1 НДФЛ 2018

Содержание

Карточка по форме 1-НДФЛ в 2019 году (скачать бланк)

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Справка 1-НДФЛ, раздел 8

Справка 1-НДФЛ, раздел 9

Итоги

Давайте попытаемся выделить самые главные критерии, используемые в 1-НДФЛ, и на их основе создать налоговый регистр.

Скачать бланк 1-НДФЛ можно на нашем сайте (см. ссылку ниже).

Скачать справку 1-НДФЛ

Итак, бланк 1-НДФЛ содержит следующие основные разделы.

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Этот раздел включает в себя основные сведения о налоговом агенте (организации), а точнее, такие данные, как:

  • ИНН и КПП организации, выступающей налоговым агентом по НДФЛ;
  • код ИФНС, в которую будут подаваться сведения о налогоплательщике (как правило, это налоговая, в которой зарегистрирована организация — налоговый агент);
  • наименование налогового агента и его ОКТМО.

Целесообразно в этот раздел также добавить ОГРН фирмы и ее телефон.

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

В этом разделе отображаются сведения о физлице-налогоплательщике, которому организация выплатила доход и удержала НДФЛ. На него представляются такие данные:

  • ИНН физлица-налогоплательщика в России и стране гражданства;
  • Ф. И. О.;
  • дата рождения;
  • документ, удостоверяющий личность, и его код;
  • гражданство с указанием кода страны;
  • данные о количестве дней пребывания в РФ (для определения налогового статуса (резидент, нерезидент) за каждый месяц налогового периода).

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

В этой части 1-НДФЛ происходит непосредственный расчет налоговой базы НДФЛ по ставкам 13 и 30% (13% — это основная ставка в РФ, а 30% — ставка с дохода для нерезидентов).

В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2019 года можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

После этого в 1-НДФЛ формируется налоговая база и рассчитывается налог НДФЛ. Указывается удержанный налог. Выявляются долги по налогу с учетом долгов на начало года.

В этот раздел 1-НДФЛ целесообразно добавить:

  • даты получения доходов;
  • даты удержания налога;
  • даты уплаты налога в бюджет;
  • сведения о платежном документе на перечисление налога;
  • сведения о налоговых вычетах по их видам (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, инвестиционный), кодам, суммам за каждый месяц налогового периода и основаниях их применения;
  • сведения о величине фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранными гражданами, принимаемой в уменьшение суммы исчисленного налога;
  • сведения об основаниях для уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком-иностранцем фиксированных авансовых платежей (реквизиты уведомления из ФНС, заявление налогоплательщика, реквизиты документа об уплате фиксированных авансовых платежей).

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

В этом разделе 1-НДФЛ содержатся сведения о начисленных и выплаченных дивидендах, а также об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ и о долгах по налогу. Этот раздел в разрабатываемом регистре можно не использовать, так как вся эта информация может быть указана в разделе 3 по соответствующему коду дохода.

Разъяснения ФНС РФ о порядке отражения дивидендов в отчетности по НДФЛ читайте в материале «Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

В этом разделе приводятся все доходы, облагаемые по ставке 35%.

Таблица ведется по каждому коду дохода, учитывается вычет в сумме 4 000 руб., предусмотренный п. 28 ст. 217 НК РФ. Затем формируется налоговая база, далее указывается сумма налога, исчисленная и удержанная, а также долги по налогу.

Нелишним будет указать в этом разделе 1-НДФЛ и даты получения дохода, удержания налога, дату уплаты налогов с данными о платежном документе.

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

В этом разделе подводится итог по всем ставкам НДФЛ, рассчитанным в предыдущих разделах по итогам налогового периода (года).

Упраздним в 1-НДФЛ недействующие ставки, оставим только актуальные на сегодня: 13, 30 и 35%. В разделе указывается общая сумма налога за год — исчисленная, удержанная, переданная на взыскание в налоговый орган. Также учитывается пересчет за предшествующие налоговые периоды, показываются долги на конец периода.

Данный раздел рекомендуется дополнить:

  • датой получения дохода;
  • датой исчисления налога;
  • датой удержания налога;
  • сроком перечисления налога;
  • датой фактического перечисления налога;
  • КБК и ОКТМО, по которому перечисляется налог.

Подробнее о действующих ставках НДФЛ читайте в статье «Сколько процентов составляет НДФЛ?».

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Здесь организация указывает по каждому коду отдельно доходы, выплаченные физическому лицу за каждый месяц, налогообложение которых осуществляется налоговым органом. Но, следуя ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удерживать НДФЛ со всех выплат физическому лицу. Поэтому наличие данного раздела все же не совсем целесообразно.

Подробнее о налоговых агентах читайте в статье «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Справка 1-НДФЛ, раздел 8

В этой части 1-НДФЛ учитываются выявленные ошибки в текущем налоговом периоде за предыдущие налоговые периоды и расписываются показатели предыдущих форм 1-НДФЛ по прошедшим годам; делается перерасчет, в ходе которого исправляются выявленные ошибки. В разделе указываются результаты пересчета НДФЛ по всем выявленным ошибкам предыдущих лет.

Справка 1-НДФЛ, раздел 9

В этой части 1-НДФЛ указываются предоставленные справки 2-НДФЛ в налоговый орган и выданные сотруднику на руки, а также номер и дата выданной справки.

Когда справка 2-НДФЛ должна быть представлена работнику и в ИФНС, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

В конце справки 1-НДФЛ стоит подпись сотрудника, проверившего правильность заполнения карточки 1-НДФЛ на каждого работника.

Итоги

Сегодняшнее законодательство не обязывает вести 1-НДФЛ на каждого сотрудника в течение года. Но в соответствии со ст. 230 НК РФ организация должна вести налоговые регистры, которые ей необходимо разработать самостоятельно. Для упрощения создания налоговых регистров целесообразнее всего скачать форму 1-НДФЛ, доработать ее согласно приведенными нами рекомендациями по каждому разделу и заполнить полученный регистр по каждому физическому лицу, которому организация выплатила доход.

Прочитать о ведении налогового регистра по НДФЛ и скачать его образец можно в нашей статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?».

1-НДФЛ

Актуально на: 20 мая 2019 г.

Налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных с этих доходов налогов за год. Такой учет должен отражаться в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Регистр налогового учета по НДФЛ

Форма регистра налогового учета по НДФЛ заполняется отдельно на каждого работника и должна содержать следующие сведения (п. 1 ст. 230 НК РФ):

  • данные налогоплательщика (Ф.И.О., дата рождения и др.);
  • выплачиваемые доходы с указанием соответствующих кодов выплат (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);
  • предоставленные налоговые вычеты с указанием соответствующих кодов (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);
  • расходы и суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ с указанием соответствующих кодов (ст. 214.1, ст. 214.3, ст. 214.4 НК РФ);
  • суммы доходов и даты их выплаты;
  • статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) (п. 2 ст. 207 НК РФ) для определения ставки НДФЛ;
  • суммы НДФЛ;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с указанием реквизитов платежных поручений.

В регистр налогового учета по НДФЛ не включаются необлагаемые доходы, для которых не предусмотрены коды (например, пособия или суточные в пределах лимита). Частично облагаемые доходы (например, материальная помощь), имеющие коды, включаются в регистр по НДФЛ в полной сумме. При этом необлагаемая часть таких доходов будет отражаться как вычет с собственным кодом.

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2019 году

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ разрабатывается компанией самостоятельно с указанием в нем всех обязательных реквизитов, и закрепляется в своей учетной политике (п. 1 ст. 230 НК РФ). Налоговые регистры по НДФЛ предназначены для безошибочного составления справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ. Поэтому целесообразно, чтобы в данном регистре были отражены все данные для этих отчетов.

За образец можно взять использовавшуюся ранее налоговую карточку по форме 1-НДФЛ, утвержденную приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583 (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6).

Форма 1-НДФЛ (бланк) для доработки

Образец 1-НДФЛ 2019 (бланк) можно скачать здесь.

Источник/официальный документ: утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583.
Название документа: НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Формат: .xls
Размер: 79 кб
Сохранить у себя:

Форма 1-НДФЛ является особенной карточкой, позволяющей учитывать прибыль и подоходный налог. Составление и передача такого бланка в ИФНС осуществляется работодателем. Согласно правилам, которые прописаны в законодательстве, заполнять бланк необходимо каждый месяц — когда работодатель начисляет заработную плату и вносит НДФЛ в бюджет.

С 2011 г. бланк 1-НДФЛ подвергся замене на налоговые регистры — именно их теперь рассматривают в качестве 1-НДФЛ. с 2011 года применение 1-НДФЛ не является обязательным. Скачать бланк 1- НДФЛ можно ниже. Там же можно посмотреть на образец заполнения 1- НДФЛ.

В представленной форме присутствуют особые поля, где должны быть отображены:

— прибыль физлиц, которая получена ими за квартал и месяц;

— вычеты по налогу, которые привели к уменьшению платежа в казну;

— размер действительных платежей по НДФЛ, которые направлены в бюджет.

Когда составляется 1-НДФЛ, работодатели должны учитывать принятые идентификационные коды прибыли и налоговых платежей, разновидности вычетов по налогу, которые положены работникам, а заодно документацию, которая подтверждает это право.

В результате информация, которая представлена работодателем, должны послужить основой для того, чтобы идентифицировать налогоплательщика и установить его статус.

В такой форме необходимо указывать даты, когда выплачивается зарплата сотруднику, а также удержания НДФЛ, прописывать реквизиты платежной документации.

На сегодняшний день по бланку 1-НДФЛ выполнено интегрирование с программой 1С. Это дозволяет подвергнуть автоматизации учет доходов и налоговых выплат по каждому из сотрудников.

Если работодатель не заполнит своевременно эту форму для проверки в налоговую инспекцию, то на него будет наложены штрафные санкции в размере десяти тысяч рублей.

Пример заполнения 1- НДФЛ

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Применение формы 1-НДФЛ в 2019 году

Законодательство обязывает налоговых агентов отражать в учете доходы, которые он выплатили своим работниками или физлицам, например, в рамках договоров ГПХ (п. 1 ст. 230 НК РФ).

До 2011 для этих целей использовали отчет 1-НДФЛ. Но теперь применяют регистры налогового учета, которые можно разработать самостоятельно (письмо Минфина России от 21.01.2010 № 03-04-08/4-6).

В программе БухСофт есть все необходимые регистры налогового учета. Она автоматически рассчитает суммы выплат работникам, исчислит налоги, страховые взносы и отразит их в регистрах. Попробуйте бесплатно

Сформировать налоговые регистры

Почему форма 1-НДФЛ?

Отчет МНС утвердило 31 октября 2003 года приказом № БГ-3-04/583 (далее — Приказ МНС). Хотя форма и перестала быть обязательной, ее можно использовать в качестве налогового регистра. Она отвечает всем предъявляемым к нему требованиям:

  • позволяет идентифицировать налогоплательщика — физическое лицо (по ФИО, ИНН, дате рож­де­ния и другим данным, необходимым для составления справ­ки 2-НД­ФЛ, которую составляют по дан­ным ре­ги­стра);
  • выяснить налоговый ста­тус физлица для определения налоговой ставки;
  • в ней есть поля для сумм полученных физлицом до­хо­дов, даты их вы­пла­ты и коды;
  • суммы и коды вы­че­тов;
  • суммы начис­лен­ного и удер­жан­ного НДФЛ, даты уплаты его в бюджет и рек­ви­зи­ты пла­теж­ки.

Недостающие реквизиты можно ввести.

Заполнение 1-НДФЛ

Отчет 1-НДФЛ состоит из 9-ти разделов и выглядит так:

Порядок заполнения утв. Приказом МНС. Отдельную справку 1-НДФЛ составляют в отношении каждого физлица.

Раздел 1

В Разделе 1 формы 1-НДФЛ приводят информацию о налоговом агенте (компании или ИП):

  • ИНН и КПП в части юридических лиц;
  • код налоговой, в которой фирма состоит на учете и в которую она будет подавать информацию о физлице;
  • наименование юрлица — налогового агента;
  • код ОКАТО.

Раздел 2

Этот раздел содержит данные о получателе дохода — налогоплательщике. В нее входят:

  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • ФИО;
  • дата рождения;
  • код и номер документа, удостоверяющего личность;
  • код и страна гражданства;
  • поля налогового статуса и реквизитов документа, удостоверяющих статус.

Раздел 3

Он представляет собой таблицу и предназначен для расчета налоговой базы. Доходы и вычеты указывают помесячно в соответствии с кодами. Расчет производят отдельно по каждой ставке — 13, 30% и 35%.

Программа БухСофт автоматически рассчитает суммы выплат, причитающихся физлицам, исчислит налоги, страховые взносы и отразит их в учете. Попробуйте бесплатно

Рассчитать выплаты онлайн

Для соблюдения полноты отражения сведений в регистре, раздел 3 следует дополнить недостающими реквизитами:

  • дата, когда физлицо получило доход;
  • дата, когда налоговый агент удержал НДФЛ;
  • дата уплаты НДФЛ в бюджет;
  • реквизиты платежки на перечисление;
  • информация о применяемых в отношении физлица налоговых вычетах по видам, с указанием их кодов и ежемесячных размеров.

>Раздел 4

Данный раздел является таблицей со сведениями о начислении и выплате физлицу дивидендов, а также об исчислении и удержании с сумм выплат НДФЛ.

Раздел 5

Предназначен для информации о доходах, которые облагают по ставке 35%. Он также является таблицей, которая содержит ячейки для отражения доходов по различным кодам по НДФЛ. Есть отдельная строка для вычета в размере 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Раздел 5 нужно дополнить данными о датах, когда доход был получен, а НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. Также следует привести реквизиты соответствующей платежки.

Раздел 6

Этот раздел является итоговым. В нем приводят общий расчет налога по всем ставкам, которые использовали при налогообложении доходов физлица.

Итог расчета — годовая сумма налога, которую налоговый агент исчислил, удержал либо передал на взыскание в ИФНС. В разделе также показывают долги налогоплательщика перед бюджетом на конец года.

Московские налоговики разъяснили, как заполнять 1-НДФЛ когда у налогового агента есть долг на начало налогового периода или числящаяся за ним доля (письмо УФНС по г. Москве от 09.01.2009 № 18-15/3/007569).

В поле «На начало налогового периода (Долг по налогу за налогоплательщиком/Долг по налогу за налоговым агентом)» раздела 3 указывают общую сумму долга по всем ставкам из итоговой строки раздела 6 прошлогодней 1-НДФЛ и сумму излишне удержанного или не удержанного в прошлых периодах налога (см. раздел 8).

В поле «Налог исчисленный» раздела 3 ежемесячно показывают исчисленную нарастающим итогом сумму НДФЛ из строки «Налоговая база (с начала года)».

В поле «Налог удержанный» приводят фактически удержанную в текущем налоговом периоде сумму НДФЛ.

В поле «Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога» приводят возвращенную физлицу в текущем налоговом периоде сумму (в т. ч. согласно перерасчету за прошлые налоговые периоды).

Возвращенную в связи с перерасчетом за предыдущий налоговый период, сумму приводят в разделе 3 в поле «На начало налогового периода (Долг по налогу за налоговым агентом)» и строке «Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога», а также в разделах 6 «Возвращено» 8 «Долг по налогу за налоговым агентом перед налогоплательщиком».

В полях «Налог исчисленный» раздела 3 и «Налог удержанный» раздела 6 приводят суммы НДФЛ, которые исчислили и удержали за текущий налоговый период.

Суммы НДФЛ, которые компания передала на взыскание инспекторам, отражают в соответствующих строках разделов 3 и 6.

Для отражения информации о фактическом удержании суммы долга, указанной в поле «На начало налогового периода (Долг по налогу за налогоплательщиком)», в 1-НДФЛ можно ввести дополнительное поле.

Раздел 6 также не имеет следующих реквизитов:

  • дата получения налогоплательщиком дохода;
  • даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом;
  • срок перечисления налога в бюджет и фактическая дата;
  • КБК и ОКТМО, по которым уплачивали НДФЛ.

Их нужно внести.

Раздел 7

Предназначен для указания помесячно доходов, налог с которых исчисляет инспекция. Использовать данный раздел не обязательно. Ведь в налоговых регистрах указывают выплаты, НДФЛ с которых исчисляет и удерживает компания.

>Раздел 8

В нем отражают перерасчет НДФЛ в соответствии с обнаруженными в текущем налоговом периоде ошибками и неточностями, которые фирма допустила в любом прошлом налоговом периоде.

Раздел 9

Предназначен для информации о справках 2-НДФЛ, которые фирма представляла в ИФНС и выдавала работникам на руки.

1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Утверждена приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Налоговая карточка 1-НДФЛ является первичным документом налогового учета. Ее обязаны составлять налоговые агенты — российские организации, представительства иностранных организаций, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, являющиеся источником дохода физических лиц.

Ведение карточки осуществляется ежемесячно с учетом особенностей исчисления сумм налога, предусмотренных для различных видов доходов, облагаемых налогом по ставке 13, 30 или 35%, исходя из начисленного налогоплательщику дохода.

Карточка 1-НДФЛ заполняется в случае начисления и выплаты соответствующих доходов как во исполнение трудовых соглашений (контрактов), так и гражданско-правовых договоров (отношений), возникающих между налоговыми агентами и физическими лицами. Если налоговые агенты производят выплату доходов индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы, и эти индивидуальные предприниматели предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, Налоговая карточка на такие произведенные выплаты не составляется.

Налоговая карточка 1-НДФЛ заполняется на каждое физическое лицо, получившее в отчетном периоде доходы, подлежащие налогообложению в соответствии с действующим законодательством, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. Не отражаются в карточке доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы полученного дохода в соответствии со ст. 217 НК РФ, кроме доходов, частично освобождаемых от налогообложения. Например, не отражаются в карточке выплаты, производимые налоговым агентом, подпадающие под действие п. 1 ст. 217:

  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • пособие при рождении и при усыновлении ребенка;
  • пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • пособие по безработице.

В аналогичном порядке не учитываются при заполнении карточки государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (п. 2 ст. 217), все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, выплачиваемых в случаях, указанных в п. 3 ст. 217, и так далее. Также не отражаются в налоговой карточке отдельные виды доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, получаемые в виде страховых выплат или пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения, указанные в ст. 217 НК РФ, учитываются в Налоговой карточке в соответствии с правилами, приведенными в порядке ее заполнения.

Форма 1-НДФЛ
 

См. данную форму в MS-Word, в MS-Excel. КонсультантПлюс: примечание. Приказом МНС РФ от 02.12.2002 N БГ-3-04/686 утверждены новая форма N 1-НДФЛ и порядок ее заполнения. НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД N _______ Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов) 1.1. ИНН / КПП (для организации или ИНН для налогового агента — индивидуального предпринимателя) _______________________ 1.2. _____________________________________________ 1.3. ________________________________________________________________ (номер плательщика страховых взносов в ПФ РФ) (код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете) 1.4. ___________________________________________________________________________________________________________________ (наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента) 1.5. Сведения о лице, ответственном за ведение налоговой карточки ______________________________________________________ (должность) ________________________________________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов) 2.1. ИНН ___________________________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ _________________________________ 2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете ____________________________________________ 2.4. Фамилия, имя, отчество ____________________________________________________________________________________________ 2.5. Вид документа, удостоверяющего личность __________________________________________ Код <*> ________________________ 2.6. Серия, номер документа __________________________ 2.7. Дата рождения (число, месяц, год) __________________________ 2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны ______________ Индекс ______________ Код региона ___________________ Район _______________________________________________ Город ____________________________________________________________ Населенный пункт _________________________ Улица _____________________ Дом _________ Корпус _________ Квартира _________ 2.9. Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент) _____ реквизиты документа, подтверждающего статус ___________________________ 2.10. Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) ________ 2.11. Занимаемая должность ________________________________________________________ Дата назначения ____________________ Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%) ┌─────────────────────────┬─────────────────────┬────────────┬───────────┬─────────────────────┬────────────────┐ │ На начало налогового │ Долг по налогу │ │ Перенесено│ Долг по налогу │ │ │ периода │за налогоплательщиком│ │в налоговую│за налогоплательщиком│ │ │ ├─────────────────────┼────────────┤ карточку ├─────────────────────┼────────────────┤ │ │ Долг по налогу │ │ следующего│ Долг по налогу │ │ │ │за налоговым агентом │ │ года │за налоговым агентом │ │ ├─────────────────────────┼──────┬───────┬────┬─┴────┬───┬───┴┬────┬─────┴┬────────┬───────┬───┴──┬───────┬─────┤ │Наименование (код) дохода│Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┬─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Вычеты, │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предусмотренные├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │пунктом 28 │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ст. 217, ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │подпунктами │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2, 3 ст. 221 ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │НК РФ │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ Код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Общая сумма │ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │доходов за ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │минусом │ С начала│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вычетов (п. 28 │ года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ст. 217, п. 2, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3 ст. 221 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │НК РФ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┼─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (код) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (код) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Стандартные ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │вычеты (ст. 218│ За месяц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │НК РФ) │ (код) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ Общая │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ сумма │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ с начала│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────┴─────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Налоговая база (с начала │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │года) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Налог исчисленный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Налог удержанный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Долг по налогу за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщиком │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Долг по налогу за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Сумма налога, переданная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на взыскание в налоговый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │Возвращена налоговым │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │агентом излишне │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │удержанная сумма налога │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ 3. Право на стандартные налоговые вычеты: ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ 3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -│ │, 500 рублей — │ │, 400 рублей — │ │ — (в нужном поле └─┘ └─┘ └─┘ проставить любой знак); основание для предоставления налогового вычета __________________________________________________________________ ┌─┐ ┌─┐ 3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей — │ │, в размере 600 рублей — │ │ — (в нужном поле └─┘ └─┘ проставить любой знак); количество детей ________________________________________________________________________ период действия вычета _____________________ основание для предоставления налогового вычета _____________________ документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя _____________________ 4. Право на налоговые вычеты, предусмотренные в п. 2, 3 ст. 221 НК РФ вид вычета _________________________________ основание для предоставления вычета ________________________________ Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды) ┌──┬──────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │N │ Показатели │Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 1│Ставка, по которой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │был уплачен налог│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на прибыль (доход)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организации, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │распределенной в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │виде дивидендов│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 2│Сумма дивидендов,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │распределенная в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пользу физического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лица -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщика │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 3│Сумма налога на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │доход физического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лица: исчисленная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по ставке 30%│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 2 х 30) /│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 4│принимаемая к│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зачету <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 2 х стр. 1)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/ 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 5│удержанная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 6│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщиком│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 7│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 8│Сумма налога,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │переданная на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │взыскание в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговый орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 9│Возвращена │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │излишне удержанная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сумма налога │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ ——————————— <*> Для налоговых резидентов. Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35% ┌──┬──────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │N │Наименование (код)│Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ │ │ дохода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 1│Сумма выигрышей и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │призов в целях│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рекламы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 2│Выигрыши от│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лотерей, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тотализаторов и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │других основанных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на риске игр │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КонсультантПлюс: примечание. Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ доходы, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) исключены из перечня доходов, облагаемых по налоговой ставке 35%. ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 3│Сумма разницы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │страховой выплаты│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по договорам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │добровольного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │страхования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 4│Налогооблагаемый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │процент по вкладам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в банках │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 5│Материальная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выгода по заемным│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средствам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 6│Вычет, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предусмотренный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │п. 28 ст. 217 по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выигрышам и призам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в целях рекламы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 7│Налоговая база│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 1 — стр. 6)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │+ стр. 2 + стр. 3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │+ стр. 4 + стр. 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 8│Сумма налога│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │исчисленная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 9│Сумма налога│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │удержанная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │10│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогоплательщиком│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │11│Долг по налогу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │12│Сумма налога,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │переданная на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │взыскание в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговый орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │13│Возвращена │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговым агентом│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │излишне удержанная│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сумма налога │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода ┌──────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐ │Показатели│ Общая сумма налога │ │ ├──────┬──────┬──────────────┬─────┬──────────────────┤ │ │Исчис-│Удер- │Долг по налогу│Пере-│По перерасчету за │ │ │ленная│жанная├────────┬─────┤дано │ предшествующий │ │ │ │ │за нало-│за │на │ налоговый период │ │ │ │ │гопла- │нало-│взыс-├───────┬──────────┤ │ │ │ │тельщи- │говым│кание│возвра-│зачтено в │ │ │ │ │ком │аген-│в на-│щено │счет нало-│ │ │ │ │ │том │лого-│ │говых обя-│ │ │ │ │ │ │вый │ │зательств │ │ │ │ │ │ │орган│ │отчетного │ │ │ │ │ │ │ │ │года │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │По ставке │ │ │ │ │ │ │ │ │13% │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │По ставке │ │ │ │ │ │ │ │ │30% │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │По ставке │ │ │ │ │ │ │ │ │35% │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼──────┼────────┼─────┼─────┼───────┼──────────┤ │Итого │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────┴──────┴──────┴────────┴─────┴─────┴───────┴──────────┘ Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности ┌─────────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │ Наименование (код) │Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ │ дохода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставляется налоговая льгота ┌─────────────────────┬──────┬───────┬────┬──────┬───┬────┬────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┬─────┐ │ Наименование (код) │Январь│Февраль│Март│Апрель│Май│Июнь│Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│Итого│ │ дохода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 2│Сумма (код) вычета│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────┼──────┼───────┼────┼──────┼───┼────┼────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┼─────┤ │ 3│Налоговая база │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 1 — стр. 2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴──────────────────┴──────┴───────┴────┴──────┴───┴────┴────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┴─────┘ Результаты перерасчета налога за ___________ год ┌─────────────┬─────┬──────┬──────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ │ │Общая│Общая │Общая │Сумма │Сумма│Долг │Долг │Сумма│ │ │сумма│сумма │сумма │исчис-│удер-│по │по │на- │ │ │дохо-│нало- │дохо- │ленно-│жан- │на- │на- │лога,│ │ │дов, │говых │дов, │го на-│ного │логу │логу │пере-│ │ │вклю-│выче- │вклю- │лога │нало-│за │за │дан- │ │ │чае- │тов, │чаемых│ │га │нало-│на- │ная │ │ │мых │исклю-│в на- │ │ │го- │лого-│на │ │ │в на-│чаемых│лого- │ │ │вым │пла- │взыс-│ │ │лого-│из на-│вую │ │ │аген-│тель-│кание│ │ │вую │лого- │базу │ │ │том │щиком│в на-│ │ │базу │вой │и │ │ │перед│ │лого-│ │ │ │базы │умень-│ │ │нало-│ │вый │ │ │ │ │шенных│ │ │го- │ │орган│ │ │ │ │на на-│ │ │пла- │ │ │ │ │ │ │лого- │ │ │тель-│ │ │ │ │ │ │вые │ │ │щиком│ │ │ │ │ │ │вычеты│ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │Отражено в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │карточке за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │____ год │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │Результаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │перерасчета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налога за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │____ год │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘ Сведения о представлении справок: а) налоговому органу о доходах: N справки __________ дата ________ б) налогоплательщику о доходах: N справки __________ дата ________ в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание: N справки (письма) ______________ дата ________________ Правильность заполнения налоговой карточки проверена: __________ _________________ ________________________ ____________ (дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

Что такое отчет по форме 1-НДФЛ в 2019 году

Форма 1-НДФЛ представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Этот документ составляется и передается в ИФНС налоговым агентом (работодателем).

В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления зарплаты и внесения НДФЛ в казну.

С 2011 года рассматриваемая форма была заменена налоговыми регистрами, которые ныне рассматриваются как 1-НДФЛ.

Основные моменты

Несмотря на то, что документ 1-НДФЛ был преобразован из карточки в налоговый регистр (Приказ ФНС N ММВ-7-3/576@) этот отчет до сих пор составляется работодателями.

В этой форме имеются специальные поля для отражения:

  1. Доходов физических лиц, полученных ими в течение месяца и квартала.
  2. Налоговых вычетов, которые привели к сокращению налоговой базы.
  3. Величины фактических выплат по НДФЛ, направленных в казну.

При составлении 1-НДФЛ налоговые агенты обязаны учитывать действующие коды-идентификаторы доходов и налоговых отчислений, а также виды налоговых вычетов, положенных работникам, а также документов подтверждающих такое право.

В итоге представленные сведения должны стать основанием для идентификации налогоплательщика и установления его статуса.

В форме 1-НДФЛ обязательно прописываются даты выплаты дохода работнику и удержания НДФЛ, а также указывать реквизиты платежных документов.

В настоящее время документ интегрирован с программой 1С, что позволяет автоматизировать учет доходов и налоговых отчислений по каждому из работников.

Если налоговый агент не представит вовремя 1-НДФЛ для проверки в налоговые органы, то он будет облагаться штрафом в 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ).

Понятия

НДФЛ Общегосударственный налог федерального значения, который начисляется на все виды денежных поступлений физических лиц по ставке 13%, 30%, 9% и 35%. Часто его также называют подоходным налогом (гл. 23 НК РФ)
Форма 1-НДФЛ Представляет собой особую налоговую карточку, которая позволяет учитывать все доходы гражданина, а также величину налоговых вычетов и начисленных на налоговую базу отчислений (Приказ ФНС N БГ-3-04/583). Эту бумагу часто рассматривают в качестве документа первичного учета по каждому отдельному физическому лицу, которые ведется его работодателем
Регистр налогового учета Аналог 1-НДФЛ, который при этом имеет свободную форму составления. Иными словами, налоговый агент вправе вносить в документ аналитические данные относительно денежных поступлений работников и начисленных на них налогов в любом удобном для них виде

В настоящее время 1-НДФЛ составляется на основании формы, установленной ФНС России, однако до сих пор его часто называют регистром подоходного налога.

Кто должен сдавать справку

Ранее уже упоминалось, что документ 1-НДФЛ должен формироваться по денежным поступлениям каждого физического лица.

При этом заполняет ее не сам гражданин, а его налоговый агент – работодатель. В самих организациях 1-НДФЛ рассматривается в качестве первичного документа налогового учета.

Существует несколько правил заполнения 1-НДФЛ, а именно:

  • она формируется по итогам каждого месяца, когда составляются ведомости по зарплате и на доходы работника начисляется налог;
  • бухгалтерия формирует сведения по каждому отдельному работнику и заносит их в справку.

Стоит отметить, что налоговые агенты отражают в 1-НДФЛ только не все доходы. Так, не отражаются в ведомости:

  • пособия по беременности и родам;
  • выплаты по случаю рождения или усыновления ребенка;
  • пособия по уходу за ребенком;
  • выплаты по безработице.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц, находят подробное отражение в главе 23 Налогового кодекса РФ.

При этом в статье 230 точно указано, что:

Налоговые агенты Ведут учет денежных поступлений физических лиц, а также установленных по ним вычетов и начисленных налогов при помощи специальных регистров
Налоговые регистры Также рассматриваются в качестве формы 1-НДФЛ имеют строго установленную форму

Сама форма 1-НДФЛ была принята и утверждена в 2003 году Приказом ФНС N БГ-3-04/583. Позднее было разрешено заполнять документ в свободном виде – так, как это удобно налоговому агенту.

Ныне наблюдается возврат к прежней схеме, поскольку это обеспечивает более упорядоченный процесс учета доходов, вычетов и налоговых отчислений.

Порядок подачи налоговой карточки 1-НДФЛ

Как уже было установлено выше – карточка 1-НДФЛ формируется на базе утвержденного ФНС бланка, причем этот процесс осуществляется ежемесячно.

Облагаются ли отпускные НДФЛ смотрите в статье: НДФЛ с отпускных.

Все о форме 6-НДФЛ, .

Такой подход обеспечивает одновременность ведения налогового и бухгалтерского учета в компании и исключает возможность расхождения сведений.

Процесс составления 1-НДФЛ сводится к следующему:

  1. В бухгалтерии работодателя к концу каждого месяца составляются ведомости по выплате зарплаты, премиальных и компенсационных платежей, а также отпускных.
  2. На основании приведенных в них сведений составляются справки 1-НДФЛ, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике.
  3. Документ передается в ИФНС . Он предоставляет налоговым органам информацию обо всех денежных поступлениях отдельного сотрудника и фактической суммы налога, начисленной на них.

Состав документа (бланк)

Бланк 1-НДФЛ 2019 года прилагается к данной статье. Он состоит из 9-ти разделов, в которых в удобном виде представляются сведения о денежных поступлениях, налоговых вычетах и налоговых платежах, касающихся конкретного лица.

Целесообразно определить более подробно содержание отдельных частей документа.

Раздел 1 – налоговый агент

Здесь указываются сведения о налоговом агенте (работодателе), в частности:

  • ИНН и КПП;
  • код ИФНС, к которой по месту регистрации относится компания;
  • полное наименование и ОКТМО налогового агента;
  • адрес, ОГРН и контактный телефон фирмы.

Раздел 2 — налогоплательщик

В этой части 1-НДФЛ приводятся сведения, относительно физического лица, выступающего плательщиком подоходного налога, а именно:

  • ИНН и СНИЛС;
  • Ф.И.О и дата рождения;
  • паспортные данные;
  • место жительства и регистрации.

Если плательщик не является резидентом РФ, то в этом разделе указываются также код страны его регистрации и адрес в этой стране.

Раздел 3 – налоговая база

Одна из самых важных частей документа, где отражается величина налоговой базы, на которую впоследствии начисляется подоходный налог по ставке 13% (резиденты) и 30% (нерезиденты).

Здесь приводится таблица, в которой подробно расписываются:

  • величина дохода;
  • размер налоговых отчислений;
  • сумма вычетов;
  • объем начисленных и фактически уплаченных налогов и долг перед ИФНС.

В конце раздела приводятся реквизиты платежного документа, в котором первоначально отражался начисленный НДФЛ.

Раздел 4 – дивиденды

Этот раздел посвящен решению учредителей компании, касающемуся уплаты дивидендов (дата, сумма), а также начисленного на них подоходного налога. По сути, здесь отражается налоговая база, облагаемая по ставке 9%.

Раздел 5 – особые виды доходов

Выигрыши в конкурсах и лотереях облагаются по ставке 35%. Именно они и находят отражение в этой части документа.

Раздел 6 – итоговые сведения по налогам

В этой части приводится сводная информация по начисленному и уплаченному в казну налогу по ставкам 13%, 30%, 9% и 35%. Итоги подводятся по данным на конец месяца.

Раздел 7 – итоговые сведения по доходам

В седьмом разделе указываются суммарные доходы каждого физического лица, а также суммарная величина налогов по каждому работнику. Здесь же указываются и налоговые вычеты. В конце раздела устанавливается итоговая сумма.

Раздел 8 – перерасчеты

Эта часть создана специально для корректировки ошибок, допущенных в предыдущем налоговом периоде. Здесь приводятся перерасчеты, после чего делается доплата или формируется запрос в ИФНС на возврат части уплаченного ранее НДФЛ.

Раздел 9 – 2-НДФЛ

Здесь прописываются итоговые сведения из справки 2-НДФЛ, а также ее реквизиты и дата выдачи.

Это позволяет выделить из общей суммы денежных поступлений физического лица доходы от трудовой деятельности.
В конце документа проставляется подпись работника (налогоплательщика) и дата его составления.

Алгоритм формирования

Налоговое законодательство четко закрепляет за налоговыми агентами, в лице которых выступают работодатели, ведение формы 1-НДФЛ или налогового регистра (ст. 230 НК РФ).

При этом обязательными полями в документе выступают:

  1. Налоговая база в целом и по отдельным видам налоговых ставок.
  2. Имущественные, стандартные, профессиональные, инвестиционные и социальные вычеты.
  3. Начисленные суммы подоходного налога.

На основании сведений регистра ИФНС должна с легкостью идентифицировать того или иного налогоплательщика по таким параметрам, как:

  • сумма дохода;
  • положенные вычеты;
  • фактические платежи и задолженности;
  • реквизиты платежных документов;
  • личные данные физического лица.

Удобство составления формы 1-НДФЛ состоит в том, что она ведется отдельно – в разрезе каждого конкретного плательщика.

Пример заполнения (образец)

Форма 1-НДФЛ обладает весомым преимуществом перед налоговыми регистрами, которые формировались в произвольной форме:

Во-первых Все поля документа по каждому налогоплательщику одинаковы, что упрощает проверку данных ИФНС
Во-вторых В 1-НДФЛ указывают также дату составления и реквизиты платежных документов, что обеспечивает более эффективный процесс сверки данных
В-третьих В форме 1-НДФЛ 2019 года отображаются также и вычеты из налоговой базы, которые позволяют установить ее точную величину

По сути, уточненная форма 1-НДФЛ может рассматриваться как более совершенный вид налоговой декларации.

Она, в свою очередь, способна аккумулировать немало полезной информации, необходимой налоговому ведомству для осуществления камеральных проверок.

Если обнаружена ошибка

Нередко в процессе составления справки 1-НДФЛ бухгалтера допускают ошибки. В этом свете им следует знать основные правила их исправления в данном документе, а именно:

  1. Если ошибка допущена в 1-2 разделах, то неверные данные аккуратно перечеркиваются, а рядом вписываются корректные сведения. При этом в конце документа указывается «Исправленному верить».
  2. Если неточность допущена в 3-9 разделах, то ошибка не исправляется – неточность будет указана в декларации за следующий период в разделе 8.

Единственным случаем, когда исправления допускаются в 3-9 разделах, является ситуация завершения функционирования организации.

Где узнать реквизиты для перечисления НДФЛ в 2019 году узнайте из статьи: срок уплаты НДФЛ.

Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом, .

Кто сдает 4-НДФЛ, .

Иными словами, если фирма работает последний месяц, то ошибки в 1-НДФЛ исправляются прямо на месте.

Таким образом, в 2019 году 1-НДФЛ продолжает оставаться налоговой карточкой в которой отражаются сведения относительно денежных поступлений, налоговых вычетов и выплат по НДФЛ конкретного лица.

Составляется она не самим налогоплательщиком, а его работодателем, который играет роль налогового агента.

Документ представляется в ИФНС ежемесячно – по мере начисления зарплаты и обложения ее налоговыми выплатами.

Предыдущая статья: НДФЛ с отпускных Следующая статья: Система налогообложения ИП

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *