Содержание
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 23 марта 2017 г.
При проведении резидентом валютных операций одной из форм учета по ним является справка о подтверждающих документах (п. 1.5 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И). О порядке заполнения этой справки расскажем в нашем материале.
Форма справка о подтверждающих документах
Форма справки о подтверждающих документах, а также порядок ее заполнения приведены в Приложении 5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
Скачать форму справку в формате Word можно по приведенной ниже ссылке:
Справка о подтверждающих документах для валютного контроля: бланк
Как заполнить справку
Поясним некоторые вопросы заполнения отдельных полей справки о подтверждающих документах:
- в поле «Наименование банка ПС» приводится полное или сокращенное фирменное наименование банка, в который резидент представляет справку;
- в поле «Наименование резидента» указывается полное или сокращенное фирменное наименование лица, представившего справку;
- в поле «По паспорту сделки N» приводится номер паспорта сделки, по которому представляются подтверждающие документы, указанные в справке;
- в графе 4 «Код вида подтверждающего документа» отражается один из кодов видов подтверждающих документов, указанных в п. 5 Порядка (Приложении 5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И) и рассмотренных нами в отдельной консультации;
- графа 9 «Признак поставки» заполняется только в том случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4, 15_3 или 15_4.
Код в графе 9 может принимать одно из следующих значений:
а) 1 — исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента;
б) 2 — предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты;
в) 3 — исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента;
г) 4 — предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.
Порядок заполнения остальных показателей справки о подтверждающих документах можно найти в Приложении 5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
Договором между организацией и банком может быть предусмотрено, что банк сам заполняет справку о подтверждающих документах на основании представленных организацией документов (п. 9.4 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И).
Файл:
Председатель Центрального банка Российской Федерации С.М.ИГНАТЬЕВ Приложение 1 к Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 года N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) 136 инструкция цб рф. Быстрое скачивание файлов! Введено Указанием Банка России от N 3994У Приложение 3 к Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 года N 136И» если кассовый работник располагает информацией о номере банковского счета. Главная Документы ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНСТРУКЦИЯ от 4 июня 2012 г. N Инструкция ЦБ РФ от n 136-И О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной вал. Главная. Справочники. Таможенные документы. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И. <D136> — дата платежа в счет погашения основного долга (дд/мм/гггг) Игнатьев Приложения Приложение 1 к Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 года N 136И» Используемых при указании иной информации, председатель Центрального банка Российской Федерации Инструкция 136-и Цб Рф. ь которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» На основании Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и 1 окт. 2010 г. — ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Инструкций цб 136. Опубликовано 19.05.2017 xungidathe. Согласно п. 1.1 Инструкции № 136-И уполномоченный банк или его филиал может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками из числа предусмотренных главой 3 Инструкция цб 136 скачать. Posted on 10.12.201610.12.2016 by delfin 8 Comments tohuceja. Уполномоченный банк филиал уполномоченного банка далее — уполномоченный банк филиал может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками Инструкция ЦБ РФ от № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками филиалами отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками в том числе дорожными чеками Вопрос: Где должны храниться перечисленные в пунктах 2.3, 4.6 и 4.18 Инструкции N 136-И документы? (Дата ответа ЦБ РФ: 28 сентября 2011 г.) «Деятельность Центрального банка Российской Федерации». Положения Банка России от 19.08.2004 № 262-П (далее -Скачать файл с инструкцией — Инструкция 136 и цб рфО порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки. Положения Банка России от 19.08.2004 № 262-П (далее -Скачать файл с инструкцией — Инструкция 136 и цб рфО порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки. Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И (ред. от 13.04.2016) «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками) На сайте «Zakonbase» представлен ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 16.09.2010 N 136-И ‘О ПОРЯДКЕ. Центральный банк российской федерации. ИНСТРУКЦИЯ от 16 сентября 2010 г. Указания ЦБ РФ от 13.04.2016 N 3994-У). Инструкция Цб Рф 136. Подсистема «Кассовый офис» Назначение Подсистема позволяет комплексно автоматизировать Центральный банк российской федерации 28 сен 2011 По применению инструкции банка россии от 16.09.2010
Доклад на тему музыка из кинофильма робин гуд, Договор об оказании услуг массажа, Доклад про кожные заболевание, Документы на перезахоронение харьков, Кассовая заявка бланк в екселе.
Дело № А83-12973/2018
г. Симферополь
18 января 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 14 января 2019 года
Полный текст решения изготовлен 18 января 2019 года
Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Куртлушаева М.И., при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания Денисенко Г.Л., рассмотрев заявление:
Акционерного общества «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» (ОГРН 1149102129923)
к Крымской таможне
об отмене постановления по делу об административном правонарушении № 10010000-300/2018
при участии в судебном заседании:
от заявителя – не явился;
от заинтересованного лица – Скоробогатова А.В., представитель по доверенности № 03-54/11816 от 18.12.2018; Вениченко А.Ф., представитель по доверенности № 17-09/00075 от 10.01.2019;
Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» обратилось в Арбитражный суд Республики Крым с заявлением к Крымской таможне об отмене постановления по делу об административном правонарушении № 10010000-300/2018 (с учетом уточнения заявленных требований).
Свои требования заявитель мотивирует тем, что Общество в силу ч.2 ст.17 КоАП РФ не подлежит привлечению к административной ответственности, поскольку Инструкция N 138-И утратила силу и отменена с 01.03.2018 в связи с принятием Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И.
Представители Крымской таможни заявленные требования не признали, указывая на наличие события и состава правонарушения в действиях Акционерного общества «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай».
Судом были установлены следующие обстоятельства.
06.07.2016 между Акционерным обществом «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» (поставщик) и Обществом с ограниченной ответственностью «Контракт Транс» (Украина) (покупатель) заключен контракт №0607-2016 на поставку алкогольной продукции в ассортименте, в количестве и по ценам согласно спецификациям (далее — Контракт).
Общая сумма Контракта составляет 50000000,00 российских рублей (п.4.3. Контракта).
19.07.2016 акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» оформило в Банке – «Центр Международных расчетов» (Общество с ограниченной ответственностью) паспорт сделки N16070039/3531/0000/1/1 (ПС) на Контракт №0607-2016.
При проведении должностными лицами таможенного органа документальной проверки соблюдения акционерным обществом «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» установлены обстоятельства, указывающие на нарушение заявителем требований пункта 9.8. Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортом сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», допущенное в ходе исполнения обязательств по контракту №0607-2016 от 06.07.2016, а именно – несвоевременное предоставление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, в срок не позднее 21.10.2016 (включительно).
Усмотрев в действиях заявителя наличие признаков административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3. статьи 15.25. КоАП РФ, 30.05.2018 главным государственным таможенным инспектором отделения контроля таможенной стоимости Крымской таможни в отношении акционерного общества «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» составлен протокол об административном правонарушении №10010000-300/2018.
24.07.2018 Крымской таможней вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10010000-300/2018, которым Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3. статьи 15.25 КоАП РФ, и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с указанным заявлением.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно пунктам 6 и 7 статьи 210 АПК Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней – влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Объектом административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП Р выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
Субъектом административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, является лицо, на котором лежит обязанность соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом РФ от 10 декабря 2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Целью Закона N 173-ФЗ является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Частью 2 статьи 5 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что для реализации функций, предусмотренных данным Законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (ч.1 ст. 20 Закона N 173-ФЗ).
Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, установлен Инструкцией N 138-И.
Согласно пункту 1.5 Инструкции N 138-И к формам учета по валютным операциям отнесена справка о подтверждающих документах.
Главой 9 Инструкции N 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.
Требованиями пункта 9.8 Инструкции N 138-И установлено, что в случае ввоза товара на территорию РФ при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее — отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к Инструкции N 138-И, без представления декларации на товары.
Во исполнение контракта №0607-2016 Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» осуществило поставку товара Обществу с ограниченной ответственностью «Контракт Транс», который задекларирован по декларации на товары №10011030/270916/0000782 на сумму 499345,00 руб.
Как следует из материалов дела, вышеуказанная декларация на товары зарегистрирована 27.09.2016.
В соответствии с требованиями пункта 9.8 Инструкции N 138-И справку о подтверждающих документах, содержащую сведения о ДТ №10011030/270916/0000782, необходимо было предоставить в уполномоченный банк в срок до 21.10.2016 (включительно).
Однако, справка о подтверждающих документах предоставлена Акционерным обществом «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» 16.05.2017, то есть с нарушением установленного законодательством срока на 135 рабочих дня.
Таким образом, Общество нарушило сроки предоставления справки о подтверждающих документах, установленные пунктом 9.8 Инструкции N 138-И.
Довод заявителя относительно того, Общество в силу ч.2 ст.17 КоАП РФ не подлежит привлечению к административной ответственности, поскольку Инструкция N 138-И утратила силу и отменена с 01.03.2018 в связи с принятием Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, суд считает несостоятельными по следующим основаниям.
Согласно частям 1, 2 статьи 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения. Закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.
Вместе с тем, ответственность Общества, как резидента, за не предоставление справки о подтверждающих документах, с 01.03.2018 не изменена, не исключена из КоАП РФ.
1 марта 2018 г. положения Инструкции от 4 июня 2012 г. N 138-И утратили силу в связи с изданием Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
Инструкция от 16.08.2017 N 181-И также содержит требования представления справок о подтверждающих документах, установленные п. 8.8 Инструкции от 16.08.2017 N 181-И, в соответствии с которыми при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенном законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее — отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.
Таким образом, оснований для применения в данном случае ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ не имеется, так как п. 8.8 Инструкции от 16.08.2017 N 181-И, вступившей в силу с 01.03.2018, взамен утратившей силу Инструкции N 138-И, также предусматривает, что подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах подлежат представлению в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
В силу статьи 1.5. КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Согласно части 1 статьи 1.6. КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
В статье 2.1. КоАП РФ указано, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Правовая обязанность Акционерного общества «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай» как резидента вытекает из общеправового принципа, закрепленного статьей 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы, а соответственно, установленные законодательством обязанности, то есть не только знать об их существовании, но и обеспечивать их выполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения обязанностей резидента при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Акционерное общество «Крымский винно-коньячный завод «Бахчисарай», являясь ответственным за установленные Инструкцией N 138-И сроки представления справки о подтверждающих документах, не предприняло всех необходимых мер, направленных на соблюдение требований установленных валютным законодательством Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Нарушений административного законодательства при производстве по делу об административном правонарушении судом не установлено, Общество уведомлено о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении письмом от 23.04.2018 №10-22/03566, которое получено заявителем 27.04.2018, что подтверждается почтовым уведомление о вручении.
Определением об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении от 12.07.2018, по ходатайству Общества, рассмотрение дела отложено на 24.07.2018, которое было получено Обществом 18.07.2018, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.
На основании вышеизложенного, административный орган правомерно пришел к выводу о наличии события и состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3. статьи 15.25. КоАП РФ.
Срок привлечения к административной ответственности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ, административным органом не пропущен.
Учитывая, что целью административного наказания применительно к ст. 3.1 КоАП РФ является не только пресечение, но и предотвращение правонарушения, с учетом имеющихся в деле материалов, суд пришел к выводу, что назначенное наказание в виде административного штрафа в размере 40 000,00 руб. в полной мере соответствует обстоятельствам и характеру совершенного правонарушения.
Согласно части 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.
В соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ заявления об оспаривании решений административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагаются.
Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд именем Российской Федерации
1. В удовлетворении заявленных требований отказать в полном объёме.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд (299011, г. Севастополь, ул. Суворова, 21) в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).
Информация о движении настоящего дела и о принятых судебных актах может быть получена путем использования сервиса «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Судья М.И. Куртлушаев
Суд:
АС Республики Крым
Истцы:
АО «КРЫМСКИЙ ВИННО-КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД «БАХЧИСАРАЙ» (ИНН: 9104002947 ОГРН: 1149102129923)
Ответчики:
КРЫМСКАЯ ТАМОЖНЯ (ИНН: 7730705060 ОГРН: 1147746418434)
Судьи дела:
Куртлушаев М.И. (судья)
ООО «банк Раунд» осуществляет валютный контроль в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 181-И за всеми видами валютных операций, проводимых клиентами Банка по внешнеторговым договорам, кредитным договорам и договорам займа, а также за совершением неторговых операций.
Квалифицированные специалисты ООО «банк Раунд» проводят консультирование клиентов Банка о порядке представления информации о валютных операциях и банковского контроля за их проведением, предоставления подтверждающих документов и сведений, связанных с проведением валютных операций, а также порядке постановки контракта (кредитного договора) на учет в Банке.
Сопровождение клиентов по вопросам валютного контроля на любом этапе совершения ими сделок, позволяет им заключать договоры, соответствующие нормам валютного законодательства и проведение валютных операций без нарушения установленного порядка и процедур валютного контроля.
Полный комплекс услуг по валютному контролю при обслуживании внешнеэкономической деятельности клиентов специалисты банка выполняют на основе индивидуального подхода к каждому клиенту.
ВНИМАНИЮ КЛИЕНТОВ — УЧАСТНИКОВ ВЭД О применении отдельных положений нормативных актов Банка России в сфере валютного контроля (Информационное письмо ЦБ РФ № ИН-014-12/71 от 17.04.2020) О внесении изменений в закон № 173-ФЗ и статью 15.25 КОАП (Закон 325-ФЗ) Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ (Закон 64-ФЗ) Вниманию клиентов Об ожидаемых сроках репатриации Сведения о валютной операции Порядок заполнения сведений о валютной операции
Перечень кодов видов операций
Сведения о договоре 181-И
Справка о подтверждающих документах 181-И
Порядок заполнения справки о подтверждающих документах
Заявление о внесении изменений в раздел I ВБК
Заявление о снятии с учета контракта
Сведения уполномоченного банка о проведенной операции с указанием УНК