями в механизме их оценки и требует комплексного подхода. Например, эффект от приобретения патента или «ноу-хау» может быть определен толь­ко по результатам реализации продукции, произведенной по этому патенту. А объем продаж, в свою очередь, зависит от мно­жества иных факторов (цены, спроса, качества, емкости рын­ка и т.п.). Если для выполнения расчетов эффективности при­обретенного патента нет информации, то для принятия како­го-либо решения необходимо руководствоваться общими рас­четами (табл. 6.10).

Таблица 6.10

Анализ эффективности нематериальных активов

тыс. руб.

№ п/п

Показатель

Прошлый период

Отчетный период

Темп роста, %

Среднегодовая стоимость нематериальных активов

526,5

623,5

118,4

Выручка от продажи продукции (работ, услуг)

108,0

Чистая прибыль

105,8

Доходность нематериальных активов (стр. 3 : стр. 1), руб.

29,5

26,4

89,5

Оборачиваемость нематериаль­ных активов, в оборотах (стр. 2 : стр. 1)

188,1

171,6

91,2

Рентабельность продажи про­дукции, % (стр. 3 : стр. 2)

15,7

15,4

98,1

Основными принципами управления динамикой нематери­альных активов являются следующие:

— темп роста отдачи нематериальных активов (п. 4) должен опережать темп роста используемых нематериальных ак­тивов (п. l);

— темп роста выручки или прибыли (п. 2, п. 3) должен опе­режать темп роста нематериальных активов (п. 1). В нашем примере все наоборот, следовательно, эффектив­ность использования нематериальных активов в отчетном году была ниже, чем в прошлом году.

Источник: https://3ys.ru/analiz-finansovoj-otchetnosti/analiz-nematerialnykh-aktivov.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *