6 НДФЛ материальная помощь

Содержание

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Актуально на: 27 февраля 2019 г.

Не всякая материальная помощь облагается НДФЛ. И не всякая матпомощь должна попасть в расчет 6-НДФЛ. Так, какая именно материальная помощь отражается в расчете и как?

Какая материальная помощь в 6-НДФЛ не отражается

В Расчете не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Объяснение этому простое. Сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как разница строк 020 «Сумма начисленного дохода» и 030 «Сумма налоговых вычетов», умноженная на налоговую ставку (строка 010). Это одно из основных равенств, предусмотренных Контрольными соотношениями, и которое анализируется при проведении камеральной проверки Расчета.

При этом, как указано в Письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (Приложение № 2). Следовательно, если какого-либо вида необлагаемой материальной помощи в Приложении № 2 нет, то и отражать ее в Расчете не нужно ни по строке 020, ни по строке 030.

Поясним сказанное на примере. Организация оказала своему работнику единовременную матпомощь в связи со смертью члена его семьи. Данная помощь не облагается НДФЛ в полном размере (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ). Вид данной матпомощи не поименован в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Следовательно, если такую матпомощь отразить в строке 020, то заложенные соотношения потребуют исчислить с нее НДФЛ, ведь по строке 030 ее размер отразить не получится. Поэтому раз в Расчете такой доход уменьшить на необлагаемые суммы нельзя, то и показывать в форме 6-НДФЛ его не нужно вовсе.

Виды матпомощи, не отражаемые в Расчете

Приведем основные виды материальной помощи, которые не нужно отражать в форме 6-НДФЛ:

Материальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ

Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ)

Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ)

Выплаты лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ)

Какую материальную помощь нужно показать в 6-НДФЛ

В Расчете необходимо отражать только следующие виды материальной помощи:

1) материальная помощь, которая полностью облагается НДФЛ. Ее необходимо показать в Расчете по строке 020 «Сумма начисленного дохода»;

2) материальная помощь, которая не облагается НДФЛ полностью или частично, при этом вид необлагаемой материальной помощи поименован в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В таком случае сама материальная помощь отражается по строке 020 Расчета, а ее необлагаемая величина – по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» формы 6-НДФЛ.

Приведем перечень видов материальной помощи, которая будет отражаться по строкам 020 и 030 формы 6-НДФЛ:

Материальная помощь Код вычета Ограничения и условия освобождения от НДФЛ
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту 503 Не более 4 000 рублей за календарный год (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ)
Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов 506 Не более 4 000 рублей за календарный год (абз. 7 п. 28 ст. 217 НК РФ)
Сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка 508 Не более 50 000 рублей и выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) (абз. 4 п. 8 ст. 217 НК РФ)

Дата фактического получения дохода в виде материальной помощи

Для материальной помощи в денежной форме датой фактического получения дохода является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), а для матпомощи, выдаваемой в натуральной форме, – дата передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно эти даты нужно отражать по строке 100 формы 6-НДФЛ.

Дата удержания налога по материальной помощи

Датой удержания НДФЛ с матпомощи (строка 110 Расчета) является день ее фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Если же матпомощь выдается в натуральной форме, НДФЛ должен быть удержан за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов. Следовательно, датой по строке 110 в этом случае будет дата выплаты дохода в денежной форме (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления налога

В строке 120 «Срок перечисления НДФЛ» указывается дата, не позднее которой НДФЛ с матпомощи должен быть перечислен в бюджет. Это рабочий день, следующий за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Рассмотрим отражение материальной помощи на примере с использованием условных цифровых данных. Предположим, что других выплат, кроме материальной помощи, в отчетном периоде не было, при этом каждый из видов материальной помощи выплачивался разным работникам. Даты выплаты, фактического получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ не указаны для тех видов матпомощи, которые в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Для матпомощи, отражаемой в форме 6-НДФЛ и полностью уменьшенной на вычет, дата удержания НДФЛ и срок его перечисления указаны в формате «00.00.0000». Об этих особенностях мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас.

Данные для заполнения формы 6-НДФЛ

Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения

Компании-налогоплательщики, в штате которых имеются наемные работники, помимо основной налоговой отчетности, обязаны предоставлять информацию о начисленных зарплатах привлеченных специалистов, а также об исчисленных налогах, сборах и взносах по каждому физлицу. Такая «зарплатная» отчетность имеет огромное число нюансов, особенностей и оговорок в части заполнения форм. О том, как правильно отразить в отчете 6-НДФЛ материальную помощь работнику, расскажем в нашей статье. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ

Сразу отметим, что актуальный бланк, ключевые правила и пошаговая инструкция заполнения отчетной формы 6-НДФЛ предоставлены в отдельном материале «Как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ. Полное руководство». Остановимся на особой ситуации, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ.

Что нужно знать о матпомощи

Материальная помощь — это не только денежные средства, выплаченные наемному работнику с целью поддержать его в сложной жизненной ситуации либо в связи с особой датой (юбилей, свадьба, смерть близкого родственника). Также матпомощь может быть оказана в виде работ, услуг или товаров (продукты питания, средства личной гигиены, одежда и прочее).

Однако ключевая характеристика МП — это разовый и единовременный характер. То есть материалка не является частью заработной платы специалиста, не относится к стимулирующим либо компенсационным выплатам. Основная цель МП — это поддержка гражданина в связи со сложившимися обстоятельствами.

Основные понятия, а также ключевые принципы налогообложения данной выплаты мы рассмотрели в отдельной статье «Облагается ли матпомощь НДФЛ».

Матпомощь в 6-НДФЛ

То, как отразится МП в отчетной форме для ФНС, зависит от вида и размера выплаты. Так, для материалки в текущем законодательстве предусмотрен ряд условий и послаблений в части налогообложения. Иными словами, МП — это экономическая выгода, но так как выплата имеет строго социальный характер, законодатели определили необлагаемые лимиты.

Вид материальной помощи

Необлагаемый лимит на один календарный год

Условия

При рождении ребенка

50 000 руб.

На каждого ребенка, причем на каждого из родителей.

При смерти работника либо близкого родственника сотрудника

Полностью не облагается

Близкими родственниками признаются: супруги, родители, дети, в том числе опекаемые и усыновленные.

При чрезвычайных ситуациях, стихийных бедствиях

Без лимита

Обстоятельства должны быть подтверждены официально (соответствующими документами).

При террористических актах

Без лимита

При выходе на пенсию либо при оформлении инвалидности

4000 руб.

Условия и обстоятельства, при которых выплачивается материалка, должны быть закреплены в положении об оплате труда.

В других случаях (свадьба, юбилей, день рождения, болезнь)

4000 руб.

Определим, как отражается материальная помощь в 6-НДФЛ, пример заполнения рассмотрим для разных ситуаций.

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ: примеры

Пример № 1.

Сказочницина Аленушка в январе 2019 г. получила материальную помощь при рождении ребенка в сумме 65 000 рублей. Необлагаемый лимит — 50 000 руб., сумма исчисленного НДФЛ — 1950 руб. В разделе № 1 отчета отражаем:

Пример № 2.

Петрушкин Иванушка получил материалку при стихийном бедствии в сумме 100 000 рублей. Выплата полностью необлагаемая.

Пример № 3.

Помидоркин Сергей получил МП в связи с днем бракосочетания в размере 10 000 рублей. Из них 4000 руб. необлагаемые, НДФЛ — 780 руб. Заполняем 6-НДФЛ, материальная помощь — 4000 (необлагаемый лимит).

Подробнее об НДФЛ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

бланк формы 6-НДФЛ (Excel)

Образцы заполнения 6-НДФЛ: за 1 кв 2018, за 6 мес 2018, за 9 мес 2018, за весь 2017 год

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

В форме 6-НДФЛ не показываются необлагаемые налогом на доходы виды материальной помощи, перечисленные в Приложении №2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

Следовательно, в расчете НЕ отражаются:

  • разовая выплата по причине смерти работника, близкого родственника работника, бывшего сотрудника компании, вышедшего на пенсию;
  • выплаты сотруднику в связи со стихийными бедствиями или близким родственникам сотрудника, погибшего при подобных обстоятельствах;
  • выплаты работнику, пострадавшему при теракте, его родным в случае гибели сотрудника при теракте.

Виды матпомощи, оказываемой сотрудникам, которые необходимо отразить в отчете:

1) Матпомощь, необлагаемая или облагаемая частично (общую сумму такой помощи следует отразить по строке 020, а ее необлагаемую часть — по строке 030 расчета):

Вид матпомощи Условие освобождения от НДФЛ
Выплата инвалиду Сумма выплаты за год не более 4 000 руб.
Помощь трудящемуся, выходящему на пенсию Сумма выплаты за год не более 4 000 руб.
Разовая выплата при рождении или усыновлении ребенка Не более 50 000 руб. в течение года со дня наступления события

Нормативным законодательством также предусмотрено освобождение от подоходного налога материальной поддержки любого назначения, размер которой не превышает 4 000 руб. на одного трудящегося в течение года.

Работодатель может самостоятельно определять обстоятельства, при возникновении которых работникам полагается материальная помощь, закрепив свое решение в локальных актах компании.

Если размер оказанной сотруднику матпомощи меньше 4 000 руб., данную сумму в расчете можно не показывать.

2) Материальная поддержка, облагаемая НДФЛ в полном объеме (указывается в строке 020 формы).

Пример отражения матпомощи в 6-НДФЛ:

01.03.2018 сотрудник ООО «Идеал» Чащин А.Ф. впервые за текущий год запросил матпомощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 10 000 руб.

05.03.2018 – помощь была оказана. Вычет составил 4 000 руб. НДФЛ равен: 780 руб. ((10 000 – 4 000) * 13%).

Отражение операции в расчете за 1 квартал 2018:

Код строки
Раздел 1
020 10 000 руб.
030 4 000 руб.
040 780 руб.
070 780 руб.
Раздел 2
100 05.03.2018
110 05.03.2018
120 06.03.2018
130 10 000 руб.
140 780 руб.

02.08.2018 Чащину А.Ф. была вторично оказана матпомощь в размере 5 000 руб. Так как вычет на текущий год уже использован, полученный доход облагается налогом в полном объеме: 5 000 * 13% = 650 руб.

Отражение операции в расчете за 9 месяцев 2018:

Код строки

Примеры отражения матпомощи в 6-НДФЛ

Смотреть>>>Какая матпомощь отражается в 6-НДФЛСмотреть>>>

Любой работодатель может оказать работникам материальную помощь. Не во всех случаях выданные денежные средства придется показывать в отчете 6-НДФЛ. Дело в том, что не все виды материальной помощи облагаются налогом на доходы физических лиц. Она может не облагаться НДФЛ полностью или частично.

Чтобы выяснить, как отразить материальную помощь в разделе 2 отчета 6-НДФЛ, понадобятся три основных нормативных акта:

Нормативный акт

Что содержит

Налоговый кодекс РФ

Порядок исчисления НДФЛ, облагаемые и необлагаемые доходы, налоговые вычеты

Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

Форма отчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

Коды налоговых вычетов, используемых в расчетах НДФЛ

Какая материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

Налоговый кодекс перечисляет виды материальной помощи, которую работодатель может оказать работникам и другим физическим лицам. А также условия удержания налога на доходы физических лиц.

Материальная помощь полностью не облагается НДФЛ

Кодекс перечисляет виды материальной помощи, с которой совсем не удерживается НДФЛ:

Кому выплачивается

Основание

Лицу, пострадавшему в результате стихийного бедствия или при чрезвычайных обстоятельствах

п.8.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861

Членам семьи лица, погибшего в результате стихийного бедствия или при чрезвычайных обстоятельствах

Примечание: стихийная природа события должна быть подтверждена справкой МЧС

Лицу, пострадавшему от теракта, совершенного в России

п.8.4 НК РФ

Членам семьи погибшего в результате теракта, совершенного в России

Работнику для оплаты медицинских услуг (оказанных работнику или членам его семьи)

п.10 ст.217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@

Бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг

Примечание: материальная помощь должна выплачиваться из чистой прибыли работодателя

Единовременная помощь членам семьи умершего работника, в том числе бывшего работника, вышедшего на пенсию

п.8 ст.217 НК РФ

Единовременная помощь работнику, в том числе бывшему, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи

Материальная помощь частично не облагается НДФЛ

Некоторые виды материальной помощи облагаются НДФЛ, но только если превышают определенные пороговые значения, указанные Налоговым кодексом.

По общему правилу материальная помощь не облагается НДФЛ, если ее размер не превышает 4 000 руб. Все, что свыше этого порога, облагается налогом.

Читайте по теме: 6-НДФЛ стр 070 равна сумме строк 140

Исключение – единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с рождением или усыновлением ребенка. Такая матпомощь не облагается налогом в размере до 50 000 руб. Важное условие – единовременность материальной помощи. Для выплаты помощи работнику работодатель должен издать организационно-распорядительный документ, например, приказ:

  • Если сумма, обозначенная в приказе, разбита на несколько платежей, то условие единовременности считается выполненным,
  • Если по одному поводу издано несколько приказов или распоряжений и по ним выплачиваются денежные средства, то единовременной признается только первая выплата. С последующих выплат придется удержать НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Как материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ, отражать ее в отчете не нужно, ни в первом, ни во втором разделе. Если же выплата облагается налогом полностью или частично, отражайте ее в отчете в следующем порядке.

Выплата полностью облагается НДФЛ

Если вся сумма облагается налогом, выплаченную помощь укажите в строке 20 раздела 1 «Сумма начисленного дохода». Сумму НДФЛ укажите в строке 40 «Сумма исчисленного налога». На показатель строки 30 «Сумма налоговых вычетов» матпомощь не повлияет, ведь она облагается налогом полностью, то есть без вычетов.

Читайте по теме: Квартальная премия в 6 НДФЛ пример

Выплата частично облагается НДФЛ

Если выплаченная сумма облагается налогом частично, то раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняйте в таком порядке:

  • В строке 20 «Сумма начисленного дохода» укажите всю сумму материальной помощи,
  • В строке 030 «Сумма налоговых вычетов» укажите необлагаемую часть, например, 4 000 руб. или 50 000 руб.,
  • От суммы строки 20 отнимите показатель строки 30. Итоговое значение умножьте на 13%, это и будет сумма НДФЛ, которую вы впишите в строку 40 «Сумма исчисленного налога».

Заполнение раздела 2

Для заполнения раздела 2 нужно знать три даты:

  • Дата фактического получения дохода,
  • Дата удержания налога,
  • Срок перечисления налога.

В таблице мы показали, как определяются эти три даты при выплате материальной помощи:

Дата

Как заполнить

Основание

Дата фактического получения дохода (строка 100)

День выплаты из кассы или перечисления на банковскую карту работника

пп.1 п.1 ст.223 НК РФ

Дата удержания налога (строка 110)

День фактической выплаты (совпадает со строкой 100)

п.4 ст.226 НК РФ

Срок перечисления налога (строка 120)

Не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты

п.6 ст.226 НК РФ

При заполнении раздела 2 нужно учитывать следующие особенности.

Во-первых, если материальная помощь выплачивается в натуральной форме, то датой получения дохода будет день фактической передачи материальных ценностей работнику (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ). С дохода в натуральной форме удержать НДФЛ невозможно, поэтому удерживайте его из ближайших денежных выплат работнику. День, когда произведена денежная выплата, будет датой удержания налога.

Во-вторых, если материальная помощь полностью уменьшена на вычет, то в строках 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления» укажите «00.00.0000».

Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения

Прикажем примеры, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ.

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ в размере 4000 руб.: пример

Сначала покажем, как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь до 4 000 рублей. Эта матпомощь полностью уменьшается на вычет, поэтому в отчете ее следует отражать так (для упрощения примера предположим, что других выплат не было):

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ в размере более 4000 руб.: пример

Матпомощь в размере свыше 4 000 руб. облагается налогом и отражается в отчете так:

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

Материальная помощь в 6 НДФЛ: пример заполнения

Любой работодатель может оказывать своим работникам материальную поддержку. Но если выплаты должны облагаться НДФЛ, их необходимо вносить в расчёт. Чтобы понять, как это сделать правильно, полезно рассмотреть самые распространённые случаи из бухгалтерской практики.

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ

Информация о выплаченном материальном вознаграждении вносится в 6-НДФЛ не всегда. Необходимость отражения помощи в отчёте связана с назначением и видом выплат. В бухгалтерии нередко встречается смешение вариантов — полное отражение всей суммы, частичное или отсутствие упоминания о ней.

Виды выплат, которые необходимо показывать в расчёте

Согласно статье 41 НК РФ, любое материальное поощрение, по сути, увеличивает доход работника, а это значит, что с него нужно вычитывать НДФЛ.

Частичное или сверхлимитное отражение

В то же самое время законодательство освобождает от исчисления налога материальную помощь:

Пример отражения суммы материальной помощи при рождении ребёнка в программе 1С: ЗУП

Какие виды материальной помощи не показывают в расчёте

Существует несколько разновидностей материальной поддержки, с которых налог не взимается, а значит отражать эти суммы в расчёте не нужно. Получать помощь может как сам работник, так и члены его семьи. Оснований для этого предусмотрено множество — от потери собственного здоровья до трагедии в семье. Но для получения выплат необходимо подтвердить свои законные права.

Таблица: материальные выплаты, которые не указываются в 6-НДФЛ

Получатель помощи и основание Условия получения Документ, подтверждающий право на вычет
Дети, родители или супруги погибшего в результате катастроф, стихийных бедствий или сам пострадавший от стихий. Справка из органов МЧС, подтверждающая отношение к событию. п. 8.3 ст. 217 НК РФ
Жертва теракта в пределах РФ, а также близкие родственники погибшего. Официальные документы, подтверждающие событие. п. 8.4 ст. 217 НК РФ
Сотрудник или член его семьи (для оплаты лечения). Возможность работодателя взять средства из чистой прибыли фирмы. п. 10 ст. 217 НК РФ
Сотрудник, уже находящийся на пенсии, в случае смерти близкого родственника, а так же член семьи умершего сотрудника. Эта выплата должна носить единовременный характер. п. 8 ст. 217 НК РФ

Существуют некоторые виды материальной помощи, которые не облагаются налогом, поэтому их не нужно отражать в отчёте 6-НДФЛ

Как внести данные о материальной помощи в 6-НДФЛ

Вся информация о выданной матпомощи, подлежащей налогообложению, должна быть внесена в расчёт 6-НДФЛ. Исключение составляют начисленные, но не выданные средства.

В расчёте не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7–11/387@.

Указание даты фактического получения средств в виде материальной помощи

Чтобы зафиксировать правильное число поступления денежного дохода, нужно заглянуть в Налоговый кодекс РФ, где датой его получения признаётся день выдачи матпомощи. Для помощи, выраженной в натуральной виде — день непосредственного получения дохода. Эти даты должны отражаться в строке 100 формы 6-НДФЛ.

Как отразить дату вычета налога

Датой удержания налога с материальной поддержки будет день фактической выдачи средств. Если матпомощь предоставляется в натуральном виде, НДФЛ удерживается из других доходов, получаемых в денежной форме. В этом случае датой удержания налога будет день выдачи денежных средств. Эти даты также отражаются в документах в строке 110 формы 6-НДФЛ.

Как внести информацию в строку 120

Строка 120 формы 6-НДФЛ содержит в себе данные о сроке перечисления налога в бюджет. Поэтому в ней обозначается последний день, в который денежные средства должны быть перечислены с расчётных счетов предприятия. Такой датой считается рабочий день, который будет следовать после дня фактически выданного работнику дохода.

Как заполнить другие разделы и строки

Отражение данных в других строках формы 6-НДФЛ имеет свои особенности.

Какие данные нужно заносить в раздел 1

Первый раздел фиксирует всю сумму матпомощи вместе с НДФЛ и отдельно — её необлагаемую налогом часть. В последних строках помещается сумма НДФЛ с выданной матпомощи.

Таблица: порядок заполнения раздела 1

Строка, № Какие данные вносятся
020 Все данные о выплатах за отчётный период, включая НДФЛ
030 Та часть матпомощи из строки 020, которая не подлежит налогообложению
040 и 070 Налог с выданной суммы материального поощрения

Информация, представленная в разделе 2

Во втором разделе записывают всю материальную помощь, выданную за последний квартал. Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.

Таблица: особенности заполнения при выдаче частично необлагаемой матпомощи

Строка, № Какие данные содержит
100 День выдачи средств
110 и 120 Ноли
130 Материальная помощь
140 Ноль

Второй раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.

Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛ

В случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день. Отдельно вносится матпомощь вместе с НДФЛ, а в последней строке — сама сумма удержанного налога.

Таблица: заполнения раздела 2 с удержанием НДФЛ

Строка, № Какие данные вносятся
100 и 110 День выдачи
120 День, последующий за датой выдачи средств
130 Размер материальной помощи, включающий сумму исчисленного НДФЛ
140 Сумма удержанного налога на доходы

Материальная помощь, выданная в последний день квартала, отражается во втором разделе в следующем квартале.

