Ответ
Мнение консультантов.
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» (далее по тексту – отчетность по форме 0409202) регламентирован Положением № 4212-У (далее по тексту – Порядок).
Согласно пункту 1 Порядка отчетность по форме 0409202 представляется в целях получения информации Банком России об источниках поступлений наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в головные офисы и филиалы кредитных организаций (включая небанковские кредитные организации (их филиалы), входящие в их состав дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России, и направлениях их выдач.
Как понимают консультанты из текста вопроса, поступления указанных наличных денежных средств не являются взносом в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту – ООО), а предназначены для расчетов физических лиц по договору купли-продажи доли в уставном капитале, а именно: дальнейшему их переводу физическим лицом (без открытия счета) на счет ООО, открытый в другой кредитной организации.
Отчетность по форме 0409202 составляется по номенклатуре символов, указанной в пункте 3 Порядка, в разрезе статей прихода и расхода наличных денежных средств.
Номенклатура символов не предусматривает такой статьи прихода как поступление наличных денежных средств от физических лиц (без открытия счетов) в целях перевода на счета юридических лиц, открытых в других кредитных организациях, по договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО.
По правилу заполнения отчетных данных отчетности по форме 0409202, установленному пунктом 4 Порядка, все поступления наличных денег, не учтенные по символам статей прихода номенклатуры символов, отражаются по символу 32 «Прочие поступления».
Таким образом, по мнению консультантов, поступления наличных денежных средств от физических лиц (без открытия счетов) в целях перевода на счета юридических лиц, открытые в других кредитных организациях, в оплату по договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО, следует отразить в отчетности 0409202 по символу 32 «Прочие поступления».
Документы и литература.
1. Указание № 4212-У — Указание Банка России от 24.11.2016г. № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Назад в раздел
Департамент наличного денежного обращения Банка России рассмотрел запрос Ассоциации «Россия» от 29.05.2015 № 06/113 об использовании символов формы отчетности 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» (далее — Отчет 0409202) и сообщает, что в соответствии с Порядком составления и представления Отчета 0409202, установленным Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», с изменениями, необходимо учитывать следующее.
1. Выдачи наличных денег с банковского счета физического лица, поступивших на указанный счет в безналичном порядке в рамках заключенного с кредитной организацией кредитного договора, предпочтительнее отражать по символу 54 «Выдачи займов и кредитов» независимо от того, является ли физическое лицо работником организации, предоставившей кредит.
2. Выдачи наличных денег со счета организации для осуществления выплат сотрудникам по договорам займов отражаются по символу 42 «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера».
3. Поступления наличных денег на банковский счет физического лица, если в момент отражения операции известно, что внесенные средства используются практически в полном объеме для расчетов по приобретению недвижимости (например, для расчетов по договору участия в долевом строительстве), отражаются по символу 15 «Поступления от операций с недвижимостью».
4. Поступления наличных денег на банковский счет физического лица отражаются по символу 14 «Поступления займов и в погашение кредитов», если в момент совершения операции известно, что средства перечисляются в безналичном порядке в адрес юридического лица с назначением платежа «Предоставление займа» и «Возврат средств по договору займа».
| И.о. директора | Ю.М. Лобода |