Содержание
- Как сделать корректировочный отчет 4-ФСС
- Когда нужно корректировать 4-ФСС
- Три правила оформления и отправки корректировки
- Куда представить корректировку и по какой форме
- Последствия сдачи уточненного расчета
- Итоги
- 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
- Форма 4-ФСС
- Форма РСВ-1
- Расчет по страховым взносам (с 2017 года)
- 4-ФCC за 4 квартал 2017 года: бланк и образец заполнения
- По каким сведениям отчитаться перед ФСС
- Кто должен сдать годовой 4-ФСС за 2017 год
- Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
- Что проверить перед сдачей 4-ФСС за 2017 год
- Новый бланк 4-ФСС в 2018 году или старый?
- Куда направлять годовой отчет
- Порядок заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
- Примеры и образцы заполнения годового 4-ФСС за 2017 год
- Возможная ответственность
- Возмещение из ФСС в 2018 году
Как сделать корректировочный отчет 4-ФСС
Когда нужно корректировать 4-ФСС
Три правила оформления и отправки корректировки
Куда представить корректировку и по какой форме
Последствия сдачи уточненного расчета
Итоги
Когда нужно корректировать 4-ФСС
Представленный в ФСС расчет по форме 4-ФСС не нуждается в корректировках, если все цифровые данные, а также информация о работодателе и прочие сведения отражены правильно. Если же вы что-то забыли в нем отразить, указали неточные или неполные данные или в расчеты закрались ошибки, придется вернуться к исходному отчету и внести в него исправления.
Обойтись без корректировочного 4-ФСС можно, если выявленные искажения не повлекли занижения базы по взносам. Законодательством предусмотрена обязательная и добровольная корректировка формы 4-ФСС:
Внимание! Действует правило: нет занижения по взносам — без уточнения расчета можно обойтись. Хотя страхователь вправе это сделать добровольно. При этом уточненный 4-ФСС, представленный после истечения установленного срока подачи расчета, не будет считаться представленным с нарушением срока.
Производить или нет корректировку 4-ФСС при отсутствии занижения базы по взносам, решать страхователю. Есть минимум две причины, по которым лучше не пренебрегать этой процедурой:
- снизится риск неточностей при заполнении 4-ФСС в последующие отчетные периоды, сведения в которых могут быть основаны на ошибочной информации из предыдущих расчетов;
- уменьшится платежная нагрузка по взносам.
Узнать больше о налоговой нагрузке помогут материалы:
- «Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС»;
- «Расчет налоговой нагрузки в 2019 — 2020 годах (формула)»;
- «Расчет налоговой нагрузки: калькулятор на сайте ФНС».
Что учесть при оформлении корректировки 4-ФСС в 2020 году, расскажем далее.
Три правила оформления и отправки корректировки
Если раньше вам не приходилось вносить поправки в 4-ФСС, могут возникнуть затруднения. Как сделать корректировку 4-ФСС, соблюдая нормативные требования?
При оформлении и отправке в фонд корректировочного отчета 4-ФСС в 2020 году рекомендуем придерживаться следующих правил:
- Проставьте номер корректировки на титульном листе 4-ФСС — для этого предусмотрено отдельное поле:
- Все остальные данные нужно отразить так же, как в исходном 4-ФСС с учетом исправленных ошибок и неточностей. Если изменения в расчет вносятся по причине изменения облагаемой базы или отдельных показателей, то отражайте в расчете полностью обновленные данные, а не разницу между первичными и скорректированными данными.
- Вместе с корректировочным 4-ФСС желательно отправить в фонд сопроводительное письмо, в котором нужно отразить причины представления уточненного расчета и указать, какие именно сведения были исправлены или дополнены.
Обязательной формы для такого письма не предусмотрено. Ориентироваться можно на следующий образец:
Внимание! Оформлять сопроводительное письмо необязательно — подобного требования не содержится ни в законе № 125-ФЗ, ни в порядке оформления 4-ФСС, утв. приказом № 381. Поэтому можно обойтись и без него.
Куда представить корректировку и по какой форме
Сдать корректировочный 4-ФСС нужно в то же территориальное отделение ФСС, куда был представлен исходный расчет и где вы зарегистрированы как страхователь.
Для оформления корректировочного расчета необходимо использовать ту форму, которая действовала в расчетном периоде, за который вносятся изменения (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Разобраться с тем, по какой форме сдавать корректировочный расчет, несложно — бланк расчета меняется не часто.
Об эволюции бланка 4-ФСС и его актуальной форме узнайте .
Последствия сдачи уточненного расчета
Страхователь вправе представить уточненный расчет по форме 4-ФСС в любое время — законом конкретный срок для этого не предусмотрен. Но из текста ст. 24 закона № 125-ФЗ становится ясно, что дата представления корректировочного 4-ФСС все-таки имеет значение:
- Если уточненный 4-ФСС передан в фонд до истечения срока подачи расчета, то считается, что в эту дату представлен исходный расчет.
- Если уточненный расчет представлен после крайней отчетной даты и срока уплаты налога, то для страхователя есть две возможности избежать ответственности:
Ответственность не грозит тому страхователю, который представил уточненный 4-ФСС добровольно, то есть самостоятельно выявил и исправил ошибки, не приводящие к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов.
О сроках сдачи электронной и бумажной форм 4-ФСС узнайте из этого материала.
Итоги
Корректировка 4-ФСС в 2020 году проводится по правилам, предусмотренным в ст. 24 закона № 125-ФЗ. Если в исходном расчете из-за ошибок была занижена база по взносам «на травматизм», представление корректировки обязательно. При таких обстоятельствах до подачи уточненки следует доплатить недостающую сумму взносов и пени. Тогда компания сможет избежать штрафа. В остальных случаях работодатель может произвести корректировку 4-ФСС добровольно.
>Порядок действий, если ФСС не принял к зачету пособия. Часть 2 Сравнить тарифы и цены ⟶
2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Внесение правок в справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ будет зависеть от того, вернули ли сотрудник выплаченное ему пособие, и облагалось оно изначально НДФЛ.
Пособие облагалось НДФЛ, сотрудник его вернул
- Из формы 2-НДФЛ нужно убрать сумму данного пособия и подать налоговикам корректирующую справку.
- Нужно представить корректирующий расчет 6-НДФЛ за период, когда была совершена выплата не зачтенного пособия и за все предшествующие периоды в отчетном году, так как Раздел 1 формы следует заполнять нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года).
Пособие облагалось НДФЛ, сотрудник отказался его возвращать
- Подается корректирующая справка 2-НДФЛ по данному сотруднику, в которой код для больничных листов «2300» нужно заменить на код «4800» — иные доходы.
- В форме 6-НДФЛ ничего исправлять не требуется.
Необлагаемое НДФЛ пособие было сотрудником возвращено
- В формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ корректировки не требуются.
Необлагаемое НДФЛ пособие сотрудник не вернул
- У сотрудника возник новый доход, который в справке 2-НДФЛ нужно указать кодом 4800. С дохода удерживается НДФЛ. Если сотрудник уволился до обнаружения не зачтенного Соцстрахом пособия, справка подается с признаком 2.
- В связи с возникшим новым доходом сотрудника нужно представить в Налоговую корректирующий расчет 6-НДФЛ за период, когда была совершена выплата не зачтенного пособия, и за все предшествующие периоды в отчетном году.
Благодаря возможностям и функционалу Системы «Бухсофт онлайн» сдача отчетности в электронном виде станет быстрой и простой операцией без лишних затрат времени и сил!
Форма 4-ФСС
Порядок внесения корректировок в форму 4-ФСС будет зависеть от того, когда именно была совершена выплата пособия, не зачтенного ФСС — в 2017 году или в более ранние периоды. За периоды 2016 года и раньше корректировке подлежат в первую очередь сведения в Таблице 2 формы. Из таблицы нужно убрать не принятые ФСС социальные выплаты, отражаемые в отведенных для этих целей строках и графах. На основании этого уменьшаются и значения в строках «Расходы на цели обязательного соцстрахования» и «Задолженность за территориальным органом ФСС на конец отчетного (расчетного) периода». Сумма не зачтенного ФСС пособия отражается по строке 5 Таблицы 1 формы 4-ФСС.
Также согласно общим правилам заполнения формы 4-ФСС нужно внести правки в строки с 1 по 4 Таблицы 3 и строки с 1 по 3 Таблицы 6. Изменения вносятся и в строки 2 Таблицы 1 формы на сумму доначисленных взносов, а показатели в Таблице 7 формы нужно скорректировать, если недоимка выявлена в том же отчетном периоде, когда было выплачено незачетное пособие. На основании этих изменений нужно внести правки в строки, где прописывается задолженность страхователя на конец года.
В форме 4-ФСС за периоды, начиная с 2017 года, нет граф и строк по расчетам взносов и выплатам пособий, связанных с временной нетрудоспособностью и материнством.
Корректировке подлежит база для расчета «травматичных» взносов, а также общая сумма выплат в пользу сотрудников, сумма начисленных взносов и задолженность страхователя на конец отчетного периода.
Форма РСВ-1
Согласно положениям постановления Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п, если требуется уточнить персонифицированные данные сотрудников за периоды до 2017 года, следует делать это по утвержденной форме СЗВ-КОРР.
Об этом форме мы рассказывали в статье «А вы уже подавали новую форму СЗВ-КОРР?».
В новом бланке нужно указать скорректированные персональные сведения о застрахованном лице, отразить исправленные суммы вознаграждений в пользу физлица и рассчитанные суммы страховых взносов. Если за тот или иной период прошлых лет (до 2017 года) в отчетности взносы отражены не в полном объеме, то доначисленные суммы нужно указать в строке 120 Раздела 4 формы РСВ-1 по итогам года. Суммы вносятся нарастающим итогом отдельными строками по каждому периоду.
Расчет по страховым взносам (с 2017 года)
РСВ 2017 подается страхователями, начиная с 2017 года. Принцип корректировки этой формы при не зачете Соцстрахом пособий аналогичен исправлениям в форме 4-ФСС за прошлый год и более ранние периоды. Из РСВ 2017 следует убрать не принятые ФСС к зачету пособия, вносимые в Приложение 3 Расчета, внести коррективы в базу по каждому виду страховых взносов и в итоговую сумму выплат в пользу застрахованных лиц. Исправлению подлежат также строки с данными о суммах начисленных взносов и суммах по строкам 070 и 090 Приложения 2 Расчета.
При сдаче отчетности в Фонд социального страхования в 2018 году должна использоваться форма 4 ФСС, утвержденная приказом 275 от 07.06.2017. Эта форма является актуальной при сдаче отчетности. Скачать бесплатно новую форму и приказ № 275 от 07.06.2017 можно по ссылке в конце страницы.
В форме расчета (по сравнению с предыдущей) внесены следующие изменения:
В приложение №1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» титульный лист после поля «Код по ОКВЭД» дополнен полем «Бюджетная организация» (1 — Федеральный бюджет; 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации; 3 — Бюджет муниципального образования; 4 — Смешанное финансирование);
Таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний «дополнена новой строкой 1.1: «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица»;
Приложение №2 «Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)» дополнено новым подпунктом 5.12:
В поле «Бюджетная организация»: 1 — Федеральный бюджет; 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации; 3 — Бюджет муниципального образования; 4 — Смешанное финансирование, проставляется признак страхователя, являющегося бюджетной организацией, в соответствии с источником финансирования».
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
7 июня 2017 года МОСКВА № 275
О внесении изменений в Приложения № 1 и № 2 к Приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 «Об утверждении формы Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения»
В целях приведения нормативной правовой базы Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствие с законодательством Российской Федерации приказываю:
внести изменения в приложения N 1 и N 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. N 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 октября 2016 г., регистрационный N 44045) согласно приложению.
Председатель Фонда
А.С. Кигим
Приложение
к приказу Фонда социального
страхования Российской Федерации
от 7 июня 2017 г. N 275
ИЗМЕНЕНИЯ,КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИЛОЖЕНИЯ N 1 И N 2 К ПРИКАЗУ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 26 СЕНТЯБРЯ 2016 Г. N 381 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ, А ТАКЖЕ ПО РАСХОДАМ НА ВЫПЛАТУ СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ»
1. В приложении N 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения»:
а) титульный лист после поля «Код по ОКВЭД» дополнить полем
«Бюджетная организация:
1 — Федеральный бюджет
2 — Бюджет субъекта Российской Федерации
3 — Бюджет муниципального образования
4 — Смешанное финансирование
б) в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:
дополнить новой строкой 1.1 следующего содержания:
«Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица»;
строку 8 изложить в следующей редакции:
«Всего (сумма строк 1 + 1.1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7)»;
дополнить новой строкой 14.1 следующего содержания:
«Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица»;
строку 18 изложить в следующей редакции:
«Всего (сумма строк 12 + 14.1 + 15 + 16 + 17)».
2. В приложении N 2 «Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)»:
а) дополнить новым подпунктом 5.12 следующего содержания:
«5.12. В поле «Бюджетная организация: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование» проставляется признак страхователя, являющегося бюджетной организацией, в соответствии с источником финансирования;»;
б) подпункты 5.12 — 5.17 считать соответственно подпунктами 5.13 — 5.18;
в) в абзаце первом подпункта 5.15 слова «на отчетную дату» заменить словами «за период с начала года»;
г) в подразделе «Заполнение таблицы 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы Расчета»:
дополнить новым подпунктом 11.1.1 следующего содержания:
«11.1.1. по строке 1.1 в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ страхователем — правопреемником отражается сумма задолженности, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности снятого с учета обособленного подразделения»;
дополнить новым подпунктом 11.1.1 следующего содержания:
«11.11.1. по строке 14.1 страхователем — правопреемником отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда снятого с учета обособленного подразделения;»;
подпункт 11.14 изложить в следующей редакции:
«11.14. по строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также сумма задолженности, списанная в соответствии с частью 1 статьи 26.10 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ;
в подпункте 11.15 цифру «15» заменить цифрой «14.1».
Имейте ввиду, что при скачивании формы в excel каждая таблица расположена на отдельной странице файла.
4-ФCC за 4 квартал 2017 года: бланк и образец заполнения
В какой срок сдавать отчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в части взносов «на травматизм»? Действительно ли, нужно применять новый бланк и где его можно скачать? Какой порядок заполнения расчета в регионах-участниках пилотного проекта ФСС? Каких правил придерживаться при заполнении таблицы 2 годового отчета 4-ФСС за 2017 год? Как отразить возмещение расходов из ФСС? Приведем образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года. Также вы сможете скачать новый бланк отчета. Если возникнут вопросы по заполнению 4-ФСС за 2017 года – обращайтесь к нам на форум.
По каким сведениям отчитаться перед ФСС
В 2018 году подразделения Фонда социального страхования (ФСС) продолжать контролировать:
- страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);
- расходы страхователей на цели социального страхования.
Поэтому о начисленных с января по декабрь 2017 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 4 квартал 2017 года.
Кто должен сдать годовой 4-ФСС за 2017 год
Сдать расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года ИП без работников не нужно.
Если же организация по каким-то причинам с 1 января по 31 декабря 2017 года не осуществляла выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представить нулевой годовой отчет 4-ФСС за 2017 год необходимо.
Если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, «нулевой» расчет за 2017 год все равно нужно сдать. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.
Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
Страхователи сдают расчет 4-ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 4-ФСС сдается «на бумаге».
Всего существует 4 отчетных периода:
- I квартал;
- полугодие;
- девять месяцев;
- год.
Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года – не позднее 22 января 2018 года «на бумаге» и не позднее 25 января 2018 года – в электронном виде.
Что проверить перед сдачей 4-ФСС за 2017 год
В электронном виде расчет в подразделение ФСС России за 2017 год можно сдать:
- по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов 4-ФСС в Интернете);
- на внешнем носителе (дискета, компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.
Для подготовки 4-ФСС онлайн в электронном виде можно использовать электронный портал ФСС России. На этом Интернет-портале можно бесплатно заполнить 4-ФСС в электронном виде и передать в «соцстрах».
На сегодняшний день на портале по подготовке и сдаче электронной отчетности 4-ФСС онлайн можно воспользоваться:
- сервисом по онлайн-заполнению формы 4-ФСС (он доступен зарегистрированным пользователям с расширенными правами доступа). Сервис выполняет форматно-логический контроль введенных данных и сопоставляет информацию с ранее сданной отчетностью за прошлые периоды. Благодаря этому, можно сдать 4-ФСС за 2017 год без ошибок. Заполненный 4-ФСС можно сразу сохранить в базе ФСС и отчет будет считаться сданным.
- сервисом подготовки формы 4-ФСС за 4 квартал 2017 года бесплатно без регистрации. Этот сервис позволяет заполнить расчет и выполнить автоматическую проверку на прохождение форматно-логического контроля. В базе данных ФСС такая отчетность не сохраняется. Однако ее можно сохранить в формате XML и, при необходимости, распечатать. Или же файл можно сохранить на флешке, подписать ЭЦП и передать и передать в фонд. К этому сервису можно относиться как к бесплатной программе по заполнения 4-ФСС за 2017 год.
Также заполнить и сдать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года можно с применением программ и онлайн-сервисов, предоставляемых операторами электронного документооборота. См. «Операторы ЭДО: перечень».
Обратите внимание: для успешной сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года работодателям необходимо проверить сертификат ключа для сдачи отчетности в ФСС. Дело в том. что с 15.09.2017 действует новый сертификат ключа проверки подписи. Обновить сертификат ключа нужно тем, кто сдает электронный 4-ФСС, а также работодателям из регионов – участников пилотного проекта ФСС, которые отправляют в Фонд в электронном виде реестры сведений для назначения и выплаты пособий.
Если не установить новые сертификаты, программа не даст ничего отправить в фонд. Появится сообщение об ошибке или невозможности расшифровать документ. Свежие ключи скачайте на сайте fss.ru в разделе “Удостоверяющий центр”. Нужен сертификат открытого ключа для подписи квитанции. Файл называется F4_FSS_RF_2017_qualified.cer. Срок его действия – год начиная с 15 сентября 2017 года. Затем сертификат снова нужно будет менять. Обновите ключи в рабочей программе, через которую отправляете отчетность. Если пользуетесь для этого бесплатными программами фонда, следуйте инструкции. Ссылка на нее есть в том же разделе сайта, где и сертификаты: “Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по форме 4-ФСС РФ”. Источник: сайт ФСС.
Заметим, что с 15 сентября 2017 года также внесены поправки в технологию приема электронных расчетов. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений 4-ФСС при сдаче расчета в электронном виде с ЭП начиная с III квартала 2017 года. Источник: сайт ФСС.
Новый бланк 4-ФСС в 2018 году или старый?
С 2017 года применятся бланк 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Бланк отчета 4-ФСС включает в себя следующие таблицы (обязательные и дополнительные):
- Титульный лист
- Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
- Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.
В июне 2017 года ФСС изменил форму отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). Поправки были внесены Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Обновленная форма расчета вступила в силу 09.07.2017 года. Этот бланк страхователи использовали при заполнении 4-ФСС за 3 квартал 2017 года. См. «Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года». Этот же бланк нужно применять и при заполнении отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года. В 2018 году этот бланк подходит для сдачи отчетности.
Скачать бланк 4-ФСС для отчета за 4 квартал 2017 года в формате Excel.
Куда направлять годовой отчет
Если у организации нет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 4 квартал 2017 года нужно представить в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации компании (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если же обособленные подразделения есть, то годовую форму 4-ФСС за 2017 год нужно сдавать по местонахождению обособленного подразделения. Но только при условии, что у «обособки» есть свой расчетный (лицевой) счет в банке и она самостоятельно начисляет зарплату работникам.
Порядок заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
В расчете 4-ФСС за 4 квартал 2017 года нужно обязательно заполнить Титульный лист и таблицы 1, 2, 5. Также нужно заполнить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):
- таблицу 1.1 – если в январе – декабре вы временно направляли работников в другую организацию или к ИП по договору о предоставлении персонала;
- таблицу 3 – если в январе – декабре выплачивали физлицам страховое обеспечение (например, пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве);
- таблицу 4 – если в январе – декабре были несчастные случаи на производстве.
Примеры и образцы заполнения годового 4-ФСС за 2017 год
Как заполнять бланк 4-ФСС за 4 квартал 2017 года? Какие таблицы включать в расчет? Давайте разбираться на конкретном примере заполнения. Надеемся, что Инструкция по заполнению 4-ФСС позволит перенести свои данные в аналогичный расчет 4-ФСС.
Предположим, что в организации трудятся 18 человек, инвалидов нет. В ноябре 2016 г. в организации была проведена спецоценка условий труда, по результатам которой:
- выявлено три рабочих места, отнесенных к 3-му классу вредных условий труда;
- рабочих мест, отнесенных к 4-му классу вредных условий труда, не выявлено.
В декабре 2016 г. работники, занятые во вредных условиях труда, прошли обязательный периодический медосмотр. Тариф взносов на травматизм – 0,9%, скидок и надбавок нет. Данные о выплатах работникам, начисленных и уплаченных взносах на травматизм, представлены в таблице.
Показатель | 9 месяцев 2017 | Октябрь 2017 | Ноябрь 2017 | Декабрь 2017 | 2017 год |
Все выплаты работникам, руб. | 1 789 300,50 | 630 564,17 | 594 171,81 | 641 558,22 | 3 655 594,70 |
Необлагаемые выплаты, руб. | 40 300,50 | 12 168,06 | 15 939,93 | 16 017,54 | 84 426,03 |
База для начисления взносов на травматизм, руб. (стр. 1 – стр. 2) | 1 749 000,00 | 618 396,11 | 578 231,88 | 625 540,68 | 3 571 168,67 |
Начислено взносов на травматизм, руб. (стр. 3 x 0,9%) | 15 741,00 | 5 565,56 | 5 204,09 | 5 629,87 | 32 140,52 |
Уплачено взносов на травматизм, руб. | 17 516,77 | 5 530,40 | 5 565,56 | 5 204,09 | 33 816,82 |
На 01.01.2017 задолженность по взносам на травматизм, указанная в строке 19 графы 3 таблицы 7 4-ФСС за 2016 г., составила 7 306,17 руб. Взносы за сентябрь 2017 г. в сумме 5 530,40 руб. уплачены в октябре 2017 г. Взносы за декабрь 2017 г. в сумме 5 629,87 руб. уплачены в январе 2018 г. Пример заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года будут таким:
Таблица 1: база по страховым взносам
В таблице 1 отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года необходимо:
- рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода (октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года);
- определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки.
Таблицу 1.1 в составе бланка 4-ФСС за 2017 год должны формировать исключительно те страхователи-работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Если так, то в таблице требуется отразить:
- численность направленных работников;
- выплаты, с которых начислены страховые взносы, за полугодие, за апрель, май и июнь;
- выплаты в пользу инвалидов;
- ставку страховых взносов принимающей стороны.
В нашем примере заполнять эту таблицу не нужно, поскольку таких обстоятельств в отчетном периоде не было.
Таблица 2: расчеты по взносам
В таблице 2 отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета (разд. III Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):
- в строке 1 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало 2017 года;
- в строках 2 и 16 – начисленные с начала 2017 года и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев («на травматизм»);
- в строке 12 – задолженность территориального органа ФСС РФ перед организацией на начало 2017 года;
- в строке 15 – произведенные с начала 2017 года расходы по страхованию от несчастных случаев;
- в строке 19 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на 31 декабря 2017 года, в том числе недоимку – по строке 20;
- в других строках – остальные имеющиеся данные.
Обратите внимание, что Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 в таблицу 2 формы 4 – ФСС добавлены:
- строка 1.1, в которой отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС РФ;
- строка 14.1, где указываются сведения о задолженности территориального органа ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением.
Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения.
Когда заполняют таблицу 4
Таблицу 4 сдавайте в составе отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года, если с января по декабрь 2017 года имели место несчастные случаи на производстве или были выявили профзаболевания. Однако в нашем примере эту таблицу заполнять не нужно.
Таблица 5: медосмотры и специальная оценка
В таблице 5 годового отчета 4-ФСС за 2017 год необходимо отразить сведения:
- об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации;
- о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников.
Также вы можете скачать другой пример заполнения годового 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в формате Excel.
Возможная ответственность
За нарушение срока сдачи расчета 4 – ФСС за 4 квартал 2017 года установлен штраф: 5% суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленных к уплате за июль, август и сентябрь за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы взносов (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Также работника компании, ответственного за представление отчетности (бухгалтера или директора), могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).Возмещение из ФСС в 2018 году
Несмотря на то, что в 2018 года контролируют уплату страховых взносов налоговые органы, проверять расходы по выплате пособий и выделять средства на возмещение таких затрат по-прежнему будет Фонд социального страхования.
За возмещением затрат по выплате пособий работодатель обращается в отделение ФСС в случаях, когда начисленных страховых взносов недостаточно для выплаты пособий или работодатель применяет пониженный «нулевой» тариф и взносы на обязательное социальное страхование не платит, например, плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения), осуществляющие льготные виды деятельности (ч.2 ст.4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
Заметим, что форма 4-ФСС не содержит сведений по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам. Поэтому для возмещения расходов по пособиям, выплаченным после 1 января 2017 года потребуется дополнительно представить справку-расчет, которая должна включать все данные, поименованные в п.2 Приказа № 585н. В частности, сведения задолженности по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода, о начисленных к уплате, доначисленных и уплаченных взносах, о расходах, которые не были приняты к зачету. См. «Образец справки-расчета в 2018 году».
С 1 января 2018 года по экстерриториальному принципу будут доступны следующие государственные услуги Фонда социального страхования РФ:
- Государственная услуга по регистрации и снятию с регистрационного учета лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- Государственная услуга по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей – физических лиц, заключивших трудовой договор с работником.
- Государственная услуга по регистрации и снятию с учета страхователей – физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора.
- Государственная услуга по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.
Таким образом, с 1 января 2018 года заявители могут подать документы, необходимые для получения вышеперечисленных государственных услуг, а также получить результаты их предоставления в любом предоставляющем такие услуги подразделении в пределах территории Российской Федерации по выбору заявителя независимо от его места жительства или пребывания (для физических лиц и индивидуальных предпринимателей) либо места нахождения (для юридических лиц).
Данные изменения внесены Федеральным законом от 05.12.2017 № 384-ФЗ «О внесении изменений в статьи 7 и 29 Федерального закона «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».
Источник: сайт ФСС.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.