Пример полного внесения материальной помощи в 6-НДФЛ

  • строка 010 (ставка) — 13;
  • строка 040 (НДФЛ с матпомощи О. П. Суворова) — 3 900;
  • строка 070 (размер удержанного налога) — 3 900.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ потребует немного другого заполнения:

  • строка 100 (утверждён доход работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 110 (удержан налог с пособия работника О. П. Суворова) — 18.11.2017;
  • строка 120 (важно перечислить сумму необходимо не позднее этой даты) — 19.11.2017;
  • строка 140 (налог) — 3 900.

Видео: безвозмездная помощь и её отражение в документах

Материальные выплаты — это выдача сотруднику дохода, на который никак не влияют результаты его труда. Порядок её оказания разумнее закрепить в специальном локальном акте. И если с выплат полагается перечислить налог, важно правильно внести данные в отчёт 6-НДФЛ.

Сразу отметим, что актуальный бланк, ключевые правила и пошаговая инструкция заполнения отчетной формы 6-НДФЛ предоставлены в отдельном материале «Как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ. Полное руководство». Остановимся на особой ситуации, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ.

Как материальная помощь отражается в 6-НДФЛ — пример заполнения

Компания выдала сотрудникам подарки стоимостью до 4000 рублей. Такие презенты не облагаются НДФЛ.

Если компания выдаст работнику подарок еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете стоимость всех подарков, которые вручили с начала года. Вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

В разделе 1 подарок отражайте в периоде, когда компания вручила презент. В строке 020 запишите всю стоимость подарка, в строке 030 — вычет в 4000 рублей. В строке 040 заполните исчисленный НДФЛ. Строку 070 заполняйте, если смогли удержать НДФЛ с подарка в отчетном периоде. Строку 080 не заполняйте, если можете удержать НДФЛ до конца года.

НДФЛ с подарка удерживайте с ближайшего денежного дохода. Раздел 2 заполняйте в периоде, когда компания смогла удержать НДФЛ. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. В строке 110 — день, когда удержали НДФЛ, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Разделы 1 и 2 расчета компания заполнила, как в образце 55.

>3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт

Образец 56. Как заполнить расчет, если компания вручила подарок и не удержала НДФЛ:

4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале

Компания в первом квартале вручила подарок сотруднику. Удержать НДФЛ сразу не смогла. Налог удержала только во втором квартале из зарплаты работника.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в течение налогового периода с денежных доходов, которые будет выдавать «физику». В прошлом квартале компания выдала подарок сотруднику, но не смогла удержать НДФЛ. Поэтому в первом квартале компания показала только исчисленный налог.

Удержанный налог надо показать в расчете за полугодие. В разделе 1 запишите удержанный налог в строке 070. Так же заполните раздел 2. В строке 100 запишите дату выдачи подарка, в строке 110 — дату, когда компания смогла удержать НДФЛ, в строке 120 — следующий рабочий день.

10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка. Компания записала налог с подарка в строке 070.

Налог с подарка компания отразила в строке 070 раздела 1 за полугодие. А выданный подарок и налог показала также в разделе 2 расчета. Дата получения дохода — 16 марта, а удержания НДФЛ — 10 мая. Отчет компания заполнила, как в образце 57.

Образец 57. Как заполнить расчет, если компания удержала НДФЛ с подарка в следующем квартале:

5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей

Если компания выдаст работнику помощь еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете сумму помощи, которую выдавали с начала года. При этом вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей

Дата получения дохода в виде материальной помощи — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату компания удерживает НДФЛ. Поэтому день выплаты запишите в строках 100 и 110 раздела 2 расчета. Перечислить налог можно на следующий день.

7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала работнику отпускные и материальную помощь к отпуску, которая облагается НДФЛ.

Выплаты можно показать в одном блоке строк 100–140, если по ним совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. Эту дату компания отражает в строках 100 и 110. В строке 120 компания пишет крайний срок перечисления налога. НДФЛ с отпускных можно заплатить до конца месяца (п. 6. ст. 226 НК РФ). А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня. Даты в строках 120 отличаются. Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 25 апреля. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 30 апреля. Это выходной, поэтому срок переносится на 4 мая. Налог с материальной помощи надо платить не позднее 26 апреля. Компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 60.

Образец 60. Как отразить отпускные и материальную помощь, выданные в один день:

Налогоплательщик ПРО, 2017

Когда у работника возникает необходимость непредвиденных или крупных денежных расходов, материальную помощь ему может оказать его работодатель. Решение об оказании денежной помощи принимается в каждом случае индивидуально и не связано с выполнением трудовых обязанностей. Сумму выплаты тоже определяет сам работодатель, исходя из своих финансовых возможностей.

О том, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, расскажем в этой статье.

В расчете 6-НДФЛ матпомощь может отражаться полностью, частично или не отражаться вовсе:

  • если матпомощь полностью облагается налогом, то и в 6-НДФЛ она будет отражена по строке 020,
  • если вся сумма помощи освобождена от НДФЛ, и при этом данный вид выплаты не указан в Приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, с учетом которого заполняется строка вычетов 030, в расчет 6-НДФЛ она не включается вовсе,
  • если матпомощь облагается налогом частично, то ее полную сумму нужно указать по строке 020 расчета, а по строке 030 указать необлагаемую часть.

Рассмотрим варианты заполнения расчета на примерах.

Оказанную отцу ребенка материальную помощь в 6-НДФЛ отразим следующим образом:

Дата фактического получения дохода – день выплаты матпомощи работнику (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ), поэтому в строке 100 укажем день, когда выплата была перечислена Иванову, т.е. — 14.12.2017.

Дата удержания НДФЛ – день фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ), значит, по строке 110 тоже укажем 14.12.2017.

Поскольку перечислить удержанный с матпомощи НДФЛ следует не позднее следующего после выплаты дня, по строке 120 укажем срок – 15.12.2017.

6-НДФЛ образец 1

Данная материальная помощь в 6-НДФЛ отражается следующим образом:

  • Сумма матпомощи Петрову к отпуску превышает допустимый лимит необлагаемой выплаты на 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). В Приложении № 2 к приказу ФНС данный вид вычета указан под кодом 503.
  • по строкам 020 и 130 отражается сумма «отпускной» матпомощи – 5000,
  • по строке 030 покажем сумму, необлагаемую НДФЛ – 4000,
  • строки 040, 070 и 140 – 130, сумма исчисленного и удержанного налога ((5000 руб. – 4000 руб.) х 13%,
  • строка 100 – 01.12.2017, дата фактического получения дохода,
  • строка 110 – 01.12.2017, дата удержания НДФЛ,
  • строка 120 – 04.12.2017, срок перечисления НДФЛ с матпомощи (перенесен на ближайший рабочий день, в связи с выпадением на выходные).

>Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Ситуация 1. Материальная помощь выплачена в сумме сверх норматива

Матпомощь, как и подарки, относится к таким видам доходов, которые освобождены от налогообложения по НДФЛ не полностью, а в пределах норм (ст. 217 НК). Подобные суммы отражаются в 6-НДФЛ так же, как в справке 2-НДФЛ. То есть в состав доходов включают всю выплаченную сумму, а ту часть, которая не облагается НДФЛ, показывают в составе налоговых вычетов. Итого помощь сверх лимита, необлагаемого НДФЛ, характеризуют следующие данные:

в разделе I:

  • строка 020 – сумма дохода;
  • 030 – сумма вычета, равная величине лимита, то есть необлагаемая часть;
  • 040 — сумма исчисленного налога;
  • 070 — сумма удержанного налога;

в разделе II:

  • строка 100 – дата выплаты матпомощи;
  • 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – вся сумма материальной помощи;
  • 140 – удержанный налог.

Например, 6 августа 2018 года менеджер Фролов П.А. получил от своей компании матпомощь в размере 6000 руб. От налогообложения освобождена ее часть, равная 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Налоговая база по доходу с учетом налогового вычета по данной выплате равна 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). Сумма НДФЛ к удержанию – 260 руб. (2000 руб. × 13%).

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отражается вся помощь — 6000 руб. По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» нужно указать величину вычета (4000 руб.). В строки 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» включить 260 руб.

В разделе 2 по строке 130 указывается выплаченный доход полностью (6000 руб.), а по строке 140 – фактически удержанный НДФЛ (260 руб.). В строках 100 и 110 ставится дата выплаты — 06.08.2018. В строке 120 — 07.08.2018. Смотрите образец заполнения раздела 2 на рисунке.

Ситуация 2. Материальная помощь выплачена в пределах норматива

Если матпомощь выплачена в сумме, не превышающей норматив, то обязанности рассчитать и удержать НДФЛ нет. В таком случае оказанную поддержку можно не отражать в 6-НДФЛ. Либо показать так:

в разделе I:

  • по строке 020 – сумма дохода;
  • 030 – вычет, равный сумме дохода;

в разделе II:

  • по строке 100 – дата выплаты дохода;
  • 110 – 00.00.0000;
  • 120 – 00.00.0000;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – 0.

Из этого правила есть исключение. Операцию отразить подобным образом придется, если вы не уверены, что до конца года не будет других подобных выплат, которые перешагнут в итоге установленный лимит. Ведь в течение года вы можете выплачивать несколько сумм, которые частично освобождены от налогообложения, но в совокупности образуют налог. Рассмотрим такой случай далее.

Ситуация 3. Матпомощь сначала в пределах норматива, а затем — сверх нормы

Компания может выдать материальную помощь, полностью не подпадающую под обложение налогом. Но впоследствии снова помочь сотруднику. И тогда общая сумма превысит установленный лимит. С такого превышения уже нужно удержать налог. Ведь НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года. И форма 6-НДФЛ заполняется так же.

К примеру, 15 июня компания оказала своему сотруднику матпомощь в размере 3000 руб. Позже этот же сотрудник снова обратился за материальной помощью, и 10 октября ему выплатили еще 6000 руб. Общий размер материальной помощи – 9000 руб. От налогообложения освобождается 4000 руб. НДФЛ, который нужно удержать при выплате второй материальной помощи, составляет 650 руб. (9000 руб. – 4000 руб. × 13%).

По выплатам, с которых НДФЛ не удерживали, в строках 110 и 120 раздела 2 ставится значение «00.00.000», по строке 140 — «0». Соответственно в расчете 6-НДФЛ за полугодие матпомощь, выплаченная в июне, отражена так:

в разделе I:

  • по строке 020 – 3000 руб.;
  • 030 – 3000 руб.;

в разделе II:

  • по строке 100 – 15.06.2018;
  • 110 – 00.00.0000;
  • 120 – 00.00.0000;
  • 130 – 3000 руб.;
  • 140 – 0 руб.

В расчете 6-НДФЛ за год показываются уже обе выплаты вместе. Итого:

в разделе I:

  • по строке 020 – 9000 руб.;
  • 030 – 4000 руб.;
  • 040 — 650 руб.;
  • 070 — 650 руб.;

в разделе II:

  • по строке 100 – 10.10.2018;
  • 110 – 10.10.2018;
  • 120 – 11.10.2018;
  • 130 – 6000 руб.;
  • 140 – 650 руб.

Таким образом, по итогам полугодия материальная помощь отражена как выплата, полностью освобожденная от налогообложения. А по итогам года – как выплата, освобожденная от налогообложения в пределах норматива согласно пункта 28 статьи 217 НК.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Ситуация 4. Материальная помощь в натуральной форме

Подоходный налог удерживается в день фактической выплаты. Поэтому по общему правилу в день выдачи матпомощи нужно удержать и налог (п. 4 ст. 226 НК). Но это возможно лишь при денежных видах поддержки. А если матпомощь имеет натуральную форму, тогда удержание производится при ближайшей выплате дохода. Когда выплат до конца года не было, налог остается неудержанным. Такое бывает, например, когда матпомощь в натуральном виде была выдана экс-работнику, в том числе пенсионеру, с которым больше нет расчетов. Или действующему работнику, но которому до конца года по тем или иным причинам больше не выплачивался денежный доход.

В зависимости от варианта заполняется и 6-НДФЛ. Нужны следующие данные.

Если налог удержать удалось:

в разделе I:

  • по строке 020 – сумма матпомощи;
  • 030 – необлагаемая часть;
  • 040 — налог;
  • 070 — налог;

в разделе II:

  • по строке 100 – дата выдачи матпомощи;
  • 110 – день, когда удалось удержать НДФЛ;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма матпомощи;
  • 140 – удержанный налог.

Если налог так и не удержали:

в разделе I:

  • по строке 020 – сумма матпомощи;
  • 030 – необлагаемая часть;
  • 040 — налог;
  • 080 — налог (заметьте, в данном случае заполняется строка 080, а не 070);

в разделе II:

  • по строке 100 – дата выдачи матпомощи;
  • 110 – 00.00.0000;
  • 120 – 00.00.0000;
  • 130 – сумма дохода;
  • 140 – 0.

Как отразить материальную помощь в 6НДФЛ (пример 2019)

Существует большое количество отчетов, отражающих выплаты и удержания по работникам организации. Одним из недавних новшеств является отчет 6НДФЛ. Он призван помочь налоговому органу проконтролировать корректность удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Рассмотрим, как показать в отчете материальную помощь, выданную сотруднику.

Что включает в себя понятие материальной помощи

Материальная помощь – это разновидность поддержки, которую работодатель может оказать своему сотруднику как при наличии трудных жизненных обстоятельств, так и при наступлении приятных событий. Несмотря на то, что такая поддержка широко была распространена раньше, и сейчас она не теряет своей актуальности.

Такая выплата является единовременной и призвана помочь работнику при наступлении тех или иных событий.

Несмотря на то, что материальная помощь не связана непосредственно с трудом гражданина и не включается в фонд оплаты труда, она является доходом и подлежит обложению НДФЛ. Однако так происходит не всегда. Бывают ситуации, когда сумма помощи не облагается налогом.

Для того чтобы получить такой вид поддержки, сотрудник должен написать заявление. Обычно это делается в следующих случаях:

  1. В связи с появлением ребенка. Такая выплата не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 50000 рублей
  2. Если выплата произошла по случаю смерти как самого сотрудника, так и кого – то из его семьи. Не подлежит налогообложению вся сумма поддержки
  3. Если работник проходит лечение и работодатель выделил деньги на эти цели. Максимальная необлагаемая сумма составляет 4000 рублей, все, что выше необходимо обложить НДФЛ
  4. Материальная помощь может быть оказана в случае наступления стихийного бедствия, если в результате него получен ущерб. Сумма помощи полностью освобождается от налогообложения
  5. Многие работодатели поощряют своих сотрудников при уходе на пенсию и выдают материальную помощь. Такие выплаты до 4000 рублей не облагаются НДФЛ

Материальная помощь выплачивается только после издания руководителем соответствующего приказа.

Нововведение в «зарплатных» отчетах – форма 6НДФЛ

Декларация 6НДФЛ действует сравнительно недавно. Она подается в налоговую инспекцию с 2016 года и утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года. Последнее обновление формы утвердил приказ ФНС №ММВ-7-11/18@ от 17.01.2019 года. Форма сдается ежеквартально, годовой отчет подается в срок до 1 апреля. Так установлено статьей 230 НК РФ.

Бланк отчетной формы состоит из титульного листа и двух разделов. В первом разделе отражаются нарастающим итогом обобщенные показатели:

  • Ставка налога
  • Величина доходов (включая сумму дивидендов)
  • Размер вычетов
  • Сумма налога, которая была исчислена и удержана с доходов
  • Какое количество работников получили доход
  • Суммы налога, которые не удержаны налоговым агентом, а также возвращены налоговому агенту

В разделе 2 необходимо отразить сведения за конкретный квартал. Здесь по – порядку отражаются все доходы, которые причитаются работнику и величину налога с них, даты выплаты таких доходов и последние даты, когда можно перечислять налог в бюджет.

ВАЖНО! Дата, отражающая факт получения дохода, напрямую зависит от вида выплаты. В случае с материальной помощью датой получения является момент ее выдачи сотруднику или дата выдачи в натуральном виде

Относительно формирования нулевого отчета у налоговой инспекции четкая позиция, обозначенная в письме №БС-4-11/4901 от 23.03.2016 года. В нем говорится, что если на протяжении всего года не было начислений и выплат дохода, то подавать отчет нет необходимости. Можно подстраховаться и в письме оповестить инспекцию об отсутствии доходов в рассматриваемом периоде.

Категория нарушителя Мера ответственности
Организация За опоздание с подачей отчета грозит ответственность по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ в размере 1000 рублей за каждый месяц
Должностное лицо Предусмотрен штраф согласно части 1 статьи 15.6 КоАП в размере 300-500 рублей
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отражение материальной помощи в разделе 1 отчета

В обязательном порядке необходимо заполнить 6 строк отчета. Для простоты понимания здесь и далее будем брать в расчет только суммы материальной помощи.

Строка отчета Какую информацию заносим
Строка 010 Для начала необходимо указать по какой ставке облагаются доходы работника
Строка 020 В строку вносим информацию о размере материальной помощи, которую получил работник
Строка 030 Нужно предоставить информацию о налоговых вычетах. Сюда записывается необлагаемый лимит выплаты
Строка 040 Отражаем величину исчисленного налога с полученного дохода. Если материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме, налог равен нулю
Строка 060 Показываем, сколько человек получили доход
Строка 070 Отражаем величину удержанного налога

Материальная помощь, не превышающая установленный лимит или полностью не облагаемая

Зачастую работодатели не имеют возможности выплатить помощь в крупном размере или не желают перечислять лишние налоги. В связи с этим материальная помощь выдается в сумме, не превышающей необлагаемый лимит. Например, у сотрудника умер близкий родственник. Работодатель распорядился выплатить ему помощь в размере 4000 рублей. При этом дохода не возникает, налог удерживать не нужно. То же самое относится, например, к материальной помощи при стихии. В этом случае любая выплаченная сумма не будет облагаться НДФЛ. В отчете 6НДФЛ выплаты таких видов поддержки показывать нет смысла, иначе по итогам года могут возникнуть расхождения со справками 2НДФЛ.

Пример отражения в отчете материальной помощи сверх установленного лимита

Приведем простой пример. Логист Светлана получила 22 января 2019 года материальную помощь от работодателя по случаю рождения малыша. Сумма поддержки составила 65000 рублей. В форму отчета необходимо внести следующие данные.

Как мы знаем, при рождении ребенка налогообложению не подлежит только сумма, не превышающая 50000 рублей. Поэтому в строку 020 необходимо проставить величину полученной помощи, а в строке 030 отразить вычет 50000 рублей. Таким образом, доход, с которого нужно удержать НДФЛ составляет 15000 рублей, а сам налог 1950 рублей. Во втором разделе прописываем дату получения средств и удержания НДФЛ в строках 100 и 110, а сроком перечисления налога в бюджет будет последний день января (строка 120).

Материальная помощь в натуральной форме

Работодатель может оказывать поддержку своему работнику не только деньгами, но и в натуральной форме. При этом следует учитывать, что в целях отражения такого вида помощи в отчетности, нужно выразить полученные блага в рыночных ценах. Расчет НДФЛ производится исходя из полученной стоимости переданных товаров или услуг. Удерживается такой налог из доходов, полученных деньгами. Иногда случается, что в течение года работодатель не успевает удержать сумму налога в полном объеме. В этом случае он оповещает самого работника и инспекцию о сложившейся ситуации в срок до 1 марта (это закреплено в пункте 5 статьи 226 НК РФ).

Представим, что сотрудник Иванов получил помощь в натуральном виде. Согласно рыночной оценке величина дохода Иванова составила 10000 рублей. Налог удержан полностью. В отчете это будет выглядеть так.

Если налог удержать не удается, то сумма из строки 070 уходит в строку 080. Все остальные строки заполняются аналогично.

Материальная помощь при уходе в отпуск

Возможность выплаты помощи в этом случае должна быть закреплена в документах компании – в коллективном договоре или в ином акте. В 6НДФЛ такая выплата будет отражаться по следующей схеме:

  • Материальная помощь признается доходом той же датой, что и отпускные выплаты
  • Удержание НДФЛ как с отпускных, так и с матпомощи происходит в один и тот же день
  • Перечисление НДФЛ с материальной помощи должно производиться не позднее следующего дня, с отпускных – не позднее последнего дня месяца. В этом единственное существенное отличие между этими выплатами при отражении их в отчетности. В связи с этим отпускные и материальная помощь записываются двумя блоками в разделе 2

Вопросы и ошибки по теме

Вопрос

Может ли каждый из родителей получить материальную помощь при рождении ребенка?

Да может. Такое право распространяется на каждого родителя и на каждого ребенка. Материальная помощь по такому случаю, которая не превышает сумму 50000 рублей, не подлежит обложению налогом и не отражается в 6НДФЛ. Если поддержка получена в большей сумме, то налог рассчитывается исходя из разницы между общей суммой и необлагаемым лимитом.

Ошибка

При выходе работника на пенсию работодатель оказал ему материальную помощь в размере 6000 рублей. Данная сумма, в числе прочих доходов, была отражена в отчете 6НДФЛ по строке 020 в полном объеме. Это является ошибкой, поскольку существует как минимум три разъяснения ФНС, в которых говорится, что суммы, не превышающие лимит, не отражаются в данной строке отчета. В противном случае может произойти искажение данных в 2НДФЛ по итогу года.

Материальная помощь является важным стимулирующим и поддерживающим фактором для работника. Существуют различные виды такой поддержки. Какие – то суммы полностью освобождены от НДФЛ, для некоторых установлены лимиты. Это нужно учитывать при заполнении отчета 6НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *