6 налог для ИП

Содержание

Пример расчета УСН «Доходы» в 2018 году

Многие упрощенцы неспроста задумываются о том, какой порядок расчет УСН «Доходы» в 2018 году. Какие произошли изменения? Остались ли прежними сроки оплаты налога? Какие отчисления делают предприниматели, у которых нет сотрудников? О расчете налога на УСН 6 % расскажет эта консультация.

Что говорит закон

Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 НК РФ. Плательщиками могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При расчете налога есть 2 варианта ставки:

  • 6% – только с «Доходов»;
  • или 15% – с «Доходов минус расходов».

К 2018 году произошло относительно немного изменений, имеющих отношение к упрощенной системе налогообложения. Среди них:

увеличен предельный доход для перехода на этот спецрежим (также см. «Предел доходов по УСН на 2018 год»);

  • отменена индексация на коэффициент-дефлятор (до начала 2020 г.);
  • установлен обновлённый образец книги учёта доходов и расходов.

Подробнее см. «Изменения по УСН в 2018 году».

А какие изменения коснулись расчета УСН «Доходы»?
Согласно правкам, внесённым в ст. 430 НК РФ Законом № 335-ФЗ, с 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная:

  • 26 545 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 т. р. – плюс 1% с превышения);
  • 5840 руб. – медицинские.

Также см. «Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: как рассчитать и уплатить».

Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

  • I квартал – до 25 апреля 2018;
  • первое полугодие – до 25 июля 2018;
  • 9 месяцев до 25 октября 2018.

По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

  • для ИП – не позднее 30 апреля 2019 г. (с учётом переноса после первых майских праздников);
  • для ЮЛ до 1 апреля 2019 года включительно.

Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году».

Как сделать расчет

Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена вплоть до 1%) и налоговая база. Что нужно делать:

1 Суммировать доходы, полученные по факту за каждый квартал (с нарастающим итогом)
2 Определить размер отчисляемых страховых взносов (Пенсионный фонд, ОМС), пособия по временной нетрудоспособности
3 Определить налоговую базу (НБ):

НБ = Доходы – Взносы

4 Рассчитать авансовый платёж, выплачиваемый по итогам отчётного периода. Формула:

АП = НБ – Взносы – АВпр

АВпр – авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды.

5 Окончательный расчет налога УСН 6%:

НАЛОГ = НБ × 6% – АВпр

Помните о том, что исчисленный налог уменьшают на величину страховых взносов, произведенных в отчетном периоде. Для ИП без работников на 100%, для юридических лиц и бизнесменов, нанимающих персонал до 50%.

Пример расчёта

ООО «Гуру» находится на упрощённом налоговом режиме с объектом «Доходы» и имеет работников. Нужно определить размер авансовых платежей, отчисляемых в отчётных периодах 2018 года. Фактический доход, сделанные страховые взносы и пособия, а также все итоговые расчёты представлены ниже в таблице.

Общество «Гуру» к концу 2018 года подошло со следующими показателями:

Период 2018 года Доход по нарастанию, руб. Авансовый платеж (налог), руб. Суммы по нарастанию (взносы и пособия), которые можно вычесть, руб. На сколько можно уменьшить авансовый платеж (налог), руб. Авансовый платеж (налог) к доплате, руб.
I кв. 300 000 18 000

(300 000 × 6%)

10 500 9000

(10 500 ˃ 18 000/2)

9000

(18 000 – 9000)

Полгода 800 000 48 000

(800 000 × 6%)

18 500 18 500

(18 500 < 48 000/2)

20 500

(48 000 – 18 500 – 9000)

9 месяцев 2 000 000 120 000

(2 000 000 × 6%)

50 000 50 000

(50 000 < 120 000/2)

40 500

(120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)

Итог 2018 года 3 000 000 180 000

(3 000 000 × 6%)

102 000 90 000

(102 000˃180 000/2)

20 000

(180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Есть важная особенность расчета УСН: когда перечисленные суммы пособий и взносов выплачивают организации либо ИП с работниками, уменьшение аванса/налога на сумму взносов и/или пособий в целом возможно на не более чем 1/2 аванса.

Что платят ИП без сотрудников

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда, оплачивают за себя пенсионные и медицинские страховые взносы.

Для целей расчета налога УСН «Доходы» допустим, что доходы ИП Широкова в 2018 году составляли 150 000 рублей за каждый квартал. В марте 2018 года он перечислил дополнительный взнос на ОПС за 2017 г. – 3000 руб. (1% с дохода больше 300 000 руб. за год).

В декабре 2018 года ИП Широков сделал фиксированный платеж в размере 32 385 рублей (на ОПС 26 545 руб. + на ОМС 5840 руб.).

Ниже в таблице показан пример расчета налога УСН «Доходы» в 2018 году:

Период 2017 года Расчёт авансового платежа, руб. Аванс к уплате: уменьшаем на взносы и предыдущие авансы, руб.
I квартал 150 000 руб. × 6% = 9000 Всю сумму в 9000 руб. перечисляем в бюджет
Полгода (150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 18 000 18 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. = 6000
9 месяцев (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 27 000 27 000 руб. – 3000 руб. – 9000 руб. – 6000 руб. = 9000
Весь 2017 год (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) × 6% = 36 000 36 000 руб. – 3000 руб. – 32 385 руб. – (9000 руб. + 6000 руб. + 9000 руб.) = – 23 385

Обратите внимание, что в последнем случае при расчете УСН 6% аванс к уплате за весь 2018-й год уменьшаем сразу:

  • на дополнительный взнос ОПС – 3000 руб.;
  • фиксированный платеж – 32 385 руб.;
  • авансы за I кв., полугодие и 9 месяцев 2018 года (предыдущие периоды).

Поскольку получили отрицательную сумму, значит, налог за 2018 год ИП Широков не платит: разрешённые суммы к уменьшению превысили его.

Также см. «Правила расчёта авансовых платежей по УСН».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Особенности УСН 6 процентов в 2019 году для ИП без работников и с работниками

Воспользуйтесь этими документами для заполнения отчета по объекту «доходы». Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:Справочник действующих лимитов по “упрощенке”Поможет не «слететь» с «упрощенки». Скачать бесплатноСправочник по уплате налога при применении УСНВсе нюансы уплаты в одном документе. Скачать бесплатноДекларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения для объекта “доходы”)Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно

Также важно знать, что отчетность по УСН обязаны сдавать все ИП. Заполняйте декларацию в программе БухСофт. Она будет всегда оформлена на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Преимущества УСН 6 процентов

Упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов (объект “доходы”) является достаточно простой в части ведения учета. Она подразумевает незначительную налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО.

По общему правилу ИП не является плательщиком НДС. В бюджет он перечисляет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДФЛ и страховые взносы за наемный персонал при его наличии.

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Расчет налога по УСН “доходы” в 2019 году для ИП без работников и с наемным персоналом представляет собой произведение суммы полученных доходов (налогооблагаемая база) на 6 процентов. Из полученной суммы вычитают перечисленные за год авансовые платежи.

УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками позволяет снизить сумму уплачиваемого налога наполовину. Уменьшение происходит за счет уплаченных взносов на социальное страхование и “травматизм”, выплаченных работникам пособий за первые три дня болезни.

Обратите внимание, что в некоторых регионах ставка УСН 6 процентов снижена до 1 процента по решению местных властей. Это делает применение режима еще более выгодным, но вносит особенности в порядок заполнения отчетности (см. ниже).

Требования к ИП на УСН 6 процентов в 2019 году

В 2019 году, как и ранее, законодательство предусматривает одновременное выполнение четырех обязательных условий для применения “упрощенки”.

  1. За 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек. В расчет включают среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и граждан, с которыми ИП заключал договоры ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.
  2. Лимит остаточной стоимости основных средств — не более 150 000 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан его соблюдать. В противном случае предприниматель обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  3. Лимит дохода за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, в 112 500 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан соблюдать лимит в размере 150 000 000 рублей. В противном случае ИП обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  4. Представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Документ нужно подать не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения спецрежима. Непредставление документа означает отсутствие у предпринимателя права на “упрощенку”. ИФНС в ходе проверки может доначислить налоги в соответствии с используемым ранее режимом налогообложения.

Обратите внимание: некоторые ИП не могут переходить на “упрощенку” в силу законодательных ограничений. К ним относятся:

  • производители подакцизных товаров
  • ИП, участвующие в добыче и продаже полезных ископаемых;
  • предприниматели на режиме ЕСХН.

Таким образом, чтобы ИП мог перейти на УСН 6 процентов в 2019 году:

  • он должен соблюдать перечисленные выше законодательно установленные требования;
  • подать в ИФНС уведомление о переходе.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без

Независимо от наличия или отсутствия работников, ИП сдает следующие виды отчетности.

  1. Декларацию по УСН. Это самый важный и основной отчет, который сдают в налоговые органы. ФНС утвердила ее форму приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

ИП на УСН 6% нужно учитывать следующие особенности при ее заполнении:

  • в Разделе 2.1.1, где рассчитывают налоговую базу с объектом «доходы», ставку ИП должен указать сам. Связано это с тем, что в регионах применяют различные ставки согласно действующим в них льготам. Кроме того, предусмотрена нулевая ставка налога для ИП на «налоговых каникулах».
  • в раздел 2.1.2 следует вносить сведения о рассчитанных суммах торгового сбора, уменьшающих “упрощенный” налог (при наличии таких сведений).

Декларацию по УСН предприниматели сдают один раз в год в ИФНС по месту жительства. Крайний срок сдачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Представить декларацию можно:

  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • в налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности обязательно);
  • направить в электронном формате по ТКС.
  1. Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6 процентов ведет Книгу учета доходов и расходов, согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ. Если КУДиР он заполняет в электронном формате, то по окончании налогового периода (года) ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно.
  1. При наличии у предпринимателя статуса импортера товаров из ЕАЭС, он сдает в налоговые органы декларацию по косвенным налогам. Инспекторы утвердили форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Сдавать отчет нужно ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  2. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он представляет налоговикам декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числится хотя бы один сотрудник, то перечень обязательной отчетности увеличивается. ИП на УСН 6% с работниками сдает:

  1. В ИФНС ежегодно:
  • налоговую декларацию по УСН — до 30 апреля;
  • справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) — до 1 апреля года, следующего за отчетным;
  • сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.
  1. В ФСС ежегодно:
  • справку о подтверждении основного вида деятельности — до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года).

Также предусмотрена ежеквартальная отчетность:

  1. В ИФНС:
  • расчет 6-НДФЛ — не позднее конца месяца, следующего за кварталом;
  • расчет по страховым взносам — до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
  1. В ФСС:
  • отчет 4-ФСС — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежемесячная отчетность в ПФР:

  • форма СЗВ-М — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица отчетности для ИП с работниками

Все виды обязательной для ИП с работниками отчетности со сроками сдачи мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Как сдавать отчетность в 2019 году

Вид отчетности

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

  1. Декларация по УСН

30 апреля

  1. Сведения о среднесписочной численности работников

20 января

  1. Справки 2-НДФЛ

1 марта (когда нет возможности отчитаться)

1 апреля (в остальных случаях)

  1. Расчет 6-НДФЛ

1 апреля

1 кв. 2019

3 мая

полугодие

31 июля

9 мес.

31 октября

  1. Расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

30 января

1 кв. 2019

30 апреля

полугодие

30 июля

9 мес.

30 октября

  1. СЗВ-М

дек. 2018

15 января

янв.

15 февраля

фев.

15 марта

мар.

15 апреля

апр.

15 мая

май

17 июня

июн.

15 июля

июл.

15 августа

авг.

16 сентября

сен.

15 октября

окт.

15 ноября

ноя.

16 декабря

  1. СЗВ-СТАЖ

1 марта

  1. 4-ФСС

21 января (бумажная)

25 января (электронная)

1 кв.

22 апреля (бумажная)

25 апреля (электронная)

полугодие

22 июля (бумажная)

25 июля (электронная)

9 мес.

21 октября (электронная)

25 октября (электронная)

Какие налоги платит ИП на УСН “доходы”

ИП на УСН с объектом «доходы» обязаны перечислять в бюджет налоги и страховые взносы. При этом от многих налогов “упрощенцы” освобождены.

Вместо них ИП вносит в бюджет единый “упрощенный” налог за год и ежеквартальные авансовые платежи. Налоговая база определяется нарастающим итогом.

О порядке расчета налога на УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без читайте нашу статью

Срок перечисления авансовых платежей:

  • до 25 апреля — по итогам 1 квартала;
  • до 25 июля — по итогам полугодия;
  • до 25 октября — по итогам 9 месяцев;
  • до 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом — по итогам прошлого года.

Кроме авансовых платежей ИП как с работниками, так и без таковых уплачивает страховые взносы.

ИП без работников уплачивает фиксированные взносы только «за себя». С работниками — как «за себя», так и за своих сотрудников.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря расчетного периода. Но выгоднее и удобнее разбить платежи на части (кварталы):

  • за 1 квартал — с 1 января до 31 марта 2019 года;
  • за 2 квартал — с 1 апреля до 30 июня 2019 года;
  • за 3 квартал — с 1 июля до 30 сентября 2019 года;
  • за 4 квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2019 года.

Таким образом, коммерсант сможет сразу уменьшать авансовые платежи по упрощенному налогу, на что имеет право, согласно действующему законодательству. ИП без работников может уменьшить сумму налога на сумму взносов в полном их размере. ИП с работниками — на 50% уплаченных страховых взносов.

Напомним про обязанность по уплате дополнительных страховых взносов. Она возникает, если по итогам года ИП получил доход свыше 300 000 рублей. Уплатить дополнительные взносы в размере 1% от дохода свыше указанного лимита нужно не позднее 1 апреля следующего года.

Таблица сроков уплаты налогов для ИП на УСН “доходы”

В таблице 2 мы собрали подробную информацию о том, как предприниматели на УСН 6 процентов перечисляют авансовые платежи и “упрощенный” налог.

При уплате налогов действует правило: крайняя дата, выпавшая на выходной или праздничный нерабочий день, переносится на следующий за ними будний день.

Таблица 2. Как платить налоги ИП на УСН 6% в 2019 году

Крайняя дата с учетом переноса

Что нужно сделать предпринимателю

Пояснение

Крайняя дата по общему правилу

25 апреля

Заплатить налоговый аванс

Платеж за 1 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после первого квартала

30 апреля

Заплатить годовой налог

Платеж за 2018 г.

К 30 апреля следующего (2019) года

25 июля

Заплатить налоговый аванс

  • Платеж за 2 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

25 октября

  • Платеж за 3 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

30 апреля 2020 г.

Заплатить годовой налог

Платеж за 2019 г.

К 30 апреля следующего (2020) года

Какой на УСН 2019 лимит доходов см. по ссылке

Дополнительные обязанности ИП на УСН перед налоговой

В ряде случаев у ИП есть дополнительные обязанности по отчетности и налоговым платежам. Мы собрали их в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

Дата

Что сделать

Пояснение

9 января

  • уведомить о переходе на УСН в 2019 г. (ИП, которые планируют перейти на УСН)

Подать документ по форме № 26.2-1 из приказа 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

  • изменить объект налогообложения

Подать документ по форме № 26.2-6 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

15 января

  • отказаться от работы на “упрощенке” в 2019 г.

Подать документ по форме № 26.2-3 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

  • сообщить о потере права работать на “упрощенке”

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

25 января

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в декабре 2018 г.
  1. Сдать декларацию
  2. Заплатить налог
  • оформить утрату права работать на “упрощенке” в 4 кв. 2018 г.

26 февраля

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в январе 2019 г.

26 марта

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в феврале 2019 г.

16 апреля

  • сообщить о потере права работать на “упрощенке”

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

25 апреля

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в марте 2019 г.
  • сдать декларацию
  • заплатить налог
  • оформить утрату права работать на упрощенке в 1 кв. 2019 г.

25 мая

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в апреле 2019 г.

25 июня

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в мае 2019 г.

16 июля

  • сообщить о потере права работать на “упрощенке”

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

25 июля

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июне 2019 г.
  • сдать декларацию
  • заплатить налог
  • оформить утрату права работать на “упрощенке” во 2 кв. 2019 г.

27 августа

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июле 2019 г.

25 сентября

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в августе 2019 г.

15 октября

  • сообщить о потере права работать на «упрощенке»

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

25 октября

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в сентябре 2019 г.
  • сдать декларацию
  • заплатить налог
  • оформить утрату права работать на “упрощенке” в 3 кв. 2019 г.

26 ноября

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в октябре 2019 г.

25 декабря

  • оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в ноябре 2019 г.

Полезные документы

В этом разделе мы собрали справочники, которые помогут вам избежать претензий со стороны налоговых инспекторов. Рекомендуем скачать:

Как открыть ИП в три шага читайте в статье “Три простых шага для открытия ИП в 2019 году (пошаговая инструкция)”

Полезное видео

  • Узнать больше о налогообложении ИП >>
  • См. пошаговую инструкцию по открытию ИП в 2019 году >>
  • Подробнее об упрощенной системе налогообложения в 2019 году для ИП >>
  • Также см. особенности авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года >>
  • См. новые сроки уплаты страховых взносов ИП на УСН в 2019 году без работников >>

УСН или упрощенная система налогообложения очень популярна в среде малого и среднего бизнеса. Она позволяет упростить ведение налогового учета, а также сокращает формы отчетности. Что изменилось для ИП, которые выбрали такую форму налогообложения в 2019 году, рассмотрим далее.

Что нужно знать об УСН?

Упрощенная система налогообложения является специальным режимом, установленным налоговым законодательством для облегчения расчета и уплаты налогов предпринимателями.

Особенностью УСН являются:

  • применение в одном из видов: рассчитывать налоги только с дохода или дохода за вычетом расхода (п. 2 ст. 346.14 НК). В каждом случае будет учитываться своя ставка;
  • выбирать объект обложения налогом (доход или доход минус расход) можно раз в год (п. 2 ст. 346.14 НК);
  • индивидуальные предприниматели вместе с УСН могут использовать ЕНВД или патентную систему (ПСН);
  • такой налоговый режим дает возможность ИП не платить ряд налогов (например, имущественный);
  • для УСН предпринимателем ведется только один бухгалтерский регистр – Книга учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК);
  • кассовые операции ведутся по общим правилам, установленным Банком России в Указаниях № 3210-У.

Согласно п. 4 ст. 346.13 НК в случае превышения суммы дохода по итогам налогового периода, установленной в пределах 150 млн.рублей, «упрощенец» лишается права на применение УСН.

Датой полного перехода на онлайн-кассы является 1 июля 2019 года. Именно с этого момента те предприниматели на «упрощенке», кому давалось дополнительное время, должны осуществлять прием наличности только с применением онлайн-кассы. Налоговый орган будет в автоматическом режиме отслеживать доходы таких ИП. Поэтому, вероятнее всего, встанет вопрос о том, нужно ли подавать отчет тем, кто объектом налогообложения выбрал доходы.

Что должен платить ИП на упрощенке?

Доходы от предпринимательской деятельности ИП облагаются единым налогом. Получая иные доходы (например, с продажи объекта недвижимости), он обязан, как любое физическое лицо, платить НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК).

Работая без найма физических лиц, предприниматель дополнительно обязан уплачивать страховые взносы только за себя на:

  • обязательное пенсионное;
  • медицинское страхование.

Использование труда наемных граждан влечет обязанность уплаты:

  • страховых взносов;
  • НДФЛ с их заработной платы.

Расчет их производится в общеустановленном порядке.

Как обычное физическое лицо предприниматель платить также следующие налоги:

  • транспортный;
  • земельный;
  • имущественный (по объектам жилой недвижимости).

Освобождению от налога на имущество подлежит недвижимость, которая используется для осуществления предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налог исчисляется с применением кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК).

Ставки налога для УСН и пример расчета

Налоговая ставка для УСН в 2019 году не изменилась и составляет:

  • для объекта «Доходы», то есть считаются все полученные доходы — 6 %;
  • для объекта «Доходы за вычетом расходов», то есть чистая прибыль — 15%.

Например, предприниматель К. в 2018 году работал по «упрощенке» при обложении только доходов. Его суммарный доход за год составил 3 млн. рублей. Применив ставку 6%, получим размер налога 180 тыс. рублей.

Если бы объектом налогообложения были «доходы минус расходы», то при расчете налога учитывались его затраты в размере 1 млн. рублей, но ставка была бы уже 15%:

(3 000 000 – 1 000 000) × 15% = 300 тыс. рублей.

В видео рассказывают на личном примере как рассчитать и заплатить налог на УСН доходы 6% для ИП без сотрудников в 2019 году.

В ряде регионов для ограниченного перечня предпринимательской деятельности эти предельные ставки могут быть снижены на основании Законов субъектов РФ.

Так утверждены следующие ставки по УСН:

  1. В Москве УСН «доходы минус расходы» ставка налога 10% до 31.12.2020 года. Ставка 0% применяется для новых ИП и перешедшие на УСН с другой системы налогообложения. Но должны соблюдаться условия: соответствует определенному виду деятельности и количество рабочих не больше 15 человек (закон Москвы от 07.10.2009 № 41).
  2. Для республики Крым после вхождения в состав РФ установлена ставка для ИП, работающих на УСН с учетом только доходов 4 % и с учетом уменьшения расходов 10%;

В регионах, где власти применяют для вновь зарегистрированных ИП налоговые каникулы – ставка налога по УСН составляет 0 % при соблюдении определенных условий.

Например, согласно закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, не берется налог с тех ИП, кто встал на учет впервые и осуществляет ремонт и монтаж машин и оборудования, а также деятельность по производству:

  • одежды;
  • пищевой продукции;
  • мебели;
  • готовых изделий из металла, кроме оборудования и машин.
  • и т.д.

Всю информацию о региональных правилах применения УСН можно уточнить на официальном сайте ФНС — nalog.ru.

Страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование

Для предпринимателей ежегодно устанавливаются размеры фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом учитывается размер полученного за год дохода. Если сумма не превышает 300 тысяч рублей, то ИП платит только фиксированный платеж.

При использовании труда наемных работников с заработной платы потребуется производить уплату страховых взносов в том же порядке, что и для юридических лиц.

Сколько всего платится взносов «за себя» в 2019 году?

Предпринимателю на УСН только за самого себя в 2019 году нужно заплатить обязательные взносы во внебюджетные фонды:

  • на государственное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рубля + 1 % с суммы, превышающей доход в 300 тысяч рублей, но не более 234 832 рубля в итоге;
  • на медицинское страхование (ФФОМС) – 6 884 рубля, независимо от полученного дохода.

В итоге общая сумма составляет 36 238 рублей.

Подробней про увеличение суммы на 1%. Если годовой доход предпринимателя составил более 300 тысяч рублей, то плюс к фиксированному платежу следует исчислить и уплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1 % с суммы превышающий доход более 300 тысяч рублей.

Например: с дохода 450 000 руб. необходимо дополнительно в ОПС внести:

(450 000 — 300 000) × 1% = 1500 руб.

При этом следует учитывать, что дополнительный взнос ограничен максимальным пределом в восьмикратном количестве. Поэтому на ОПС общий страховой взнос не может превышать:

29 354 × 8 = 234 832 рубля.

Важно! Взносы за себя обязан уплачивать каждый предприниматель независимо от того получает он доход от деятельности или нет. Оплачиваются страховые взносы на протяжении всего периода до снятия ИП с учета.

Сумма фиксированного платежа рассчитывается пропорционально периоду, в котором предприниматель зарегистрирован в качестве ИП. Это значит, что при постановке на учет или снятии с учета в течение календарного периода, он должен произвести расчет и заплатить сумму платежа за то количество месяцев и дней, сколько являлся ИП.

Для примера рассмотрим ситуацию, когда гражданин встал на учет в качестве ИП в налоговый орган 25 октября 2019 года. Взносы следует рассчитать за 2 месяца и 7 дней:

  • (29 354 + 6884) / 12 × 2 = 6039,67 руб. за 2 месяца;
  • ((29 354 + 6884) / 12) / 31 × 7 = 681,90 руб. за 7 дней.

Итого к оплате за 2019 год: 5397,60 + 609,40 = 6721,57 рублей.

Для быстрого расчета используйте калькулятор расчета фиксированных страховых взносов.

Сроки уплаты налога и сдачи декларации

Индивидуальные предприниматели на УСН за 2019 год обязаны заплатить авансовые платежи по налогу в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21 НК):

Облагаемый период Срок уплаты авансовых платежей
За 1 квартал 2019 до 25 апреля 2019
За полугодие 2019 до 25 июля 2019
За 9 месяцев 2019 до 25 октября 2019

Отчитаться за весь 2019 год по налогу и необходимо до 30 апреля 2020 года с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.

В соответствии с требованиями п. 2 и п. 3, ст. 346.23 НК предприниматель, применявший УСН и прекративший деятельность или утративший право на «упрощенку», обязан подать декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или за кварталом, когда право на УСН было утрачено.

Фиксированный платеж на ОПС и ОМС за 2019 год необходимо заплатить на соответствующие КБК не позднее 31 декабря 2019 года. Допустимо в течение года перечислять суммы, дробя их на части поквартально.

Когда? Что нужно сделать Сделано!
31.12.2018 Оплатить страховые взносы за 2018 год
30.04.2019 Сдать налоговую декларацию за 2018 год
30.04.2019 Заплатить налог (УСН) за 2018 год
01.07.2019 Заплатить взнос в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., за 2018 год

ИП, который работает за себя без работников, сдает по итогам года только Декларацию по УСН. Срок ее представления указан в налоговом законодательстве (п. 1 ст. 346.23 НК РФ) и составляет крайнюю дату 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для сдачи декларации за 2019 год – 30 апреля 2020 года. Никаких других отчетов не требуется.

При использовании работников, принятые по трудовому договору, дополнительно ИП подает:

  1. сведения о среднесписочной численности работников;
  2. отчетность по НДФЛ:
  • ежеквартальный расчет 6-НДФЛ;
  • ежегодные справки 2-НДФЛ;
  • страховые взносы с заработной платы.

Куда сдавать декларацию?

Декларацию по «упрощенке» индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган по месту жительства одним из удобных способов (п. 3 ст. 80 НК):

  • в бумажном виде (лично в налоговую инспекцию, через представителя или по почте). Если декларация направляется по почте, то отправление должно быть заказным письмом с уведомлением и описью вложений;
  • в форме электронного документа с обязательным подписанием усиленной квалифицированной электронной подписью. Декларация заполняется в режиме онлайн и направляется в ФНС. Бумажного подтверждения не нужно.

Ответственность за неуплату налогов

Предельный срок уплаты налога, авансового платежа и взносов страховых является обязательным условием для тех предпринимателей, которые не хотят иметь проблем с налоговым органом и внебюджетными фондами. Для каждого вида нарушений имеется свой метод взыскания.

Рассмотрим ситуацию с ИП, работающего самостоятельно, без работников:

Платеж Нарушение Ответственность
Налог на УСН Неуплата авансовых платежей в установленный срок Пени
Неуплата налога по итогу года 20 % от суммы, невнесенной в срок
Умышленная неуплата налога 40 % от суммы, невнесенной в срок + пени
Страховые взносы на ОПС и ОМС Отсутствие обязательных платежей в установленный срок Пени

Несвоевременное представление декларации влечет применение штрафных санкций в размере 5 % от несвоевременно внесенного платежа, но не менее 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки без учета полный он или нет. Итоговая сумма при этом не может быть свыше 30 % от суммы налога, который не уплачен вовремя (ст.119 НК). Налоговым кодексом предусмотрены ситуации, когда штраф может быть уменьшен согласно п. 1 ст.112 и п. 3 ст. 114.

В каждом случае расчет пени одинаковый и представляет собой формулу:

  • 1/300 ставки Центробанка на дату платежа × Сумма платежа, который не был произведен вовремя × количество дней неуплаты, если просрочка платежа составила не более 30 дней;
  • 1/150 ставки Центробанка на дату платежа × Сумма платежа, который не был произведен вовремя × количество дней неуплаты, с 31 дня задолженности.

Ставка ЦБ с 17.12.2018 года — 7,75% (рассчитать можно с помощью калькулятора пеней)

Что меняется для ИП на упрощенке в 2019 году

В 2019 году ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) ждут приятные подвижки от государства: индивидуальный предприниматель может бесплатно зарегистрировать свой бизнес через интернет, может не сдавать налоговую декларацию, если работает с онлайн-кассой и платит налог по системе «Доходы».

Однако не все нововведения 2019 года столь радужные. Для ИП на УСН в 2019 году выросли фиксированные страховые взносы, пониженная ставка по страхованию не продлена, тем, кто работал на старой ККТ, неизбежно придется потратиться на онлайн-кассы. Обо всех изменениях в УСН для индивидуальных предпринимателей в 2019 году читайте в нашей статье.

Известная народная мудрость гласит: рыба ищет где глубже, а человек – где лучше. Ее можно продолжить – человек ищет где выгоднее, где проще. Именно поэтому из нескольких налоговых спецрежимов большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему налогообложения. Упрощенка, с ее двумя вариантами «Доходы» и «Доходы минус расходы», является наиболее удобной для применения субъектами малого предпринимательства.

В 2019 году в УСН был внесен ряд изменений: начиная от возможности отказаться сдавать налоговую декларацию определенной категории плательщиков, заканчивая множеством изменений по соцвыплатам. О главных изменениях в УСН для ИП в 2019 году мы расскажем в статье. Детально же разобраться в теме вы можете на бесплатной консультации. Закажите обратный звонок специалиста и получите ответы на свои вопросы прямо сейчас.

Экономия на госпошлине при регистрации бизнеса.

В 2019 году ИП, в том числе ИП, выбравшие УСН, могут зарегистрировать бизнес в налоговой без оплаты госпошлины. Это нововведение утверждено Федеральным законом № 234-ФЗ, который Президент подписал в июле 2018 года. Льготы по освобождению от уплаты госпошлины в размере 800 рублей предоставляются всем индивидуальным предпринимателям, которые подают регистрационные документы в налоговую в электронной форме — через сайты налоговой или госуслуг. Для тех, кто подает пакет документов в бумажном виде – пошлина сохраняется.

Рост фиксированных страховых взносов.

У предпринимателей без сотрудников в 2019 году выросли фиксированные страховые взносы. Если в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли: на пенсионное страхование – 26 545 рублей; на медицинское страхование – 5 840 рублей, то в 2019 году эти платежи составили: на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля. Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей.

Пониженные страховые взносы остались в прошлом.

Все отчисления с 1 января 2019 года по страховым взносам для ИП с сотрудниками будут по общим ставкам. В 2017-2018 годах мог применяться пониженный 20-ти процентный размер страховых взносов. В новой редакции налогового кодекса пониженная ставка не продлена.

Увеличены лимиты, снижающие ставки по страховым взносам.

В 2019 году увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, при превышении которых ставки снижаются. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству — 865 тыс. руб., ОПС — 1 150 тыс. руб. Годом ранее эти лимиты составляли: ОСС по больничным и материнству — 815 тыс. руб., ОПС — 1 021 тыс. руб.

Тарифы страховых взносов на 2019 год

  • Обязательное пенсионное страхование:

    22 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита,

    10 % – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.

  • Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

    2,9 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита,

    0% – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.

Налоговую декларацию будут сдавать не все.

С 2019 года индивидуальным предпринимателям с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно. Через ККТ нового образца фискальные органы получают все данные о доходах налогоплательщика и могут самостоятельно определить сумму налога. Возможность не подавать декларации распространяется на ИП, выбравших систему УСН «Доходы». Для предпринимателей с новой ККТ, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации обязательна, как и для всех остальных плательщиков УСН.

Онлайн-кассы – далекое стало близким.

Все ИП на упрощенной системе налогообложения с 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы. ИП, обслуживающие население и имевшие отсрочку на применение онлайн-касс, должны в этом году купить и установить новую контрольно-кассовую технику. При налогообложении «Доходы минут расходы» затраты на кассы можно учесть в статье расходов.

Что осталось неизменным в УСН в 2019 году:

  1. Налоговая ставка.
  2. Величина налога ИП на УСН в 2019 году:

  • Доходы — 6% (1% — минимальная ставка),
  • Доходы минус расходы – 15% (5% — минимальная ставка).
  • Условия перехода.
  • Переход на УСН в 2019 году не претерпел изменений. В основе перехода на УСН стоит ряд основополагающих требований, которые в 2019 году не поменялись.

    Условия перехода на УСН в 2019 году остались прежними:

    • 100 человек — должна составлять максимальная численность работников,
    • 150 млн рублей — должен составлять предельный доход за предшествующий год,
    • 150 млн рублей — должна составлять максимальная остаточная стоимость основных средств.

  • Сроки сдачи отчетности.
  • Сроки сдачи бухгалтерской отчетности на УСН не изменились. Отчетность УСН в 2019 году сдается согласно ранее регламентированных сроков, с учетом корректировки крайнего срока сдачи при попадании на праздничный или выходной дни. В этом случае крайний срок сдачи отчетности переносится на последующий рабочий день.

    Не бояться изменений и быстро разобраться во всеми нововведениями 2019 года по упрощенке поможет сервис СБИС Электронная отчетность. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также круглосуточная поддержка опытных специалистов, которые помогут разобраться во всех вопросах. С ним вы риск ошибок сведете к нулю.

    Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.

    У вас есть вопросы? Обратитесь к нашим специалистам и получите консультации, как использовать СБИС в развитии своего бизнеса.

    Изменения для ИП в 2020 году

    Не так много времени осталось до следующего года, в котором законодатели подготовили ряд нововведения для индивидуальных предпринимателей. Изучив уже принятые новые законодательные акты и законопроекты, находящиеся в стадии рассмотрения, мы подготовили статью, в которой расскажем читателям про изменения для ИП в 2020 году.

    Традиционно, наиболее значимые изменения произойдут в отдельных системах налогообложения. Этим вопросы мы подробно рассмотрели в отдельных публикациях, но конспективно изложим и в сегодняшней статье. Общие изменения для ИП на всех системах налогообложения связаны с повышением размера страховых взносов и МРОТ.

    Повышение размера страховых взносов ИП за себя

    Напомним, за 2019 год индивидуальный предприниматель должен заплатить 36 238 рублей обязательных страховых взносов за себя на пенсионное и медицинское страхование. За 2020 год эта сумма увеличится до 40 874 рублей. А именно:

    • 32 448 рублей на пенсионное страхование, что на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году;
    • 8 426 рублей на медицинское страхование, что на 1 542 рубля больше, чем в 2020 году.

    Также как и в прошлые годы, в случае получения дохода на сумму более 300 000 рублей за год, предприниматель должен заплатить на пенсионное страхование дополнительно 1% от суммы превышения.

    Повышение размера МРОТ

    МРОТ больше не влияет на размер страховых взносов ИП, но его размер все еще остается важным для ИП с наемными работниками. Зарплата наемных работников не должна быть ниже МРОТ.

    Размер МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей, что на 850 рублей больше по сравнению с предыдущим значением — 11 280 рублей.

    Отсрочка по применению онлайн-касс

    Индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей деятельности онлайн-кассы до 1 июля 2021 года при соблюдении следующих условий:

    • отсутствие наемных работников;
    • оказание услуг и выполнение работ собственноручно и/или продажа товаров собственного производства.

    Если предприниматель заключит трудовой договор с наемным работником, он обязан зарегистрировать онлайн-кассу в течение тридцати календарных дней.

    Как сказано выше, наиболее значимые изменения для ИП в 2020 году произойдут в отдельных системах налогообложения.

    Изменения УСН для ИП в 2020 году

    Изменение лимитов для применения УСН

    Как известно, сущность УСН состоит в том, что эта система предназначена для субъектов малого бизнеса. Применение УСН избавляет предпринимателя от необходимости сдавать большой объем отчетности, а также предполагает невысокую налоговую ставку. Но для этого предприниматель должен обладать признаками малого бизнеса, и не превышать установленные лимиты дохода и количества наемных работников.

    С 2020 года система лимитов будет изменена:

    • 150 млн. рублей и 100 человек наемных работников — эти значения останутся нижним уровнем лимитов;
    • 200 млн. рублей и 130 человек наемных работников — эти значения вводятся в качестве второго уровня лимитов.

    Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:

    • 8% для УСН «Доходы»;
    • 20% для УСН «Доходы минус расходы».

    Право применения УСН будет утрачено только в случае превышения второго уровня лимитов.

    Отмена деклараций по УСН

    Не менее яркие изменения УСН в 2020 году произойдут в сфере отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи деклараций по УСН для части предпринимателей. В связи с повсеместным внедрением онлайн-касс информацию о доходах предпринимателя ФНС получает автоматически в режиме реального времени. Поэтому дублировать эти данные декларацией нет необходимости.

    Обязанность сдачи деклараций останется у предпринимателей, деятельность которых не предполагает применения онлайн-касс; а также у ИП, применяющих УСН «Доходы минус расходы».

    Изменения ЕНВД для ИП в 2020 году

    Повышение налога

    Коэффициент К1 для ЕНВД с 2020 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2020 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.

    Запрет на торговлю маркированными товарами

    Наиболее значимые изменения ЕНВД в 2020 году связаны с ограничением применения этой системы налогообложения. ЕНВД нельзя будет применять в сфере розничной торговли маркированными товарами. К таким товарам относятся лекарственные средства, одежда, обувь, изделия из меха. Список маркированных товаров, по всей видимости будет увеличиваться.

    2020 год станет последним годом действия ЕНВД

    Вся история существования ЕНВД последние годы связана с желанием властей отменить этот режим налогообложения. Тем не менее, ежегодно происходило его продление. По действующему на данный момент законодательству, ЕНВД действует до 2020 года включительно. Но по заявлению высокопоставленных чиновников из ФНС и Минфина, больше он продлен не будет.

    Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2019 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2020 года он может быть распространен на всю территорию страны.

    Изменения ПСН для ИП в 2020 году

    Изменение видов деятельности ПСН

    В 2020 году список видов деятельности, доступных для применения ПСН должен пополниться следующими:

    • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
    • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

    При этом часть видов деятельности для работы на ПСН будет запрещена. Так, в 2020 году нельзя будет торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке. В том числе, лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой.

    Патент можно будет купить на срок от одного дня

    Одним из неудобств ПСН ранее было невозможность купить патент на срок менее одного месяца. С 2020 года минимальным сроком, на который можно будет купить патент, станет один день.

    Местные власти смогут вводить собственные лимиты

    Будут и неприятные изменения ПСН в 2020 году. Местным органам законодательной власти даны полномочия на свое усмотрение устанавливать лимиты для применения ПСН. Теперь местные депутаты смогут ограничивать применение этой системы налогообложения в зависимости от торговой площади, количества транспортных средств, наемных работников и т. д.

    Таковы главные изменения для ИП в 2020 году. В случае поступления информации о новых законопроектах или отмене действующих норм, в эту страницу будут внесены соответствующие изменения.

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    ОтменитьДобавить комментарий

    Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *